财务管理论文亚智科技有限公司财务预算问题研究.doc
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1、 齐 齐 哈 尔 大 学毕业设计(论文) 题 目 亚智科技有限公司财务预算问题研究 学 院 经济与管理学院 专业班级 工商管理(财务管理)0911班 学生姓名 吴 越 指导教师 徐 丽 成 绩 2013 年 6 月 13 日 摘 要 众所周知财务预算对企业起着重中之重的作用,也被誉为是现代企业最权威的财务管理系统。也就是说,做好预算管理,使之为企业的生产运营有更好的收益,成为了衡量现代企业的财务管理是否完善、能发挥出最最有效作用的标准1。本篇文章参照了财务预算方向的知识,在对亚智公司进行研究分析之前,首先对财务预算国内外的研究现状进行了概述,其次对亚智公司财务预算的管理模式做了简单的介绍。还对
2、现金预算、预计利润表、预计资产负债表等预算内容,固定预算、增量预算、定期预算的预算方法进行了论述与分析。 并将这些理论知识与亚智公司的实际情况相结合,找出该公司在财务预算运用中存在着不重视企业财务预算工作和预算流程没有被明确等问题并提出调整企业结构等许多解决对策,希望企业在以后的工作中可以对其自身不断地检讨反思并进行调整,从而实现企业盈利。关键词: 财务预算;管理系统;企业盈利;Abstract Known to play a most important financial budget of the enterprise role, which is known as the most a
3、uthoritative modern enterprise financial management system. In other words, good budget management, so that the production and operation of enterprises have a better income. become a measure of modern enterprise financial management is perfect, can play an effective role in most standards. This arti
4、cle reference to the knowledge of the direction of the financial budget, Intech companies on research and analysis, first on the financial budget research status are outlined, followed by the companys financial budget for Intech management models do a brief introduction, also on the cash budget, exp
5、ected income statement, balance sheet and other budget projected content, fixed budget, incremental budgeting, periodic budget budget approach are discussed and analyzed. These theoretical knowledge and Intech combined companys actual situation, to identify the companys financial budget does not exi
6、st in the use of attention to corporate financial budget work and budget process and other issues have not been explicitly and propose restructuring the enterprises and many other countermeasures, want companies to work in the future can continue to review its own reflection and make adjustments in
7、order to achieve profitability.Key words: Financial budget; Management system; Corporate earnings;目 录摘要IAbstractII一、绪论1(一)研究的目的及意义1(二)国内外研究现状21. 国内研究现状22. 国外研究现状2二、亚智公司财务预算现状3(一)亚智公司简介3(二)亚智公司财务预算管理模式31. 亚智公司预算管理组织32. 亚智公司预算执行组织33. 亚智公司预算考核体系4(三) 亚智公司财务预算实施41. 亚智公司财务预算的内容42. 亚智公司财务预算效果评价73. 亚智公司财务预算
8、的方法9三、亚智财务预算存在的问题10(一)对财务预算管理不够重视10(二)预算编制流程不明确10(三)预算编制方法模式化10(四)缺乏预算执行过程中的调整11(五)预算与考评体系脱节11四、亚智公司财务预算改进措施12(一)提高企业对财务预算的重视12(二)明确财务预算的实施流程121. 分项预算的编制122. 现金预算的编制183. 预计损益表的编制204. 预计资产负债表的编制20(三)改善预算的编制方法21(四)加强预算执行过程中的调整21(五)根据预算做出客观的业绩评价221. 基于预算控制的企业业绩评价222. 预算执行过程中的动态业绩评价223. 预算期末的综合业绩评价22结论2
9、4参考文献25致谢26 亚智科技有限公司财务预算问题研究目前企业习惯于通过财务预算来明确企业近期财务工作的目标,控制企业财务活动和对财务业绩进行考核,亚智科技有限公司也视财务预算为企业管理工作的关键,但是其应用的时间并不是很长,应用中仍然存在一些问题,本文就以存在的问题为切入点,对亚智科技有限公司财务预算进行研究。 一、绪论 (一)研究的目的及意义现今企业中高新技术类行业的市场竞争很严重,人们也越来越能意识到技术类企业不能在像以前那样只做成本控制和简单的财务计划,因为大部分企业的财务预算工作已经涵盖了计划、控制、激励和评价一系列项目。亚智科技有限公司是一家专业生产、销售、安装、维护自动门、旋转
10、门等高档场所门区的企业,自2009年起,公司就开始实施财务预算工作,起初的三年时间公司只根据部门和人员对公司里年度的经营结果预测。但随着公司的发展,迫切的需要一套规范、严密的财务预算体系,所以亚智科技有限公司在去年重新制定了一套更完善的财务预算体系,由于刚刚施行,所以即使比以往的方法有所提升但还不够完美,仍然存在很多应用上的问题。亚智科技有限公司是典型的高新技术企业,它的投资很高、风险很高、收益也很高,所以财务管理对这个企业来说就不只是一个形式或是一种简单的计算2,它会直接影响到企业投资和筹资的成果,甚至可以成为一个企业成败的关键因素,因此分析该企业财务预算中存在的问题,找出完善该管理过程、填
11、充该漏洞的方法是十分重要的,使资源能过充分合理的运用起来,同时,企业也有更好的发展。 (二)国内外研究现状 1.国内研究现状我国在很多年以前就展开了对财务预算应用的研究工作,伴随着市场上经济形势的进一步提升,财务预算应用工作也得到了长足的发展。自王斌以产品的生命循环规律将预算管理分为四大模式之后,欧佩玉、王平心提出作业预算将在技术企业的预算管理中对资源起到更适当的作用,李国忠更是将企业集团类型和预算控制模型进行匹比研究。分别将集权预算模式、分权预算模式、折中预算模式对应在了战略规划形企业集团、财务控制形企业集团和战略控制形企业集团3。仍有很多学者对此方面进行研究,相信不久的将来会有更全面的资料
12、。2.国外研究现状国外对财务预算的研究要比国内早上几十个世纪,同样随着经济的发展,该方面的研究也在不断地丰富。在美国布洛切、Hansen等提出的以实际行为为预算的研究期间,西方的学者通过实验研究验证强加式预算的刚性,之后将不确定条件下基于预算的报酬计算融入了代理理论框架,成为了真实导向型激励计划,打破了传统的固定工资金加奖金的松弛导向型激励计划。之后对财务预算的应用越来越广泛,好多企业领导人指责“财务预算导致短期行为,阻碍战略性发展”,引出了许多涉及“战略”和“长期发展”的研究,结果显示,要想降低战略变动对经营成果的影响,最好采用交互式预算4。 二、亚智公司财务预算现状 (一)亚智公司简介 亚
13、智科技有限公司是一家自动门生产企业,它在生产自动门的同时也负责门的开发和销售,是一典型的高新技术企业。2007年,在上海这个倍受人们关注的城市赵先生带领着优良的技术团队开办了这间公司,公司总面积30万平方米,厂房占地2万平方米,公司的开发能力很强,各类旋转门、平移门都会制作的很好,在整个团队的不断努力下,亚智公司很快就脱颖而出,在上海小有名气。亚智公司晓得国外的自动化技术很先进,就引进了国外的技术,加上原有的精良设备,亚智公司掌握了很多品种的工艺手段,产品的质量也数一数二,使用寿命等都要高于同行业的产品,亚智公司还试着参照客户的需求,制作让客户满意的自动门。高超的技术生产出高质的产品,而要想公
14、司经营得好,高盈利就要有与众不同的管理原则。亚智公司也越来越重视管理模式和对客户的售后服务,它对客户诚实守信,从不违约,对公司的员工也在尊重的基础上培养他们,为员工提供好的发展平台,让他们不单是实现自我价值更能实现自己的梦想! (二)亚智公司财务预算管理模式 1.亚智公司预算管理组织亚智公司的预算管理工作主要由财务部门负责,财务人员全全的负责预算的编制、实施、控制、协调和指导这一切的管理活动。他们的主要工作就是研究制定公司的预算政策,当编制预算时产生争执或矛盾时,预算管理组织要及时的处理,一系列工作之后,对预算批准并要下达指标,随时注意观察预算执行状况。2.亚智公司预算执行组织亚智科技有限公司
15、采用的是以销售为核心的预算管理模式,通过满足市场需求来获取效益,亚智公司目前的预算执行组织同样也是由财务部门担当,财务人员根据往期的销售情况、生产成本、市场现状等预计该期的现金收益、支出以及期末所获利润等情况。3.亚智公司预算考核体系亚智科技有限公司为了使财务预算达到一定的效果,制定了一系列的考核体系。考核小组在每个季度对各考核单位进行现场考核,并将考核结果与单位第一负责人和财务负责人沟通,该考核可以找出企业影响财务预算的因素,定性分析法和定量分析法分别对实物的本质、趋势与数据的界限、阶段性等进行评价,亚智公司将俩者结合在一起,这样可以更充分的剖析企业。(三) 亚智公司财务预算实施 1.亚智公
16、司财务预算的内容 (1)现金预算现金预算通常包括取得的现金、支付的现金、现金的余额或现金的不足,并有资金的筹集与使用四个部分5。一般说来现金流量状况如何直接关系到企业的活力能力,对企业的财务风险大小也具备着决定性的影响。亚智公司的现金预算的编制是基于收付实现制的,也就是说在收到钱的时候计入现金收入,在金钱有开销的时候计入现金支出。亚智公司对每个季度的期末余额也没有要求,以预计中计算出来的数字为准简单的将每个季度的期末余额结转成下一季度的期初余额,这样在各季度依次编制下,第四季度的期末余额即为当年的期末余额6。以下是亚智公司2012年的现金预算表2-1: 表2-1 亚智公司2012年现金预算表
17、单位:元 项 目一 季 度二 季 度三 季 度四 季 度年度合计期初余额加:现金收入 现销收入 应收账款收回本期可动用现金合计减:现金支出 购买直接材料 支付工人工资 支付制造费用 支付销售、管理 费用 所得税 设备购置 股息(计划发放 数)本期现金支出合计现金余缺 借入现金(年利率 12%) 归还借款 支付利息 购入有价证券 100 0 21000 22 000 9316492018261800170030009002345614563000 1544 2350025044995261202020195017009002264224021000601342285002984211064708
18、02180210017002000900270242818100090 1728265002822810972612020201950170090023662456610001202000 100099500100500413042424080407800680050003600967843716300030002702000 期末现金余额 1544 1342 1728 1446 1446 (2)利润表的预算预计利润表上的数字主要标记出的就是预算期间经营管理工作的效果、必须履行的纳税义务,以及基于其观察留存收益可帮助企业解决的融资来源。预计利润表是财务预算中很关键的一步骤,更是为预计资产负债表
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