资料3浅议存货管理对企业流动资金沉淀的影响(1).doc
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1、1.浅议存货管理对企业流动资金沉淀的影响 胡甦 论文关键词 存货管理 流动资金 沉淀论文摘要 近年来,流动资金短缺的问题一直困扰着不少企业,制约着企业的生存与发展。在企业的流动资产中,存货所占金额大,品种多,不易在短期内显现出存有资金沉淀问题的产品对企业效益的影响。因此,加强存货管理,对解决企业流动资金沉淀短缺的问题有着重要的影响。 资金是企业的血液。存货是构成血液的细胞。当因故病变后坏死的血细胞越来越多地积聚在一起的时候,血液就会循环不畅,久而久之,形成“血栓”,危害企业的健康成长,弱化企业的市场竞争力,甚至会导致企业破产倒闭。因此,企业应当提高警惕,防止资金沉淀的形成。 一、企业流动资金沉
2、淀的状况及形成的主要原因 资金短缺是当前企业普遍面临的问题,其产生受多方面因素影响,涉及微观经济领域和宏观经济领域。经济改革不到位,规章制度不健全,信用和结算制度有缺陷,“债务链”紧锁,企业经济管理水平低下,市场疲软,地区封锁,产业结构不合理。近年来,国家货币超量发行,通货膨胀,说明流通中的实际货币资金数量是不断增加的。 问题是,为什么流通中的货币量增加了,企业资金却反而严重不足。必须从流动资金自身的角度进行分析才能弄清问题的实质。部分企业在超过流动资金负荷的情况下盲目扩大再生产。物价上涨导致流动资金需要量增加。企业不能按需补充自有流动资金,且在自我约束机制尚未完善的条件下进行短期行为。 “三
3、角债”拖欠严重,结算资金和成品资金居高不下,一方面无力支付购货款,另一方面又不能及时收回销货款,形成恶性循环,从而加剧了流动资金短缺。 在存货方面,容易引起流动资产沉淀的原因主要有: 1.对日益多样化的市场缺乏足够的了解,生产经营决策缺乏科学性。 2.不重视产品质量,生产效率低,生产消耗多,不增加价值成本上升。 3.存货管理模式陈旧,重形式、轻实效。 4.企业间不停转移商品,将沉淀资产转嫁给对方,造成价值的虚假增值,导致部分商品积压而不能实现最终销售。 5.流动资金流而不动,长期滞留在库存领域,导致企业出现流动资金微观周转宏观停滞的情况。 因为存货在短期内不容易显出问题,所以部分企业对其不重视
4、,平日疏于管理,发现问题后对重大问题处理不当,最终酿成巨大损失。以某国有企业为例,该厂创建于上世纪80年代中期,是手工密集型工业企业。该厂产品品种单一,技术含量低。人员多,设备老化。随着原材料价格上涨,生产成本连年上升。产品因不适销、竞争能力差而积压严重,贷款回收困难。破产前一年年末库存产品23.9万元,占用资金377万元。应收账款496.3万元。多年来,企业流动资金沉淀严重,无法维持正常的生产经营活动,更无法实施新产品的研究开发。工厂长期处于停产半停产状态。仅破产前两年,累积亏损额达635.70万元,负债总额为2123.50万元,资产负债为104%,严重资不抵债,无力清偿到期债务。生产难以为
5、继。最终,该企业向法院提出了破产申请。 由此可见,存货对企业流动资金沉淀短缺有着重要的影响。 二、解决企业流动资金沉淀问题的对策及建议 改变流动资金短缺的局面,是企业的当务之急。企业应调动各积极因素,实行综合治理。总的说来,企业应转变经济增长观念,实现由数量增长向质量增长转变;强化效益观念,实现由产值经济向效益经济转变;更新投资观念,建立科学的投资论证决策体系,避免盲目投资,重复建设。充分发挥市场功能,根据市场导向,调整产销计划,经营适销产品,实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。推动科技进步,提高产品科技含量,广泛开展技术升级,加快科技产业化进程,提高科研成果转化率。 落实到占流动资产金额
6、大,品种多,易存有资金沉淀问题却在短期内不易发现的存货资产上,企业必须对其加强监督管理。 1.强化存货管理意识,健全存货管理组织体系 企业应加强存货管理意识,健全权威的管理组织体系,全面负责和协调存货管理工作,研究和规划存货管理的远景任务和目标。企业应根据目标建设的整体要求,建立具有操作性的管理制度。2.把存货管理工作落到实处,完善存货管理制度 企业实行全体员工参与存货管理成本战略,明确各部门、各员工职责,将个人利益与存货管理绩效挂钩,结合企业实际情况,不断完善存货管理制度。 3.严格实行存货内部控制制度 企业应构筑有效的内部控制体制,对存货所占用的流动资金实行追踪。存货内部控制涉及部门和控制
7、点较多,在业务流程中,应狠抓重点,看好采购和领用这两个关键环节。 采购时,采购部门按企业生产经营计划确定经济订购批量和安全库存量,报主管审批。签定合同时,确保存货采购合同在授权下进行。验收入库时,保证存货采购数量、品种、质量与合同相符,准确安全入库。结算时,财会部门接库房通知承付货款,经严格审核后,依法办理付款手续。各部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算,定期与其他相关部门进行核对,做到账账、账表、账物相符,保证存货采购业务资料真实准确。内部稽核人员要对存货的内控措施进行审核评价。 领用时,生产部门根据核定后的领用计划填制限额领料单,由负责人审批签字后方可向库房领料。发出时,仓库保管须审
8、核领料单。双方检查数量和质量,确认无误后签字。材料发出后,保管人员按规定真实记录存货领用业务;并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门。按规定对存货进行盘点,编制存货盘点表。 4.改善库存结构,提高物资周转率,加速资金周转 对所有存货按ABC库存分类法进行管理。ABC法是根据存货的重要程度,将其分为A、B、C三种类型的方法。A类存货品种占全部存货的10%15%,资金占存货总额的80%左右,对A类存货实行重点管理。计算每个项目的经济订货量和订货点,尽可能适当增加订购次数,减少存货积压,减少昂贵的存储费用和大量资金占用;同时,可为该类存货分别设置永续盘存卡片,用以加强日常控制。B类存货为一
9、般存货,品种占全部存货的20%30%,资金占存货总额的15%左右,宜实行日常管理。对B类存货的控制,与A类存货大致相同,但为了节省存储和管理成本,不必像A类那样要求严格,定期进行概括性检查方可。C类存货品种占全部存货的60%65%,资金占存货总额的5%左右。C类存货数量多、单价低、存货成本也较低,一般采用较为简化的方法进行管理,也可适当增加每次订货数量,减少全年的订货次数。通过ABC分类后,抓住重点存货,控制一般存货,制定较合理的存货管理计划,从而有效地控制存货库存,减少储备资金占用,加速资金周转。 5.掌握沉淀存货的情况,及时处理 对已经形成的呆坏账存货资产,采取“市场定价法”及时处理;对投
10、资时间很长而没有收益的资产,应深入市场调查,了解市场行情,根据反馈信息调整投资政策,在尽可能减少投资损失的情况下,压缩此类资产的规模。 6.充分利用先进技术,实现存货资金信息化、科学化管理 企业应积极采用先进的科学技术,实现存货信息化管理。利用企业资源计划系统(ERP),企业能够通过计算机对企业的资金、货物、人员和信息等资源进行全方位高效集中的自动化管理,提高工作效率,增强快速反应能力,最大限度地堵塞漏洞,降低库存。企业利用电子商务增加了企业生产、销售等各环节对市场变化反应灵敏度的特点,使存货最优化,减少库存、节约成本。这实际是借助信息分配对存货在企业的生产经营活动中进行了重新安排。成品的库存
11、变成零部件的库存,而零部件的库存将变成原材料的库存等。企业应合理地利用好关联方存货的转移,使存货管理更上一个新台阶。 总之,良好的存货管理对企业资金顺利流动有着积极影响。企业应尽快盘活沉淀资金,更要小心防范形成新的资金沉淀,真正降低企业综合成本,提高产品的市场竞争力,从而有效确保企业持续、稳定、健康地发展。 参考文献: 1隋凤红徐海宁:企业资金管理微探J.农村经济管理,2005,(4) 2谢志华:谈谈企业资金沉淀的类型与盘活的难点和对策J.会计研究,1995(2) 3连育青:企业财务管理中资产质量的分析J.中国总会计师,2008,(7) 4刘德山曹玉玲杨生荣:施工企业流动资金短缺的原因分析与对
12、策思考J.施工企业管理,1999,(1) 5蒋洪兴李建国:搞活沉淀资产 重塑发展优势J.苏南乡镇企业,1995,(1) 6樊晓琴:缓解企业流动资金短缺的对策J.山西财税,1999,(9)2.浅析企业存货管理作者:黄筱秋 来源:论文天下论文网摘要:保证生产的顺利进行的前提条件就是保证企业生产所需的原、燃料的充足、及时供应,但是企业又不能大量囤积货物(占用大量的生产资金),保证生产顺利进行与存货占用的多少成为企业管理的突出矛盾,而解决这一矛盾的关键,就是要解决好企业对存货的管理。 关键词:存货;物流;采购成本;持有成本;供应链管理 一、存货管理对企业发展的重要意义 保证生产的顺利进行的前提条件就是
13、保证企业生产所需的原、燃料的充足、及时供应,也就是说企业的存货资源不能匮乏,但是企业又不能大量囤积货物(占用大量的生产资金),保证生产顺利进行与存货占用的多少成为企业管理的突出矛盾,而解决这一矛盾的关键,就是要解决好企业物流的管理中对存货的管理,存货管理对企业的生产经营和可持续发展显得尤其的重要。 众所周知,企业利润的多少与企业资产的质量及资产营运效率密切相关。企业资产质量的高低,反映企业的盈利能力和可持续发展能力,企业资产质量的高低同时是确定企业经济效益和利润增长潜力的重要原因之一。3因此,在企业财务成本管理中,一直把加强企业资产的管理、分析企业资产的结构、经营管理水平放在重要的管理位置来处
14、理的。4 企业的存货在企业流动资产中占有很大的比重,占用了企业很大一部分流动资金,是企业财务成本管理的重要对象4。存货的增加可以增强企业组织生产、销售活动的机动性,但过多的存货占用较大的资金使企业承担利息支出,影响企业的资金周转速度;与此同时,过多的存货会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等,从而会导致企业经营成本上升、利润下降。 二、企业强化存货管理可以采取的措施 1.实施源头控制,优化供应厂商,确保原料的优质、优价 具体实践可采用以下方法: (1)采用合同管理制度,优化供应商,清理不合格的供应商(厂方),和信誉好、有实力的大企业加强合作关系,确保所购存货的质量优良性,同
15、时,由于大企业经营具有的实力及规模效益,可以为我们所采购的存货提供质量保证。 (2)采用招投标的方式进行采购,可规范采购行为,降低采购成本,同时,可掌握供应商方面尽可能翔实的资料,为了解供应商的信用提供资料,降低采购风险。 (3)采取有力措施确保存货的供应,在加强与老客户的联系的同时,全力开辟新货源,为生产提供保障。如地处西南的攀钢与云南、贵州的矿石厂家形成了新的货源供应关系,同时,攀钢也开始投资开发白马铁矿,为生产所需存货提供重要保障。 2.强化企业内部的存货管理,降低成本,提高原燃料的利用效率 具体实践可采用以下方法: (1)建立健全内部管理制度。如:与合同采购员签订物资、设备采购终身责任
16、追究制;建立合同员、主任、主管经理三级负责制;完善考核机制,变人管人为制度管人。2 (2)在企业内部实行内部物流管理,降低存货成本,提高企业利润。 1通过降低蕴含在整个生产过程中的物流成本,如:燃料中的物流成本,材料中的物流成本,人力中的物流成本,加工过程中的物流成本,从而提高企业的整体生产水平和生产素质,减少存货的消耗和占用,降低企业生产的总成本,提高企业的盈利能力。 2通过企业内部物流管理,优化企业生产过程中的资源配置,使上一道工序保证下一道工序的零库存,逐层推进至整个工序的结束,从而减少存货的资金占用,降低生产过程中的存货库存存货成本,提高企业的存货周转速度。 3.强化信息管理 强化信息
17、管理,梳理现有的设备管理、物资供应体系的业务流程,运用企业资源规划(ERP)的基本原理,引入物流管理及供应链管理的先进理念,加强企业间的交流与合作,打造物流企业航母,促进存货管理,使存货管理上一个新台阶,提高企业的综合竞争能力。(1)供应链管理可以给企业带来好处 供应链管理是对供应链中的信息流、物流和资金流进行设计、规划和控制,从而增强竞争实力,提高供应链中各成员的效率和效益。它是在企业资源规划(ERP)的基础上发展起来的,它是在公司的制造过程、库存系统和供应商产生的数据合并在一起,从一个统一的视角展示产品制造过程中的各种影响因素,把企业活动与合作伙伴整合在一起,成为一个严密的有机体。具体地说
18、,这种管理方法可给企业带来的好处有: 1供应链管理可以降低采购成本。供应商能够方便地取得存货和采购信息,节约了采购人员的工资,而且由于采用无纸化订货管理,大大提高了效率,节省了定单管理成本。 2供应链管理可以最大限度地降低存货持有成本。通过扩展组织的边界,供应商能够随时掌握存货信息,组织生产,及时补充,因此企业已无必要维持较高的存货持有成本,就既能生产出需要的产品,又不会形成存货堆积,从而降低存货持有成本。1 3供应链管理可以减少交易成本和获取信息的成本上,同时,企业还可以降低企业的仓储成本。用网络技术整合供应链可以大大降低供应链内各环节的交易成本,缩短交易时间,提高交易的透明度和信用,建立相
19、互信任的伙伴关系;以销定产,根据合作伙伴的生产要求为其提供所需存货,从而降低本企业存货中产成品的仓储成本。 目前,国际上一些著名的企业,如惠普公司、IBM公司、DELL计算机公司等在供应链实践中取得了巨大的成绩,使人们更加坚信进行供应链管理是进入21世纪后企业适应全球竞争的一种有效途径。 (2)在实施供应链管理时应注意几个问题 1实行供应链管理的前提条件就是:企业必需拥有强有力的技术支持能力。比如,电子数据交换、网络技术、自动识别与数据采集技术等现代化的技术。如果没有计算机网络技术的支持,对供应链上的企业之间的信息的及时沟通和庞大的数据处理是根本做不到的。供应链上的合作伙伴可通过条码、射频识别
20、等技术,实现数据的自动、安全采集;通过利用信息通信技术将处理后的数据信息传向合作伙伴,从而实现准确、快速的“无缝”联结,把整个供应链中各环节的规划工作集成在一起,进行更加科学、全面的决策。 2实行供应链管理对企业的要求就是:企业必须转变传统的经营理念,将企业之间传统的对立关系转变为合作关系。一条供应链上的企业应建立新型的互相合作、共生共荣的双赢的伙伴关系。实行供应链管理就要求合作伙伴之间以诚相待,信息共享,企业帮助供应商了解市场,了解消费者需求,供应商根据市场需求调整自己的生产,这样才能加快存货的流动,降低商品成本。这就要求我们必须和诚信的企业合作,淘汰不合格的厂家及商家,强化企业的诚信意识。
21、 3实行供应链管理,要求企业必需对企业现行的企业结构进行治理,同时,对企业现有的企业流程进行再造。实行供应链管理就要求企业组织;结构和运作模式适应企业内外管理的需要,通过企业内部各职能部门的综合和协调,最大限度的满足企业外部关联方的需求,实现高速高效运转。企业一定要有创新的管理团队、很好的企业文化和沟通机制。一方面是企业内部的部门之间的协调,另一方面是供应商、分销商、服务提供商之间的协同。而这一点在我国企业身上表现得比较薄弱。企业内部各部门之间责任不明,相互扯皮,机构设置重复、效率低下时有发生。 综上所述,若企业现在有一定的人力、物力、财力;有较强的信息开发能力来实现数据的自动、安全采集;同时
22、,企业有良好的商誉能获得贸易伙伴的信任和支持,形成与贸易各方的战略合作伙伴关系;对企业内部清理及规范企业内部交易,建立现代企业管理制度,加强了企业内部物流管理; 充分运用铁路、公路的运输资源;实行供应链管理。这些都会为把企业建设成为具有强大竞争力的现代化企业奠定坚实的基础,为自身的发展开创新局面。 参考文献: 1 朱伟生,张洪革物流成本管理M北京:机械工业出版社,2003. 2 罗珉现代管理学M成都: 西南财经大学出版社,2004. 3 刘玉平财务管理学M北京:中国人民大学出版社,2006. 4 中国注册会计师协会财务成本管理M北京:经济科学出版社,2007. 5 王德章国际物流导论M北京:高
23、等教育出版社,2006.3.浅议我国国有企业的存货管理王晴论文关键词:非上市公司;国有企业;存货管理 论文摘要:存货属于企业的流动资产,是企业资产的重要组成部分。存货管理的好坏直接关系到企业的资金利用效率,尤其是国有企业。因此,合理选地选择存货的管理办法,对提高企业的经营成果有着重要影响。 一、存货管理在企业中的重要性 随着社会主义市场经济的不断发展,国有企业在社会经济发展中的作用越来越重要。国有企业的资产管理也显得越来越重要,尤其是存货的管理。存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、燃料、低值易耗品、包装物、包装物、在产品、外购商品、自制半成品、产成品等。 众所周知,在
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