营销分公司财务管理制度.doc
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1、三一重工业集团有限公司财 务 管 理 制 度营销分公司财务管理制度QGZ/CW106-2000修订号0实施日期 2000年11月15日第 5 页 共 131 页发文范围:1、公司领导:向总、易副总、黄总助、郭总助、赵总助2、营销公司下属各部及各驻外办事处(30份)、计划财务部、标委会(2份)编 制 人 审 核 人 批 准 人贺 新 强 赵 想 章 黄 建 龙 更 改 记 录标记 处数 更 改 依 据 更改人 更改日期1 目的规范营销分公司财务管理,保障公司营销工作正常进行。2 主题内容及适用范围本制度规定了营销分公司的财务管理体系、及财务核算方法,适用于公司内部未单独注册的营销分公司财务管理的
2、全过程。3 职责3.1 计划财务部负责对本制度的管理和监控。3.2 各营销分公司负责执行本制度。4 营销分公司财务管理体制4.1公司总部财务人员的设置公司计财部销售财务科设置营销财务管理岗位2人,直接对公司计财部负责。职责:l 负责对营销公司财务核算进行管理、监督、指导、规范。l 负责对各营销分公司财务人员进行培训,并对其工作业绩进行考核。l 根据公司不同时期的发展需要,设立财务核算模式,制定核算方法。l 负责对营销分公司财务数据进行分析。4.2 分公司会计人员的设置每一个分公司配备专职或兼职财务人员一人,是总部计财部的派出人员,直接对计财部负责,实施层级领导负责制,其工资、奖金、福利、差旅费
3、等由总部负担。职责:l 负责对各分公司各项费用的开支、内部利润核算与分配,以及各分公司债权债务的管理,并对各分公司执行总部的有关制度进行管理和监督;同时协助各分公司制定和完善内部核算与考核制度。l 负责对营销分公司在外财产、物品的管理,保证帐实相符,领用物品责任到人。l 专职会计负责对在外配件仓库的帐务和实物进行监督。l 兼职会计同时负责对在外配件仓库的帐务、实物的管理,并对其真实性、完整性、安全性负主要责任。l 负责各分公司二次分配方案的执行。5 营销分公司财务会计核算管理规定5.1 分公司财务管理体系5.1.1 资金的管理5.1.1.1回款的管理严格执行收支两条线,所有的货款收入要及时、直
4、接、全部汇入公司指定的账户;所需经营费用由公司按各分公司的经营业绩统一拔付。实行回款周报制度,各分公司必需每周向总部上报一次地区的回款情况,以便总部及时了解各营销区域的销售和回款情况。(周报要求另行规定)5.1.1.2 货币资金的管理1) 各分公司在当地建立办公机构,经公司批准可在当地的工商银行开设银行帐户,用于总部拔付资金的结算。2) 所有现金和银行存款支付业务都必须经过经理签批,末经签批的凭证视为无效凭证,会计不能付款。3) 严格现金使用范围,严禁白条抵库,不准以任何方式替其他单位和个人套取现金,也不准从其他单位套取现金(套取货款)。4) 不得保留帐外资金,不允许私设小金库。5) 每个分公
5、司只能设立一个银行存款帐户,用于公司拨付费用的结算,任何分公司不允许多头开户。6) 月末取得银行对帐单后,会计人员要将单位银行日记帐与银行对帐单进行逐笔勾对,如发生不明原因的未达帐项,必须在三日内与银行联系查询,分公司不得出现超过十天以上的未达帐项,每月随报表将对帐单原件寄回公司。5.1.3债权、债务的管理1) 各分公司财务人员应及时清理债权、债务,每月核对清理各项应收、应付款项,对因特殊问题造成清理困难的,应及时上报总部协调,不允许帐外拖欠债务。2) 各分公司每月要清理一次个人往来明细账,并将清理结果,编制个人欠款明细表,每月5日随会计报表寄回公司。3) 各分公司与客户的往来明细,每月5日前
6、要核对一次,并将核对结果,填写在外货款明细表,并将原件每月5日随会计报表寄回总部。5.1.4费用的管理各分公司根据各自不同的特点,自行制定费用报销标准及管理方法并上报总部计财部备案,按公司要求设立费用明细帐进行核算,每月5日向总部上报上月费用明细表。5.1.5配件的管理1) 制定完善的配件管理制度(暂按公司现有制度执行)。2) 按时按质登记好在外库房配件库存明细帐。3) 每月5日随同报表报出库房配件进、销、存月报表。5.1.6资产的管理1) 建立分公司资产明细帐(包括固定资产与低值易耗品),每月编报在外资产明细表,每月5日随报表一同寄回总公司。2) 保证帐实相符,领用物品责任到人,个人台帐登记
7、正确无误。3) 积极配合总部办理好在外资产的相关手续。4) 购入固定资产后,应及时办理验收手续,并上报总部。5) 对因保管不善,造成的损失由保管责任人承担。因领用手续不全造成固定资产、低值易耗品丢失损坏,由财务人员承担责任。5.1.7公章、证照及发票的管理1) 按总部规定各分公司行政公章,由财务人员保管,使用时要有经理签批后方可使用。2) 各分公司银行开户,印签必须使用财务专用章和私章,由经理和会计分开保管。3) 严禁以公司证、章办理任何担保和承担债务的任何事项。4) 总部开给客户的发票全部寄往各分公司,分公司收到发票后应将收到回执每月5日随报表寄回公司。财务人员应将发票按明细分类及时登记发票
8、备查薄,并及时送给客户,如有遗失将由其承担所有责任。5) 目前已使用发票的分公司,暂按公司现有发票管理规定执行。5.1.8人员调动及离职的财务结算管理要求1) 分公司一般人员调动或离职应将所领用物品全部交回分公司,并在分公司将所有往来账结算清楚,和所有业务提奖结算清楚,由分公司经理和会计共同签字认可,方可回总部办理正常的财务手续离岗。2) 分公司经理或财务人员调动或离司,必须由总部派人进行离任审计,待审计结束,办完所有的移交手续,由总部审计人员签字认可,方可回司办理正常的财务手续离岗。5.1.9报表的管理1) 各分公司会计必须及时、准确上报总部要求上报的各种财务分析的报表。2) 每月5日前上报
9、的报表有资金平衡表、内部利润表、费用明细表、在外货款明细表、库房配件进、销、存月报表、在外资产明细表(季报)个人欠款明细表,每周六下午5点以前上报的回款明细表,以及按规定时间上报的资金使用旬报。5.1.10 折扣管理1) 所有产品折扣都由分公司自行处理,各分公司必须制定完善的折扣管理和操作办法报总部备案。2) 各分公司折扣必须双人操作,每月5日前必须将分公司折扣操作情况随同报表寄回公司总部。5.1.11职责与权限1) 各分公司经理对本分公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负主要责任。2) 各分公司会计应严格遵守公司财务制度,忠于职守,坚持原则,为公司当家理财,为营销工作热情服务。3) 各分
10、公司会计有权对分公司所有财务资料的真实性、有效性、完整性进行审核,并将真实情况及时向总公司反映。5.2 分公司财务核算体系5.2.1 科目设置(科目性质、科目核算内容)1) 现金:本科目主要核算分公司库存现金的收支情况,借方反映现金的增加,贷方发映现金的减少,其末是借方余额2) 银行存款:本科目主要核算分公司银行存款的收支情况,借方反映存款的增加,贷方反映存款的减少,期末是借方余额。3) 提成收入:本科目主要用于核算各分公司每月应计的提成收入,月末无余额。4) 其他应收款:本科目主要核算各项借支款、总部的提成资金拔付、及其他应收而暂末收回的资金,需开设明细科目接进行核算,本科目借方表示应收款的
11、增加,贷方表示应收款的减少。5) 其他应付款:本科目主要核算各项应付而暂末付的款项,应根据不同的业务内容分别开设明细科目进行核算。本科目借方表示应付款的减少,贷方表示应付款的增加。6) 产品销售费用:本科目核算分公司为销售公司产品发生的所有费用,包括业务提成,需按费用项目明细核算。7) 内部利润:核算分公司当期承包损益。5.2.2 帐簿设置:l 核算帐簿1) 总帐 :订本式帐薄2) 现金日记帐:订本式帐薄3) 银行存款日记帐:订本式帐薄4) 产品销售费用明细帐:多栏明细帐5) 其他应收款明细帐:三栏明细帐6) 其他应付款明细帐:三栏明细帐l 备查帐簿:1) 在外资产明细帐:数量金额明细帐2)
12、客户往来明细帐:三栏明细帐l 其他1) 在外配件库存明细帐:数量金额明细帐2) 发票登记薄:5.2.2 核算程序l 公司拨付费用指标核算总公司按月根据上月回款情况,计提的分公司所得的费用指标,分公司按指标通知进行帐务处理。借:其他应收款总公司 贷:提成收入l 公司拨付资金核算核算总公司向分公司拔付的所有资金 借:银行存款 贷:其他应收款总公司l 将各分公司人员个人借款从总部转各分公司 借:其他应收款个人明细 贷:其他应付款总公司个人明细 借:其他应付款总公司个人明细 贷:其他应收款总公司提成款l 工资及福利费核算由分公司发放,员工工资标准执行公司现行工资标准。l 业务员提奖核算按分公司分配方案
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