财务管理摘要.doc
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1、- 5 - 企业财务管理 第一章 商业中的资金运转1资产负债表是企业在某一时段内财务状况的“快照”。资产负债表能告诉你:企业资金的来源企业资金的投资去向2企业将资金投入到两个方面 固定资产:用于维持企业 运营资本:用于制造产品3企业的资金有两个来源: 股东:他们提供股份资本; 借贷者:银行和其他人,他们提供借贷资本4股东获得分红并拥有公司。如果公司发展顺利,他们也跟着受益;反之,他们就会亏损。5借贷者则无视企业的发展状况,他们需要的是获得利息并要借款人按时还贷。6债权人是指借钱给企业的人;债务人是指向企业借钱的人。这儿的“钱”通常批运营资本。7成功企业销售产品的收入要超过其制造产品的成本,这样
2、运营资本循环就能不断增值。但这需要一定的时间才能将增加的部分兑现成现金。第二章 利润、亏损和资产负债表1损益表向我们描述一个期间内企业资金的运营状况。2利润仅仅代表企业资产经过经营是如何获得增长的。3利润并不是现金,一个企业即便赢利,也可能没有现金。4提高运营业员资本循环的速度通过尽可能减少库存,让企业债务尽快得到偿还获得更多的借款可以减少企业投入。5固定资产通过“折旧”逐渐贬值。第三章 控制现金流1利润并不等于现金,你可能赢利,但仍然会缺少现金。2一定要注意“死亡谷曲线”!当你的生意刚开始起步或逐步发展时,你需要的现金数量会超出你的预计也会比你实际拥有的多。销售库存需要时间,让债务人还钱也需
3、要时间;因此,你必须谨慎管理你的运营资本。3你可以通过以下方式加快债务偿还: 谨慎选择你的客户;为客户设置适宜的信用限度; 采取合适的手段来加快客户支付货款的速度。4处理好与债权人的关系。如果你与债权人已经有了合约,就要严格执行记住: 合约必须合理;对于大额订单,尽量争取预付款;不要提前支付生产费用;让银行了解你的进展;不要忘了交税。5你可能通过以下措施降低原材料库存: 只购买你现阶段需要的原材料; 在月初时购买; 少量购买; 不要干涉产品生产的进程; 如果可能的话,只根据订单来生产。第四章 业务预测1你必须准备一张现金流预测表,多问一些“如果那样”的问题,看看这些问题对现金流带来的影响。2现
4、金流预测表揭示公司有多少现金,或者需要借多少,3损益预测揭示公司通过交易其资产是如何增长的。4资产负债预测可以揭示出公司的资产数额,也可能帮助银行经理判断给你贷款是否安全。5谨记,如果要保证公司生存下来,就必须牢牢控制现金流。第五章 财务信息解读1净资产(或资本)回报率是一个关键指标。这个比率可以告诉你企业经营的效率。这个比例应当越高越好。2你可以通过有效的资产管理(让资产保持在尽可能低的水平)和利润管理(价格越高越好,成本越低越好)提高净资产回报率。3举债经营率衡量的是总资产中贷款的比重。举债经营率过高是致命的弱点这一点已经得到证明。4股东回报率衡量的是企业股东从企业获得回报的情况。如果你能
5、以低于净资产回报率的比率借来股份资本,那么股东回报率也应当略高于净资产回报率,反之亦然。5资产变现能力衡量的是现金和其他流动资产债权和库存与公司目前债务的比率。这个比率越低(接近于数值1)越好。6你与同行业的公司相比较时,可以援引这些比率及其他已被广泛接受的标准来进行分析。第六章 为成功做计划1盈亏平衡点是公司赢利与否的基准。要保持最低的盈亏平衡点,从而降低公司的经营风险。2盈亏平衡点的计算如下:固定成本总额 边际贡献率3.安全边际率是衡量商业风险的一种方法。边际贡献率要尽可能高。4安全边际率的计算方式如下: 超出盈亏平衡点的销售收入 销售收入5只有了解边际贡献率,才能正确制订财务决策:是通过
6、开展广告宣传增加固定成本(那会增加多少销售额?);还是转包出去,抑或提高销售价格?第七章 会计术语汇编 资 产 公司的财产,比如地产、建军筑物、库存等等。 资产周转率 用于衡量资产的使用效率。资产周转率越高越好。 资产负债表 是某个公司资产与负债情况的“快照”。它能告诉你公司运营业员中的资金来源和资金去向。 盈亏平衡点 销售收和总成本相交的点,此时,公司没有任何利润。在盈亏平衡点之上的销售带来利润;反之,就会出现亏损。 资 本 通常表示企业长期或永久性的资金,比如股份资本和长期贷款。经常被混用,所以提及时应问询具体含义。 现 金 日常购物的资金。没有现金,企业将破产。在资产负债表中,现金表现为
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