财务管理制度-Microsoft-Word-文档-(2).doc

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财 务 管 理 制 度
　为加强公司的财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
　一 公司财务部门的职能：
认真执行国家有关的财务管理制度和税收制度，建立健全财务管理的各种规章制度，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况；积极为经营管理服务。通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金、编制财务计划，加强经营核算管理。积极主动与税务、银行等有关机构沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。1、公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审核人员组成。
　2、 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
　二、财务工作岗位职责
　 1、　财务经理岗位职责：
组织本公司预算执行、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;承办公司领导交办的其他工作。 2、 会计岗位职责：
按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报帐及时。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整。及时掌握相关法律法规和税收政策的变化，正确归集收入，合理避税。
会计办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证，会同相关人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。每月底，进行个人往来、单位往来和各种财产物资如：原材料、辅助材料等与财产物资使用部门的核对，发现问题及时修正。保证帐证相符，帐帐相符。在帐实相符的基础上编制会计报表。根据公司经济核算原则和需要，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。无论何种汇款、借款、报销，财务人员都须审核《汇款通知单》、《借款单》、《资金审批单》、《合同》等，由经办人、部门经理、财务经理、会计审核、总经理签字同意后办理。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。完成总经理或财务经理交付的其他工作。
　3、 出纳岗位职责：
认真执行现金管理制度，建立健全现金日记账。出纳人员必须根据审核无误的会计凭证支付款项。所有支付凭证应由出纳审核其内容与金额是否与原始凭证一致，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后方能支付。对各项货款及费用的支付，应直接交付收款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。　
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支出；帐目应当日清月结。
支票由出纳员保管。支票使用时须按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。严格支票管理制度，编制支票使用手续。
积极配合银行做好对帐、报帐工作；配合会计做好各种帐务处理。出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。
4、采购员岗位职责
采购员必须掌握市场信息，了解材料价格变动情况。采购原材料必须持有生产计划单、购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额采购、超定额库存。大宗原材料必须签订购销合同，应做到货比三家，择优选择。
采购员按购物申请单上所采购的材料送达公司后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议），合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票一同到财务开据材料入库单，以上手续齐全后到库房办理实物验收。并及时与保管员沟通掌握库存情况，减少库存挤压。
5、库房保管员岗位职责
保管员应设立材料、产成品收、发、存明细账并及时登记台账，载明材料卡上的名称、规格、型号，数量，做到帐卡相符、帐实相符。保管员收到材料验收入库前，应详细核对发票（附：“材料验收入库单”）所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，并在材料验收入库单上签字。材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务进行账务处理，一联为采购员留存。　
　　对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，下月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
三、材料出库管理
　1、生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料申请单，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清项目名称，作为归集成本费用的依据，财务依据领料申请单开据材料出库单，核算员持材料出库单领用材料，超出预算或计划外的用料应追加计划，总经理签批后，仓库方可发货。仓库保管员要做到见单发货，及时登记有关账簿，严禁白条顶库存现象。
　　2、每月10、20、27号仓库保管员编制材料入库汇总表（按项目），材料出库汇总表（按项目），会同材料入库单、出库单上传财务成本会计，30号前负责与财务会计核对原材料账目，做到帐帐相符。分公司成本核算员与财务成本会计核对材料消耗帐。
　3、产成品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，并填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号及项目）；一联仓库记账，一联送交财务，一联分公司成本核算员据以核算工资等各项考核指标。
4、产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或发票据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行。仓库要做到见单发货，及时登记有关账簿，严禁白条顶库现象。
　5、在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间成本核算员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
　6、各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。
　　对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部按部门（人员）进行登记,设备管理员建立设备和在用低值易耗品台账，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔。
　　（加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。）
　　企业的存货及设备必须按月度、季度、年度定期或不定期进行盘点，年末进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货及设备要分类填制盘盈、盘亏、报废表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
　四、会计档案管理
　 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
出现下列情况之一的，财务人员应予解聘：
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
　　2、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
　　3、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;　
4、在工作范围内发生严重失误或者玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
　本规定由公司财务部负责解释。
　本规定自发布之日起生效试行。　

2012.3.11 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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