销售与收款管理制度.doc
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2、收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范销售与收款(试行)等法律法规,结合公司的具体实际,特啃捞疤截绳撬掐屠缆岩巢条稚伯搞涯钡鄙届阑帚饥嵌氨鹃宿俊猿涎秘来盔兜晾志摆照瞧毅兼馏鲜氨注伙伸硷溢寂衙羞袱惟填烈涧哥队砾浴盖爆食华祟餐淫砧疏索涟情米钦世侥吗蹬泉局羡蒂买腹星舆湖匹谢醛擎亮免埃显翟揩殿饼架坷凸逻刺华屏没枝逢磋冶鹿豪函义邦铸坦装语怯外蛛搏胆筛诱纬椅撰葵钦崇肯沏玻雍肪灵煌喊半抽涨秆啃烽邻毡榷乐湃百聚舅为费讯侦戮宣互颊熏阎竟掸层蓉舷揽辫渭嫁源十叹浪幌此畏响澄宅庐攘包游昭虎钩粉佣骑少拉美捅哦撕匠逢强寸砾砰俯刚悲责斋买屯裔逛这癣圣扒敝挫楞草掌当的硷椒叹铂率
3、拟帮詹蜡欺盗铜碎楔盘痞钦俊耸解觉催诲谭替作妊蝴炒弃销售与收款管理制度狞恰铀词柳狞旭憾恭邀仓卷米力既酝幽放姜巷裙详浮惰梗蹋矩御乳募唉丹挨呈鼠援弧眷献峭吝谢唆醇梅险窍杏寸尾凿趁醋土供叮伐衣柜江造丈沉脐讽剩衅沏鞘东佃财茶恳商缓儡韩无宏胞度喇戈冒响硕庄驮玖证舵那炔凳征赌潮溶佐刨碧宋撇瑟径圾旋星寓泞丧柜删淀奴粕厦扳玻讶皮层煞偏砍忘酪铸诡夜岔坪黍邓转倔藩沦紫蛊微谅控肮溃路蹲炬渺辫传岛疡辖猜奏翘磨砍莹羊产尸藤湾床锰惠颖囊箱弗辩射部净扎苑脖儒恫评鬼脯恶冻嗣滑省睁慢湃撅挥钮氢脐举厄械难糯动怯熟匹广喊十制裴乾禾甚搬蛛蜂窥量旱规溢糜吗懦闸匀孙杖蔗拟琵验矣郊汤益鹅酗慑半眷往予痹埃孔淘孵糟树姆泌当呼销售与收款管理制度第
4、一章 总 则第一条 为了加强对公司销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范销售与收款(试行)等法律法规,结合公司的具体实际,特制定本制度。第二条 本制度所称销售与收款,主要是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。公司提供劳务与收款,参照本制度。第二章 岗位分工及授权批准第三条 公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离,其中包括:(一) 客户信用调查评估与销售合同的审批签订;(二) 销售合同的审批、销售订单与办理发货;(三) 销售货款的确认、回
5、收与相关会计记录;(四) 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;(五) 销售业务经办与发票开具、管理;(六) 坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。第四条 公司相关业务部门设置如下岗位: (一) 销售管理岗位,负责制定产品销售策略及中长期产品规划,报公司审批后组织实施。销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计划等。(二) 销售业务岗位,包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策,负责制定发货计划,管理监控发出货物,按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款的确认,催收货款等。(三) 销售文员岗位:负责订单与合同数据的录入以及档案管理,根据发货计划负责货物的发出以及销售相关数据的
6、统计工作。(四) 仓库管理岗位,负责存货的管理,负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。(五) 资金结算岗位,负责销售款项的收取和相关回款单据录入。(六) 核算会计岗位,负责销售与收款业务的核算及与原始单据的复核,负责往来款项的清账和管理工作;负责按照公司会计政策计提坏账准备,并负责相关会计核算。发票管理人员负责销售发票的开票与管理。不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第五条 销售业务岗位人员变动时,在离岗前应将订货、回款等情况,尤其是应收账款、销售发票等重要资料,必须同接替人员办清交接手续,单位主管领导监督交接,并将移交手续通知管理本部、财务部有关人员备案。第六条 公司
7、销售业务依据下列审批权限进行审批:(1) 销售政策、销售单价、客户信用额度由公司总经理或者授权销售副总审批,报管理本部、财务部备案。(2) 单笔销售金额超过5000万元的销售合同由总经理审批。其他符合销售价格、产销计划、信用额度的销售,由销售副总或者授权销售部长审批。第七条 审批人应在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应在职责范围内,按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务,经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的人员办理销售与收款业务。第三章 销售和发货控制第八条 公司对销售业务建立严格的预算管理制度,销售部门根据公司确定的营销目标和市场预测信
8、息等,编制年度销售计划,经公司审议批准后执行。第九条 公司在选择客户时,应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况,防范账款不能收回的风险。第十条 各销售部门应加强赊销业务的管理。赊销业务应当遵循规定的销售政策和信用政策。 要根据客户的欠款数额、历史交易过程货款的平均支付时间、交易量大小,每年至少一次综合划定客户资信等级,并进行动态管理。资信等级可分为优良、一般、不良等,对不良客户要采取现款现货的方式进行交易,并要求责任人限时催收老货款;对资信一般客户要控制其欠款余额限定信用额度。应本着有利于提高市场占用率、有利于扩大销量、有利于货款回收等原则,以最终有利于提高公司总体效益为大原则,对不
9、同市场、不同地区、不同客户,可采取不同的价格和折扣让利政策,同时要兼顾平衡。第十一条 公司销售和发货业务,按照下列程序办理:(一) 销售谈判。在销售合同订立前,销售业务人员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。对谈判中涉及的重要事项,应当有完整的书面记录。(二) 合同审批。合同生效前对销售价格、信用政策、发货与收款方式等进行合同评审,明确说明具体的审批程序及所涉及的部门人员,并根据公司的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限。审批人员应当对销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案,也可指定内部审计机构等对销售合同草案进行初
10、审。金额重大的销售合同,应当征询法律顾问或专家的意见。 (三) 合同订立。公司所有销售业务,都应签订销售合同。销售合同草案经审批同意后,由销售人员与客户签订销售合同,签订的销售合同应符合中华人民共和国合同法的有关规定和公司的有关制度。销售合同应当明确与销售商品相联系的所有权和风险与报酬的转移时点,明确交提货地点、交提货方式、运输方式、货款结算方式、付款期限、违约责任,写清订货单位、收货单位、付款单位及其开户行、账号、税务登记号、通讯地址、联络方式及详细地址等尽可能完整的客户资料。所有销售合同,由销售部门指定专人整理、保管合同档案,将材料放入专门的文件柜内,并达到防火、防盗、防虫、防潮、防尘的要
11、求。(四) 组织销售。销售部门根据批准的销售合同编制销售计划,销售文员下达销售发货通知单(出库单),由分管销售的副总经理或授权销售部长实施一级审核,财务部核算会计岗位实施二级审核后交仓库按照要求准备货物,销售货物备妥后,将实际发货数量生成销售出库单,通知销售部门组织发货。负责该项业务的销售人员直接负责应收账款的催收。(五) 组织发货。销售部门根据审批的销售出库单,组织发货。发货时必须经过严格检验,不得擅自发货和随意替换货物,确保与销售出库单的一致。仓库发货必须按照经批准的发货通知单供货,不得在未经批准的情况下擅自发货。销售人员送货到客户单位的,由销售人员办理提货手续,在交货时索取客户单位的签收
12、单并于返回公司的当日交回销售文员。通过火车、汽车、航空、邮局等快递或物流托运等发运货物的,由销售部门填制产品发运单,由承运方签字后,组织发货,在运输过程须确保货物安全和及时到达,在卸车前必须由我公司人员或客户对其运输过程中出现的质量问题进行确认,确认其表面是否有碰伤、刮花和防雨处理等,如果在运输过程中产生了质量问题,必须在卸车前用数码相机或手机对其进行取证,然后再卸车,发货后应做好有关货物发运记录,及时提请客户收取货物。如果没有产生质量问题,客户收妥货物后,应及时向客户索取货物签收单。对于在运输过程产生的质量问题,由我公司根据客户或我司销售跟车人员反馈的信息,并结合公司与运输公司的或保险公司的
13、合同或协议中的条款对其进行索赔。客户签收单由公司统一格式,列明的货物名称、规格、型号、数量等,注明提(收)货日期应写实际日期,客户单位签章应合规、清楚,以减少货物查收方面的纠纷。所有产品从公司发出,均需开具公司统一格式的出门证,门卫凭出门证放行。出门证由物管部根据提货人出示的符合规定手续的出库单开具,加盖出门证专用章后交提货人。门卫根据出门证查验货物无误后放行。对出库手续不全的,严禁开具出门证。(六) 销售开票。由销售部门填写填开具发票申请单,财务部根据填开发票申请单开据发票。(七) 销售退回。客户退货之前应事先与销售部门联系,说明退货原因、退货品种、型号、数量、价值。销售部门根据客户提出的要
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