资金收入及票据管理制度.doc

桦栋**集团财务管理制度
之
资金收入及票据管理规定

编制
孙桂孙桂欣
日期
2012年1月8日

审核
集团财务管理中心
日期
2010.11.27

批准
董事长长
日期
2010.11.28

编制部门：桦栋**集团财务管理中心财务部
修订记录
修改日期
修改内容
修改人
审核人
批准人

1. 目的
为了加强桦栋**集团资金管理，加速资金周转速度，提高工作效率，提升集团经营管理水平，并规范资金收入及票据管理流程，制定本制度。
2. 定义 资金收入：包括主营业务收入、其他业务收入、其他应收款项等。
2.1 主营业务收入：是指商品房销售收入、电梯空调销售收入、物业管理服务收入、邻水轩餐饮销售收入。
2.2 其他业务收入：是指电梯安装费、空调安装费收入和维保服务费收入，集团及其所属公司持有的经营性资产出租合作取得的收入，以及其他非经常性收入。
2.3其他应收款项：是指企业间发生的其他应收往来款项。
2.4发票：是指集团及其所属公司根据经营业务范围在税务机关领取的、由国家税务局统一监制的专用发票和普通发票，即《房地产专用发票》、《增值税专用发票》、《普通发票》、《餐饮业专用定额发票》、《餐饮业普通发票》等。
2.6 本规定所称的收据，是指在企业间发生暂收暂付款项时使用的款项往来收付凭证，即《企业往来专用收据》。
2.7 本规定所称的收款单，是指由集团财务管理中心财务部统一印刷并在集团及其所属公司内部使用的资金收款记账凭证。样式详见后附的《收款单》。
3. 资金收入和票据保管、使用的一般原则
3.1 集团财务管理中心财务部为集团所有货币资金收入及发票、收据开出的管理部门，全面负责集团及其所属公司的资金收入和票据开具及其会计处理等管理工作。
3.2 财务部指定专人负责领购、保管空白发票，专人保管空白收据、收款单。财务部应建立《收据领用登记簿》并在发出空白收据时进行登记，登记内容主要包括：领用日期、每本票据起始号码、使用部门、领用人、存根交回日期等。
3.3 集团各部门根据业务需要申领空白收据的，应当持集团领导会签的审批单到财务部办理登记领用手续。
3.4 财务部应建立《收款单领用登记簿》并在发出收款单时进行登记。《收款单》主要用于在集团及其所属公司尚未实际收到款项时先给对方开出发票或收据的情况下财务记账使用，《收款单》的存根联由使用人自行保存。
3.5 财务部应当严格按规定使用发票、收据；开具发票、收据时，要按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；不准事先在空白发票、空白收据上提前加盖财务专用章；不准在尚未确认收入款项金额时预先开出发票或收据。
3.6 凡是必须前开出发票或收据但尚未收到等额收入资金的，应由领取发票或收据的经办人及其所在部门负责人对此笔经济业务全程负责，直至已开票额款项收回为止。
4. 收款和开发票 根据集团及其所属公司经营业务的不同行业特点，对集团及其所属公司的各项资金收入和票据的开出，均分别采取不同的管理流程。
4.1 房地产行业专用发票
4.1.1 收取定金时 销售商品房时约定先行收取定金的，在收到业主交付的商品房定金时，按实际收款金额给业主开出“企业间往来收据”。
4.1.2 收到首付款时 正式签订商品房购销合同，收到业主交付的首付房款时，开出房地产行业专用发票。
4.3 收到业主办理的贷款时 贷款到指定的三方监管账户后，开出房地产专用发票。
4.4 收到代收代交款项时 客服部门办理合同备案时代收业主的契税 、维修基金、抵押登记费等代收款项，按照实际代收金额给业主开出往来收据。
贷款、备案、抵押登记工作完成后，将代付的契税、维修基金、抵押登记费等正式票据交给业主，同时换回已经给业主开出的同等内容、同等金额的往来收据。
5 日立公司、邻水轩公司及其他公司销售收款、开发票
5.1 编制《收款单》 收款经办人应当根据合同约定的本次收款实际金额预先开出收款单，填写清楚收款单位全称、收款金额、所需发票种类（设备开增值税票、安装开服务费票）、收款事由，并由所在部门经理签批，经办人签字。
5.2 收款 经办人应当根据填写完整的收款单，将所收到的同等金额的支票或现金及时交到财务部出纳窗口。
5.3 出纳窗口 出纳窗口核定《收款单》所填金额和实际收款金额无误后，在《收款单》上加盖“**收讫”印章，标志着此笔款项已经入账。
5.3.1 开发票 当所收款项入账无误后，出纳窗口依据《收款单》给经办人开出发票或收据，并在存根联上加盖“发票已开”印章。
5.4 收款业务完成标志 业务经办人持有的《收款单》的存根联上有两个印章“**收讫”、“发票已开”。
5.5 经办人职责 对于因需要必须预先开发票才能收款的经济业务，经办人及部门经理对提前开出的发票或收据负全责，直至款项收回为止。
6. 其他资金收入、往来款和票据的开具
6.1 集团及所属公司经营过程中收到的企业间往来款项，均应在收到银行回单后按银行回单金额开出收据；收取现金的，在财务部收到现金时开出收据。
6.2 若确因工作需要，必须提前开出收据给对方才能收款的，应由经办人先开收款单，并注明收款单位全称，本次收款金额，主管经理签批后到出纳窗口开出收据。
6.3 经办人职责 经办人及部门经理对已经开出的收据，但是款项尚未收回的经济业务负全责，直至款项收回为止。
7 所有收到的款项均不允许坐支。
8 其他
8.1 本制度经董事长签批之日起生效执行，修订亦同。
8.2 本制度解释权归财务管理中心财务部。
8.3 本制度下发之日起，【津桦栋**财（2005）2号】文件即行废止。合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责