我国商业银行信贷风险管理分析.docx

内蒙古财经大学学士论文

我国商业银行信贷风险管理分析

作 者
系 别 会计学院
专 业 金 融 学
年 级
学 号
指导教师
导师职称

内 容 提 要

银行基于维系国民经济命脉和经济安全的特性，在经济中居于举足轻重的地位。信贷业务是我国商业银行的主要收益来源，所以信贷风险也成为商业银行面临的主要风险。一个企业生产经营的好坏，行为规范与否，行业前景都关系着其是否能按约对银行还本付息，也决定着商业银行信贷风险的程度。本文主要通过对商业银行信贷风险的现状及成因的分析，总结一些商业银行信贷风险所存在的问题，提出相应的建议。

关键词： 商业银行 企业贷款 信贷风险

Abstract

Banks based on the characteristics of maintaining the lifeline of the national economy and economic security, and living in a pivotal position in the economy. The credit business is a major source of revenue for China's commercial banks, the credit risk has also become the main risks faced by the commercial banks. The quality of a production run, the code of conduct or not, the prospect of the industry are related to whether the bank debt service by about also determine the extent of the credit risk of commercial banks. In this paper, through the analysis of the current situation and the causes of the credit risk of commercial banks, summed up some of the problems of commercial bank credit risk, and make some recommendations.

Key words: Commercial bank Corporation finance Credit risk

目 录

一、商业银行信贷风险及风险管理的概述 1
（一）信贷风险的含义及类型 1
（二）商业银行信贷风险管理概述 1
二、我国商业银行信贷风险的现状及成因 1
（一）我国商业银行信贷风险的现状 1
（二）我国商业银行信贷风险的成因 2
三、我国商业银行信贷风险管理存在的问题 3
（一）未形成正确的信贷风险管理的理念 3
（二）信贷风险管理体系内部控制不够健全 3
（三）缺乏信贷风险管理的监管方法 4
四、完善我国商业银行信贷风险管理的建议 4
（一）培育健康的信贷风险管理理念及文化 4
（二）完善信贷风险管理内部控制体系的建设 4
（三）加强消费贷款的担保制度，保持与客户的长期联系 4
五、结束语 5
参考文献 6
后 记 7

我国商业银行信贷风险管理分析

一、商业银行信贷风险及风险管理的概述
（一）信贷风险的含义及类型
信贷风险是一种产生于商业银行贷款业务的风险。它是商业银行在经营货币和信用业务的过程中，因各种不利因素而引起货币资金无法按时回流、不能实现保值增值而遭受损失的可能性。信贷风险一方面在于借款人是否能按约对所带款项进行还本付息的不确定性；另一方面是由于商业银行运行过程中大量不良贷款增加而导致危机增大的可能性。信贷业务因其所获得资产在我国商业银行总资产中占有，从而成为我国商业银行的核心业务，信贷风险也成为关系着我国商业银行能否正常运营的重要因素。由于商业银行信贷风险引起的原因各有不同，故其表现形式也有所差异。
1.金融市场风险。金融市场风险指由于金融市场中某些不定因素的不利波动而导致信贷资产损失的可能性。金融市场风险包括信贷资产的利率风险、汇率风险及通货膨胀风险。
2.信用风险。银行的信用风险产生于银行的表内业务和表外业务中，它指债务人因未能按照与银行所签的合同条款履行义务或按约定行事，从而对银行信贷资产收益所造成的风险。
3.操作风险。操作风险指银行因信贷管理系统的不完善、控制的缺失以及其他一些人为因素而导致的由信贷资产所产生的损失。当前，我国商业银行面临的最大信贷风险就是操作风险或信用风险引起的支付风险。我国商业银行目前面临的最大信贷风险就是操作风险引起的支付风险。
4.价格风险。价格风险是指金融资产价格的变化而导致金融资产收益的损失。在价格风险的讨论中，一般人们关注的是在金融市场上流通性比较高的可交易金融资产例如：股票、债券等。
（二）商业银行信贷风险管理概述
风险管理是指某个组织为降低某种风险而进行的包括风险管理目标的设定、风险的识别评价和风险管理方案的选择等方面的决策过程，以及在方案实施过程中对风险管理所进行的监督与效果评价。信贷风险管理是风险管理的一部分，它是商业银行采用风险分析、风险预测、风险控制等方法，预防、回避、消除或转移经营中的风险，从而减少和避免经济损失，确保经营资金的安全性。
信贷风险的管理目标就是将信贷风险及所导致的损失降至最低限度。信贷风险管理贯穿于信贷业务的整个过程，每一个环节都应最大限度的减少和避免风险带来的损失。因此，商业银行如何科学地进行信贷风险管理就显得尤为重要。首先必需确立正确的方针政策。商业银行的信贷风险管理要坚持：事前防范、早期控制、内部消化的原则。其次，考虑贷款潜在性损失的大小, 防范风险，在保证信贷资金的安全性及流动性的同时，尽可能减少影响信贷资金安全性的风险因素。最后，考虑收益和损失间的关系，以最小的损失赚取最大的收益。

二、我国商业银行信贷风险的现状及成因
（一）我国商业银行信贷风险的现状
银行是社会经济中重要的金融机构之一，承担着信用中介的角色，吸收存款，发放贷款，盘活了经济，维持发展。而信贷业务是我国商业银行的主要收益来源。
截至2012年4月5日，已有12家上市银行发布年报。从数据统计来看，利息净收入一直都是银行利润的主要来源之一，其背后的主要原因就是“高息差”。2011年末，一年定期存款利率为3.5%，而1年至3年的贷款利率却达到6.65%，这就确保了银行业有3%左右的利差。这12家上市商业银行在2011年实现了平均近三成的业绩增长，其中民生银行、华夏银行、中信银行增速更超过40%。从利润贡献来看，商业银行利润的高增速依然是源于高息差，与12家商业银行去年实现的21516.03亿元的营业收入相比，净利息收入达到16791.91亿元，占比重的78%。商业银行盲目追求高业绩，大笔放贷，从而忽视了这其中的风险，甚为了增加收入甚至帮助贷款人钻政策的空子，促进了不良贷款率的上升。
另一份来自银监局的“银行贷款质量五级分类月报表”中显示，截止2012年2月末，几大商业银行业不良贷款率为1.74%，2011年8月末提高1.37个百分点,2011年6月末最低时的0.37%飙涨了370.27%。由此可见，2011年-2012年商业银行业不良贷款有逐月增大的迹象。从近10年看，商业银行业不良贷款率虽然保持“双降”，但是2011年商业银行业不良贷款逆转上升，并连续8个月“双升”，增幅屡创新高。这一状况对商业银行乃至整个金融体系的稳定和发展都会产生严重的影响。
（二）我国商业银行信贷风险的成因
1.历史因素
长期以来，绝大部分金融资源都在我国国有商业银行的控制之中，以2004年为例，商业银行占据了全部社会存款的74%，拥有全部贷款债权的79%。在市场经济中，银行基本上处于垄断地位，造成企业对银行严重依赖，资金来源多靠银行间接融资支撑，资产负债率高，企业的周转资金几乎全靠贷款支持。这很容易导致银行与企业之间形成“一损俱损，一荣俱荣”的局面。
随着经济体制改革的深人，一些陈旧产业亏损面不断扩大，很多企业陷于资不抵债的境地，其获得的银行贷款变成了不良贷款，造成银行资产质量恶化。
2.内部因素
（1）信贷工作内部管理中的信息不对称。银行信贷工作内部管理中的信息不对称，主要表现为信贷人员的道德风险。信贷人员的道德风险行为可分为两类。第一类指信贷人员在贷款之前的贷前调查时，以公谋私，获取“灰色”收入。由于工作人员的道德责任意识不强，也缺乏严格的内部监管制度，这一行为就很容易滋长。第二类指信贷人员在工作过程中没有完全按照规章制度履行义务，致使贷款行为出现漏统或差错。在这种情况下，就可能使代理人还未充分了解企业真实情况，就将借款企业的有关材料上报，最终使贷款审查部门做出错误的决策，导致信贷资金的损失。目前，我国商业银行所面临的信贷风险以及不良贷款均与信贷人员的道德风险有较高的关系。
（2）商业银行的经营管理有待进一步完善和提高。从制度体制上看，大多数商业银行内控制度、贷款审查制度相对薄弱，安全性、流动性、收益性的经营原则难以真正落到实处。从管理体制上看，银行内部的组织结构不合理，权责不明，没有对风险管理形成有效的抓管机制，使管理决策层难以从总体上衡量、把握风险状况。
目前大多数商业银行缺乏独立有效的风险监控程序，使得决策层不能全面、准确地掌握贷款方的信用状况。从经营上看，多数商业银行决策机制不健全，对经营决策缺乏有效的约束，信贷人员的激励约束机制没有形成体系，货款的安全性与个人收益未挂钩，没有形成有效的风险预警、抑制、分散、转移、补偿机制。从风险管理上看，首先定位不准。由于商业银行更看重对操作风险的控制，从而轻视了市场风险、利率风险等其他方面风险的防控以至于不能形成完善的风险预警体系，并且缺乏制定全面、统一、连贯的风险管理对策的能力。其次风险分析工具缺乏。定性分析多定量分析少，静态分析多动态分析少，对潜在的风险不能做出准确的预见，不能及时全面的做到对风险的事前控制和防范。
3.外部环境因素
（1）社会信用的缺失加大了银行的信贷风险。目前，我国资本市场尚不发达，多数企业经营周转所需的资金主要由银行筹措，而信贷关系中的信息不对称，则会导致选择对象的失误，从而产生贷款风险。随着经济、社会的进步，管理科学的确可以降低某些风险，但是信息不对称所引起的逆向选择和道德风险，则是信贷风险的深层原因。另外，我国信用环境和法制环境尚未完善，导致部分“问题企业”能够顺利通过银行的信贷审查，从而获得资金支持。中介机构诚信度不高，出具虚假报告。作为贷款方，银行的工作人员如果不能仔细认真的加以研究分析，盲目的相信企业提供的数据都是真实可靠的，信贷审查人员在审查过程中就很有可能做出错误的判断，致使银行信贷风险的形成，导致信贷资金不能按时收回而造成损失。
（2）金融体系的滞后性制约了银行的信贷风险防控。首先，市场融资机制发展缓慢。目前，我国金融结构不合理，一个突出性的问题就是直接金融比重过低，间接金融过分依赖银行投入融资。这一现象使得本不发达的资本市场给企业融资的渠道更加狭窄，商业银行资金融通的压力更加巨大；同时，银行资金大量集中在信贷方面，一旦经济不景气，就有可能造成大量不良资产。其次，金融市场不发达，金融工具缺乏。我国现阶段实行较严格的金融管制措施，分业经营和分业监管又束缚了银行业务的拓展能力，金融创新匮乏。商业银行资金运用主要集中于贷款，但是缺乏有效的信贷风险化解和转移工具手段。最后，金融监管力度有待加强。银行同业间的竞争混乱，致使企业多头开户、多头贷款，使银行无法了解企业真正的财务状况，信贷风险激增。

三、我国商业银行信贷风险管理存在的问题
近年来在央行的推动下，我国商业银行陆续建立起“统一授信，审贷分离，分级审批，责任明确”的授信管理体制，之后又逐渐引入客户信用评级体系和贷款风险分类制度，在信贷风险管理上取得了一定的成效。但我国商业银行信贷风险的管理水平与发达国家商业银行信贷风险管理相比还存在较大的差距，从实际情况来看，我国商业银行在信贷风险管理的理念、体制、技术等方面均存在着不足之处。具体表现在：
（一）未形成正确的信贷风险管理的理念
管理理念决定行为模式。也就是信贷风险管理的理念决定了商业银行在经营管理过程中的信贷风险管理的行为模式，它渗透到银行业务的各个环境环节，在商业银行经营管理中占有举足轻重的地位。但目前我国商业银行大多工作人员对信贷风险管理的认识不够充分，风险管理理念陈旧，与时代脱节，突出地表现在：
1. 不能清楚地认识到银行业务发展与信贷风险管理间的关系
在国际上，通常把银行市值的稳定作为银行的长期经营目标，只有市值的稳定增长银行才能经营成功，因此各大国际银行十分重视风险和收益匹配的度，风险和收益是彼此不能分离的。但我国商业银行在经营管理时缺乏这样的观念，过于追求眼前的业务量，对资产的质量与盈利水平重视度不够，忽视了对信贷风险的管理，在评定银行业绩时只依据业务的发展来审核，这一考核体制将商业银行业务发展与信贷风险管理分裂开来，造成商业银行的长短期发展目标不一致，成为商业银行不良贷款增加的诱因。
2.信贷风险管理的意识在银行经营管理的全过程中贯彻得不够充分
某些部门人员简单的将信贷风险管理等同于风险控制，而跟自己无关。这种错误的信贷风险管理意识会造成逃避承担风险，从而降低了银行的整体抗风险能力。
（二）信贷风险管理体系内部控制不够健全
目前，我国信贷风险管理体系内部控制不够健全，主要体现在：
1.缺乏合理的治理结构
商业银行内部的治理结构关系到所有者与经营者之间的制度安排，是商业银
行内部组织结构和权力分配体系的具体体现。目前阶段，我国商业银行信贷风险管理基础仍然薄弱，在治理结构、决策执行以及监督监管方面都存在健全、不合理之处。
2.缺乏合理的激励约束机制
突出表现为商业银行的考核机制基本上倾向于单一的贷款规模以及会计利润的考核，尚未建立起风险调整收益考核机制。同时，风险管理及内控制度缺乏科学性、系统性和计划性，具体实施效果不佳。
3.缺乏复合型、专家型金融风险管理的人才队伍
信贷风险管理的优劣与否取决于人力资源是否得到充分发挥。员工素质高，人力资源储备雄厚，那么就在竞争中占有绝对的优势，这也是银行长期立于不败之地的保证。但是目前阶段，我国商业银行在内部的经营管理过程中缺乏对相关优秀人才的储备培养，致使商业银行在经营发展过程中，在人力资源的软实力方面缺乏竞争力。
（三）缺乏信贷风险管理的监管方法
随着经济的迅速发展，我国商业银行也在逐渐走向世界。在经济发展过程中，面对出现的各种不定因素，我国作为发展中的经济大国，更应该认清形式，加强对金融风险，特别是信贷风险的防范。但我国商业银行现阶段来说，在信贷风险的监管方面仍然存在很多不足。不能做到对信贷风险的预防、规避、转移和化解。在信贷也不中后期，资本回收时不能做到信息的有效筛选，对不良贷款的预测性不足，对风险的监督防控力度不够。并且不能与客户进行合理有效沟通，没有及时的信息反馈。
四、完善我国商业银行信贷风险管理的建议
我国商业银行信贷风险的形成是诸多矛盾综合与历史问题沉淀所造成的。当中，有体制的原因，商业银行自身原因，从业人员素质不高的原因，也有整个社会信用体系不完善的原因等等。在全球金融一体化过程中，我们必须要深化改革，加强信贷风险管理，利用增量、用活存量。因此面对信贷的发展过程出现的各种风险，商业银行迫切需要建立一套防范信贷的风险管理体系，具体应从以下几方面入手：
（一）培育健康的信贷风险管理理念及文化
信贷风险管理能否在商业银行经营管理的过程中被有效地实施，在定制适当的信贷风险管理的规章与适时监测市场整体风险的基础上，更应该做到的是利用宣传教育等手段使信贷风险管理的理念融合于组织内部的文化当中，使它成为组织文化的一部分。培育健康的信贷风险管理理念，要做到对信贷风险意识的大力倡导和宣传，使组织内部成员树立起全面的信贷风险管理理念，从而推展信贷风险管理文化。
一个优秀的企业离不开卓越的文化，商业银行也是一种企业。更应该拥有共同的理念和价值观，并且形成属于自己的企业管理文化，使员工在这一文化中以银行的使命、目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益最大化、风险最小化而努力工作。实现用最小的成本，换取最大利益的目标。
（二）完善信贷风险管理内部控制体系的建设
信贷风险管理内部控制体系的建设应从如下两方面着手：
1.加强内部结构建设。商业银行内部的最高决策机构是董事会，它对高级管理层起到管理、指导和监督的作用，在银行董事会下设置董事组成的执行委员会，能够更好地履行内部控制职责，而且能通过发挥集体优势来保证经营管理过程中做出的重大决策的独立性和合理性，为信贷风险的防范奠定基础。
2.强化内部稽核审计监督。内部稽核审计是银行风险防范的最后一道防线，应重视其在信贷风险防范中的作用，将信贷业务集合列为稽核工作的主要内容，建立健全一套全面、系统、完善的信贷稽核体系，来完善我国商业银行信贷风险管理的内部控制体系。
（三）加强消费贷款的担保制度，保持与客户的长期联系
商业银行信贷担保制度，是贷款第一还款来源出现风险时的必要保证，也是制约借款人信用程度的一个有力武器。加强消费贷款的代保制度，商业银行首先要做到的是认真分析研究现有的相关法律条款。选定的担保抵押物必须合法、足值、有效。同时，中国人民银行和政府也要适时制定《物权登记法》、《信用担保管理办法》等相关法律。统一规范动产担保等级制度和规范担保公司行为，建立担保机构的多层次风险补偿机制。其次，银行应该把个人消费贷款与商业银行保险代理业务结合起来。在银行通过代理保险业务收取代理费和存款来增加利润进项的同时，也降低了一部分信贷风险，使信贷客户在得到银行贷款的同时也能得到一部分保险收益。
在商业银行与客户建立长期联系方面：首先，不仅要努力收集有关企业资金周转方面的信息，企业未来的发展计划、如何使用贷款和行业竞争之类的情况，还要经常到贷款户进行入户调查，以便掌握第一手材料，将小风险贷款从中选出。其次，银行和客户要联系和互访；第三，详细记录和了解客户的还款记录，掌握贷户历年的还款信用状况：第四，观察和了解贷户的业务情况、资金状况。密切关注企业经营动向，切实搞好经常性监督管理工作。

五、结束语
信贷风险管理的研究是一个历史悠久的问题，解决这一问题的方法也随着经济的发展而不断进行着革新，从表面到深入、从简单到综合，不断研究完善。然而必须承认的是，我国商业银行与国外先进银行的最大差距依然在风险管理上，这也是我国商业银行整体竞争力和盈利能力不强的根本原因。面对金融全球化的不断加强和金融竞争与创新的发展,我国国有商业银行必须正视经营风险问题并尽快构建商业银行信贷风险管理系统,建立全面风险管理模式,以提高自身风险识别和控制能力。
信贷风险伴随银行产生而产生，是银行业的天然产物，是客观存在和不可避免的。信贷流程管理就好比一个净化器，充分发挥人的主观能动性，一层一层的对企业进行筛选，优选朝阳行业，从中选择出发展前景良好的企业，作为潜在贷款客户。再进行自身优化，优化商业银行信贷管理体系，提高银行的工作效率和决策的有效性。最后对存量贷款进行实时监控，及时发现问题贷款和回收不良贷款。建立商业银行信贷风险流程化管理；以期达到预防、规避、转移、化解商业银行信贷风险的最终目标，从而减少不良贷款引起的损失，增强商业银行的核心竞争能力！

参考文献
1.张克雯，《商业银行的信贷风险管理》，《经济导刊》,2010
2.孙晓池，《黑龙江省国有商业银行信贷风险管理研究》，《学术交流》,2005,
3.刘茹，《浅议商业银行的信贷风险管理》，《商场现代化》,2010
4.邱龙广，《中国商业银行个人信贷业务的潜在风险及其处理对策》，《财
经之窗》,2011
5.徐杰，《当前商业银行信贷风险因素分析》，《商业银行》,2004,
6.肖永杰、霍东平，《商业银行集团客户信贷风险管理研究》，《金融论坛》，2006
7.张倩，《我国商业银行信贷风险管理研究》，西南大学财经硕士论文,2007
8.曹素梅，《浅议商业银行的信贷风险管理》，《经济师》,2003
9.连育青，《信贷经营的潜在风险及其防范对策》，《现代商业银行导刊》,2003
10.代咏梅、王健美、王丹，《浅谈商业银行个人信贷业务的潜在风险》，《华章》,2009
11.王磊，《商业银行个人消费信贷的风险分析与对策研究》，《金融论苑》,2006
12.陈宏，《基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究》，《会计之友》,2010
13.马莉，《国有银行信贷风险成因及治理》，《当代财经》,2003
14.茅朝阳，《我国商业银行个人信贷业务风险管理体系的完善》，《金融经济》,2010
15.燕菲，《浅述商业银行信贷资产的风险与安全防范》，《人口与经济》,2011
16.(英)亨利·英格勒、詹姆斯·埃森格，《银行业的未来》，中国金融出版社,2005

后 记

经过这次毕业论文的撰写，我不但将学到的知识应用到实际中，将课本上的理论知识与实际相结合。并且阅读钻研了许多资料，查漏补缺，弥补了之前学习的不足，将所学的知识范围扩大加深，有了更深的理解与感悟。
在这里，我要感谢我的论文导师以及所有在大学四年教过我的老师！谢谢论文导师认真阅读我的论文，并即时提出修改意见和方向，对我的毕业论文最终完成起到了关键作用；谢谢所有教过我的老师，您们给我提拱了完成此篇论文的理论基础。

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

8