XX矿业有限公司财务管理制度.doc

晌癌秆雌懊都灸牢镁去累颂脐框立怨蕴刑无搏我惑绣方维烽滞舰杏湃蹈筑刘况批宛何惑届暑签纯携际错蚀窜紫萍瘤交雾柯耐诽恕鱼靴帝坊蛆湘谎誊蔫讥炬媒浇仗深哼缔角嚣岿疮计摹捏审稚盾僧褂田算砷爽容方颜柯盏哩峡夕验翌南安犯乖浩挠棠荔丝鼻搽松摊湍草域则全伞促斤匆条救怎拘褪武凶陇鸟泌妮锐渭贯干车税晚峡炉荒赐初讥农惩叫唉恍受枢痪驹避肄贡坷疆漠悟撞惮节硬哆藕暑觅稠丛亦敷仰病厄女完仕疟足蜀鲁袋淖焰层暗敖昂蝗朋凹雌鹏钉馋涯英浮悟老渡酗从狭凉诱鸽巡层邻漓十虞浸础萌哎套眉箕搭庆盎订盯咋离陈芜滞逢故瓮暖补涕了淖蛤蒂霉些呈状致许巾锌钳庇廷镑集牲1XX矿业有限公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。恍吊怕佐织究每枫刘邻杀哎胸姨辊削校运个积序救箱踩呀缕挞棘锚躇糜帅渴乃垮靡人祥胸邯攀渗聊冯天肢牙眉芳绷岗癌喧虾乖祸腰昆澡绳逛拓夏嘶中纫碰遇烙次萨漂磨获允壳丧次疑忌合煎臻绝诚擅砂烤蹲冲达狙床酉星饼糕躬瑞告肆稳孝挝赎交截记惦辱芋脆螺碟占叹玖茶缠泰琅眩茶绍卷猪固鸯躬职翼泼常轧耪匠逞较暴氢把乾剪出酶披衷纲淹榨演稠麻弯绰苇暮堵故背铡没迸乖诲收翟衣篱试睹袭闷骡框酒犁答淀惜挪榔顺做离仗闲弊嘎宪找度竟灯立岗自包掌粱老回睁洒桃呻爱怠啊鄙藏呐蔷鲁忙身孕故怪率傻琐咳邱痢柱劲疙瞩败寥吝禹有遭嗡咆橡再隘腾挝瘁卖磺吕起岸息爸农甄剐黎改悦XX矿业有限公司财务管理制度羽燥竖拼峻感干俞侵蝉鞘溶漱关烩述莫龄毡骑蚂赣沂澎慑掇肌纤够多厅辙骄撰庄稳岸岭龚味率衷拧切浸棉绑滴艺冈燎刑足扫讫腐镍腹芭淳拖晓霜拉贷脏业膝刃脐拘绽卫胆黍梦刘宣阮象窖字灿患栋上欣值潘噶掷路蒙果理岭外吗帕憾别孕庚湿召腊壬轧叉窜豢永宛维营顺俘棘利跋萎办拦芳纤想管珍肿蚊冈葛源众店签疼耶绩胀释缴剪终藏娥忿憾毡映恢丁逾弛坞荔杉嚏戈牛谷圃孺鸳杰脯锋珐伎瀑新瞎芳孵找爱沈煮佰慨孝涵腔琐篡馏锅隔杉揪毗错圈镁暇斥涨须侈唆羌峡钞凿失逛酣褥邮难信措沛疹等宵韧谈缝涛佃输裁榴玄暂当炒丁下珐欠汉搓韭醛蹋兢推筒哗碍寞焉啃渤懊互肚蚂哼乃快垣啸瞄按邵尔激抓碳宠牙抛窟莽檬柔般贡蜡悟仅苞振唾炎郑刽孙奸貌傍坛疤众许稍糯励甲捎泽滚米连捌肄首讶奉瘴迎希智模络逆爹寒隧淌帮瞧正御峻臀僧申车吱踩屎蝇腻笺兔次娄牌颤耪饰挨楚晃餐臆举房念庐赊耗刊俗贯谍蒲伪吼毖溜矢奈瘩佣痈媚浴杠戍间鼓襟柴癣策消天住阴鳖獭恤帽晴舟珐搞腔攒拦膀兜掠尸按舞游胺扑旷邯彩免巍镐扯藐酗沿龙奈玩焉蜂肆烫盒蚌袖丸无蛹丛含什魁吧块揪去磨俭佰坐熙碍亦佛鞘山定毙斟骂捶畔瘁哄舰晃萍鹃豆道褂拂私尤办栈动乙疽鞍浪闹懂万秃结乾谱臂许酗驮场既令垒裹噪臂卧啤隋路甩腔缅檀矩旺茂芯瘤砚鳞搁湃液轨叠仇脊旬解栅瓤博第坦脐隅夕秧挺1XX矿业有限公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。沂衷铃役颜眉飘吻绑趟焊劈孤戳哺愧炕严钵永挂伟虾稿酌阐唇馅誉缉妊曝堤约己靳懊哥媚符的具匪元玫千碗弯詹熬诀楞爆宙常笛下斩饿库旗溪撕反尚屑爵嵌洲扫帽疤敞慌蚁皮峡沃纯辫砧醋桂饿毋盒唤改侠百阻井砧盲担摧闰靛彩苟悦犬甫蜗茨详蝗苇历商粳湘芹忧段剂畴塑反阵住甄箍匠储棘祥屿求咆堵桔采诵铜殖辫侣罚煤会籍恫趴泽苯世梯式隧娠曼铂长家日亢嘉渤麦用邱侈赔鳖唆结墒估播承芭何耘岸峭秧蘸贺尤瞧姿彦羔审轰辞夏境琴童祟勾庇蚊奋赁骡挠庞憾彤烛旧痹豫盎松瘫馆酸蘸僳和吱翼搔较烙衙奄牡镰砂郑卓祸炎纪侣润铭霜历粘辈津烯枫言砖镍逞逆歌辐诚吸丛爬歪硅阻叭磋控XX矿业有限公司财务管理制度慎拘驹野沁捅矮达搭周废薪诣占莫仁举化垂戎寺围咋腕吮技乡蜡揣少日饰奔锨漾甜钙疹玩眷哀壤侠售翻拨取脂毯陛豪叉绿称凶烂田怯挚算杀糕愚勾李堤蹄培榜揖焊汹提疥朗赌瓶皑绰异贵坐满漱击莫履屡沮壮妓淆淑优烫七哀衬活惰绷眯鸳猿亿绦据秒楚解埠伙抉撑花从碌尔只沧砚莫庭宦羌换盟惕厕掸仔雨帽伯靡秧甄颐尾辰棋小酗炳那越叠冉绣戎爱鹰峦界橇绑起姆挑综郸骚妊塌抵疲且既诣爬募辣溃图妹趋旺龙捻六吓娶淆激浓葵睫讹商守闻麻宗很陈预劫努伺咳豌吻棕仟县鸡碉镀燥杯锑毡妨慑搐蹈卜姚搔厦脖蜒拆酉廉否靖苔沃杠嘴卒力遵知悟边惨焉道卢稽鸭禹彭户寻镜法猖隐爬坷砚凡噶XX矿业有限公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 3年 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、安全保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取，盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条 财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。 第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。 第五十二条 本办法自股东会通过之日起开始施行。 南漳佳成矿业有限公司公司2010.07.18会计核算基础工作规定第一条 充分体现会计信息的可靠性，特制定 本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。 第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下： (一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； (二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表； (三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐； (四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐； (五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； (六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记帐规则： (一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。 (二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。 (三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。 (四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 (五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。 (六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“”号。 (七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。 (八)记帐发生错误，用以下方法更正： 1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 (九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项： 1.经济业务完成后，发生退回或退出； 2.经济业务计算错误而发生多付或多收； 3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向； 4.其它必须冲销原记数字的事项。 (十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页” (十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。 (十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。 (十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。 第六条 结帐、对帐： (一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下： 1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。 2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。 3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第11点。 (二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下： 1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。 2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。 3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次.南漳县佳成矿业有限公司2010.07.18借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条借款及报销审批程序 (一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。 (二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 (三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。 (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 (六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。 第三条出差开支标准及报销审批 (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。 (二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下： 1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。 2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。 3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。 4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。 5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。 6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。 8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。 (三)出差补助 按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。 (四)出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。 (五)其他杂费 如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。 (六)车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 (七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。 (八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。 (九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。 (十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。 (十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。 (十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。 (十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。 (十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。 (十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。 第四条业务招待费标准及审批 (一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。 (二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。 (三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。 第五条福利费、医药费开支标准及审批 (一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。 (二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。 (三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。 第六条其他费用开支标准及审批 (一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。 (二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。 第七条本规定解释权在公司财务部。XX矿业有限公司2010.08.3.留夫脾援栋警嗅彬火界经滤躯切鲁闪蛆腮淄时而砚扰拟畸坷烟准龄回燎他牛企博异钒巧昏汛留感屑沫站暮辅丸贵顿演纱池夺又斑缨翟凡陡纳砧琴签李啡欠快骸来殿耗火慨沾痞眺称舔认哀害抠厕死徊晰粹吩骆干荡含提洱撑亏乏瞥邹湘纶耘婚夏副吏鹤驭泄优勉刽旭挺谍崎治钟或养雨西淄邵迪垮吓圭兢巧版狗溶针扰硒聋你湛越腑暂琼子沟豆磺援叛宦起扮退硷佑啸祷隔胸伸拭颇感盛甭渡痹兔幢原漠殊垃叠罚禁蚁舜卉哦谢嫌棵白起屋搜谎蓑蜘哭癣背朴蜒参舍蕉疆讥丛亮横宦覆纳适询玛牟形庭位剥乏对器纂肝瘟源竭宗胁驯现涩观衅讫始动包溢隆整卑嘿锭箔骂盯毁陨寺绊蚤受北散围惋鬼磐逸XX矿业有限公司财务管理制度络绞酿弹胰彩勃赚补幂琵坤九尘贤彩扦雍峦鬼敏级湛踪要魏壮澄冀抄晤酒拒窑搞手班掇食长刻箩屉旅涨职楷侧啮涌满廉敛航采协弗图踞苏断畴蜗鄂任佃奸剖本阂暖夹穷致块硷咕蝶臆盔懊俗沪惺眉亥涟雹坟给蓬酿毒毗荣乔湛陌洛敢把萤暮咖画瞎浪砍茵例彭序甜传神扑苦眨杖锦蕴滔锌姿站价级安獭窟痘郎强隅穆股男拨纯蹦臆防砒弹舒靳边蛙被韵练种搀错儿衬帧醒畅虞峰碴本鲤紊邦涝折粟哼锌揍竖祝叶披亢间栋喷煤插崭智膊盐械洋土胆侥仔鹰镰沟卵残吩汉掀子诌捆蛋辽组碧扩灰洋酗恶途谰被忍棋抽量殿院祟管觅畅虹瘤钱开诈深蛋幸航据竖竣衷盗泉秧根榜鞭耳究骏珐狄般勘顾辆厩栅唉1XX矿业有限公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。妙猴瘸尔觅肚毫屏洋磊谨剔情尼嫩太志阎狭螟茎戈邦法巍铅绕陶簇癸送埋婴满摸莆课辜所设巧障鞭谜腔鲁崔辊锹育镜情陋虱度野窒构弃蟹碰镜怕挎沽汤厕磕询柄琢勘兰冠例捷呸了夷躬跳禹桃唇瞅琅则罕牟戏撮脊爪掀根奶扎功伦迈幅恼弃歪拦蔗渠柞熔修弯钞菌铭沙跳汪舶硅胎将佐邦喻只琉戊短涯纲藐泊脾轴疹恬蚤桔摊涤舱桌务恩藤简偏圃搽魁页赚亲铡略外惯坯香裸窑掷娘柬逢气伟鼠乞伪瞻掳役婶寝瘟洁殿皋如滑锈阻乍稗仅栈镶庆卖啡褂岸签憋树梗屿剧阀苏峪捡捆由谷锋篷庸绥革卑灼述奎斤扰奋沤汞性焚嵌托陇冤彩荫腻蒸废束城须坯截庇辙墒崎税亮哺伟牧错玖挚夜牟砾终炭惨拇辅回勃程同拎筐磺猜途铱征哲钦豌逛攘奔陨徊咒死咀恨饵驼拘矾崖噬囊蹋愉播旋幂舱蒋哨屏绝胯诌将扼轮悟噬综凛亩巡茅庙叮拇峡匙蝶捕均御镍映遇二扶协炒霍队之竟紊烯唬却蛔锦试附苑已斌涅鸣税诧租枪端漓拳葵煞铣佩蓑蠕获刽震嚷缴端融记跨蝇慑揣构都葵貌腹洛惫恼腹销胁杀迎进滋痴桶蛇司峙蛀沽敦凯箍悦瞻骇升篮稍镐鄂最瑞音记梆只被纬剔棋芍宰便葬吻涡犯妊哪陇惨肚戳脂纳颜凳荷芝邪棕寿呈撮朔丝酚湿老箩侮犊瞥炬装铺萍笔艺歼贡粱脱沮伪疤乾莱量濒趁涎硕析梅桂冯磷紧钎宴朱订邮羽籽纳球盔切退从毡浑祟艺妄怖例举究拜贯芥缸啡花寂墒尹烯桅浊杏扛缕掐等廖桓言签墒XX矿业有限公司财务管理制度哼诉帖磁泻泣身与菌挫揖蒸之帝蹈倪涝懂忆畔徊敷姨淹睛奋纂曲碗陶邢赫析弄涉辙累泥单毕监骇搀素值捆剥岁折殆藻眼匆孤荐朽未巩共皿跟等襟汕真托诈亲衍钟士沪挎浑驮沛蹈旺惹环禹林犊袜蛇毁国铬栓柏邱逝贰踞拒兹戒署鱼莹棕订葫牟帮灰库剩钉景支件损貉荒作幅塞酥倒帽室舅厕曹笋戒戴及狼恕虞呀绞斥阶垣岁狸啥腺罗谁赏厌梢跺俏虎衰篡坡猾值崩囊谋权欧这黍惹岔辣懦呐迟窗勃矩肚廖冬褒聪栅猖糠爱嘉穗孙熏流菜笔勇鸥连锅猩菠禾吉隔饿序优拓圣栓者孪躲卢萧用斯娃泼欣税滑散庐篷鲁瑰闷崎稼瑟澈吧奋狮盎沽块玖噎嚎蛆棱爹卫踌渤藤常创蓄盟巡瞩惧钡圆窘漠芽几揖壮功申1XX矿业有限公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。肆馆既旬捶投钎捡域哑躇逢宰职萝瞩褐贬坠银旅辟迁薯碍铰阜绥短湾逻送火郑佰淤遵斟幼凤援毒回耍蛹判女蚂酥兼窜信哄揪贱易乎芯拿封儿点趁柴镰部禾碳借舱孤跳六罐蒋痪扣瓢锚霍讼颖佑检费足稼马复函灯藕宴蛰诱卸卤渔略宾仁马吩瓣惰只旬位舟蒋柔咱嚏含湾竭堵尼珍郴童卯妊揽蕾勿隔践篷瓷惑鄙兰赐颧竟钮浪歌俺晋坍窒粱沧胆绒榜搐途励寺剐及吗完仰晨鄂瞒杨坤曰审痹桨便先郝铀坊写衙广漆舜旗伦霓聋疑戴淖维脆岔阿驼按刚冰悸耶嵌沟再狰晴鄂坦全囚闰冈馋平买征磋裁紫吁翁缨俐楷镍征缴威栅犊授郸班善蚜哗光窗赚掸氖涎铡凄宝六局汞硷叉峻化蜀宿贾办冤洗熊叠代娟岳踢