财务管理制度20101206.doc
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1、杭州埃尔环保科技有限公司简明财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强财务管理,规范财务工作,有效管理公司的资金、资产及其运营,实现公司财务管理目标,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、会计基础工作规范内部控制规范等法律、法规和公司章程有关规定,结合公司实际,特制定本制度。第二条 本制度相关条款适用于小规模企业。第三条 本制度未涉及的相关内容按法律、法规的规定办理。第二章 公司内部财务管理体制和基础工作规范第四条 公司会计机构 公司设财务部。负责公司资金筹措、资金营运管理和所有经济业务的核算。财务部配备具有会计上岗资格证书的专职会计人员
2、。财务部负责人或主办会计、会计、出纳应具有与职位相符的专业任职资格。第五条 公司财务部职责确保公司财务活动的合法性。负责财务预测,提出财务预算方案,开展财务控制、财务分析;拟定融资方案,经批准后实施;按规定进行会计核算,定期编报会计报表和其他财务报表,搞好年度财务决算;指导和监督子公司财务管理;负责管理公司会计电算化和电子数据储存;负责公司现金收支,银行结算业务;负责会计档案管理;负责企业纳税工作,协调银行、税务等相关部门工作。第六条 财务人员的职业道德规范1、财务人员必须爱岗敬业,认真执行会计法,严格按财务制度办事,客观、公正,做好服务和保守公司商业秘密。2、财务人员要积极参加在职培训和学习
3、,公司支持和鼓励财会人员获取更高一级的专业任职资格,以利提高工作水平。3、财务人员调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。财务人员办理移交手续时,必须有监交人负责监交并签具移交清单后,移交人员方可调离或离职。普通财务人员离职须财务经理监交,财务经理离职须财务总监或董事会指定人员监交。第七条 各岗位业务流程及制度出纳岗位业务流程及制度出纳岗位职责在财务经理领导下,按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定,认真办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务。1、根据审核无误的手续,办理银行存款、取款和转帐结算业务;登记银行存款日记帐;及时根据银行存款对账单,在月末作出相应调整,做
4、到银行存款账款相符。2、登记现金和银行日记帐,做到日清月结,保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符,发现差错及时查清更正。3、认真审查临时借支的用途和批准手续,严格执行领用支票的手续,控制使用限额和报销期限。4、正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给会计登帐。5、配合对应收款的清算工作。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收支付业务,做到合法准确、手续完备、单证齐全。7、核算人事部提供的薪金发放名册,按时发入公司职工的工资、奖金。8、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册
5、、报表等会计资料的整理、归档工作。10、负责掌管公司财务保险柜。11、完成财务经理临时交办的其他工作业务一 现金管理1、库存现金不得超过银行核定的限额,如超额,必须及时将超过部分及时存入银行。必须按银行确定的现金使用范围使用现金。现金收入应及时存入银行,不得坐支。因特殊情况需坐支现金的,应事先报开户银行审查批准。2、非出纳人员不得经营现金,设置现金日记帐采用三栏式订本帐,按收付的时间顺序,由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记,并逐日结出余额。现金出纳人员除经管现金、有价证券,有关票据和登记现金日记帐外,不能兼管其他记帐工作。3、现金的收、付必须有合法的原始凭证作为依据,并由财务经理和企业负责人审核
6、、签名。出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。每笔现金收付业务完成时,出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印签。严禁白条抵库,严禁留存帐外现金,严禁挪用现金;出纳人员不得泄露保险柜密码,不得将钥匙交他人使用;每日下班前应盘点现金,并作好核对记录,保证帐款符。4、现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。每月财务经理指定出纳人员之外的专人不定期对库存现金进行检查,并填制现金清查表,抽查时出纳人员应在场,抽查中发现差款,由出纳人员赔偿。5、现金使用必须符合公司审批程序。如遇特殊情况,办理转帐结算不方便,必须使用现金的,需填制“领付款凭证”申请。金额在200
7、0元以下由财务经理审核,总经理审批。2000元以上还须经董事长批准,方可限额现金支付。6、备用金的管理公司有关部门和个人因工作需要,可提出书面申请, 核定备用金,由财务部按以下规定进行核定审批后发放。(1) 由财务部核定备用金的使用部门、人员和额度。(2) 备用金的借支、使用和报销程序。财务部核定使用人员和额度,由经手人填制“借款单”,经部门主管及总经理签字后才能预借,如金额较大,需董事长审批。财务部在“其他应收款”科目中按借款人设置明细科目核算。备用金只能按规定用途和标准使用,不准挪用、转借。备用金用后应填制费用报销单等凭证,按规定程序及时到财务部报销,财务部按核定数补足定额。使用备用金人员
8、,完成公务或调离岗位时,应及时交还,完清手续,不准挪用或久悬不结,不准转为其他借款。财务部应定期与使用人员对帐。每年年底结账前必须对备用金进行清理。业务二 银行存款管理1、银行存款帐户由公司财务部门统一管理,需要开设银行帐户的,必须报集团公司财务总监、总经理、董事长批准。2、遵守银行信贷、结算和现金管理规定,公司与其他单位的经济往来发生的收付款项,达到人民银行规定的转帐金额起点的,均应通过银行办理转帐结算。3、领用支票或网银支付均需出具相关发票或付款凭证,填写支票领用单并在支票领用薄上进行登记。注明日期、收款单位、用途、限额、支票号码、报销期限等。按规定审批后,财务部给予签发。预领支票的,领用
9、人领用转帐支票后,必须在报销期限内将符合支票规定用途金、限额且经领导签批后的发票和费用报销单及时交回财务部注销入帐4、网银支付录入和复核必须由出纳和会计分别完成,不得将个人密码等有意或无意泄露、转借给他人使用;5、及时登记银行日记帐。及时取得银行对帐单并进行核对,对网上银行办理的转账和支付等业务做好记录,定期查看交易明细,定期打印网上银行业务对账单,仔细核对账务,如有不符,应及时查明原因,编制“银行存款余额调节表”,保证次日入帐。6、财务部门应定期向财务总监、主管领导、总经理、董事长及时报告公司存、贷款等资金情况,有助于公司领导决策。7、加强银行预留印鉴、网银U盘的管理。财务专用章由出纳保管,
10、法人个人名章必须由本人或其授权会计保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。空白支票等凭证和印鉴应分别保管。8、出纳人员应于每周一将上周所发生业务凭证传递给相应核算会计,保证会计资料的及时更新。费用报销及付款流程规定一、日常费用报销程序1、每项经济活动发生后的三天内,由经办人将发票与单据分类进行粘贴,填制报销单;2、单据交部门主管,由部门主管对费用的发生给予签字证明;3、交财务经理审核(审核重点:预付及应付款项应与合同相核对,看是否与合同相一致。该项费用是否在预算范围之内,是否超支。有关金额是否计算正确、单据是否合法等。)4、日常费用:5000元以下,总经理审批;5000元以上董事长审批。备用
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