江西长运财务管理制度.doc
《江西长运财务管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《江西长运财务管理制度.doc(17页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、江西长运(600561)财务管理制度来源:港澳资讯2008-10-20 江西长运股份有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司的财务管理工作,规范公司的财务行为,维护股东的权益,根据企业财务通则、企业会计准则等国家相关法律法规和公司章程、公司董事会议事规则等规定的要求,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条 本制度所称“公司”范围包括股份公司、控股子公司以及纳入股份公司合并报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并报表范围内的其他主体统称“子公司”。 第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度,在公司范围内统一执行。股份公司和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定,
2、并结合实际情况,建立、健全各项基础财务工作制度。 第四条 公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规,并接受政府有关部门、公司监事会和审计部门的检查和监督。 第二章 财务管理体系 第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则,在股份公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责,承担相应的责任。 第六条 股份公司和各子公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人,对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责,按照相关法律法规的规定对本单位财务管理工作承担最终责任。 股份公司和各子公司
3、对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 第七条 公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议 通过: (一) 批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 (二) 批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 (三) 公司增加或减少注册资本。 (四) 发行公司债券。 (五) 公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 (六) 聘用或解聘会计师事务所。 (七) 达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 (八) 达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 (九) 达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 (十) 变更募集资金用途。 (十一)
4、 法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事 项。 第八条 公司的以下重大财务事项需由公司董事会审议通过,其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准: (一) 决定公司的经营计划和投资方案。 (二) 制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 (三) 制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 (四) 制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案。 (五) 拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 (六) 决定达到规定条件需由董事会审议的对外投资、资产处置、重大合同签订、对外担保。 (七) 达到规定条件需由董事会
5、审议的关联交易。 (八) 提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。 (九) 制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策,审议和批准公司对外披露的财务报告。 (十) 法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 第九条 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定,但必须符合公司法等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及股份公司股东大会、董事会权限的,除需按其所在单位的规定履行签批程序外,必须按规定程序报股份公司股东大会、董事会审议通过后方可实施。 第十条 股份公司和各子公司原则上设置财务总监岗位。财务总监为所在公司的财务负责人
6、,具体分管负责所在公司的日常财务管理工作。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总监岗位的,由分管财务工作的副总或财务经理代为履行职责。 第十一条 财务总监对所在公司的日常财务管理工作全面负责,向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案,组织落实董事会相关财务决议,完善各项财务制度。 第十二条 公司实行财务总监委派制,各子公司的财务总监原则上由股份公司委派,并向股份公司财务总监报告工作,接受股份公司财务管理部门的统一管理。委派的财务总监经所在公司履行董事会表决程序后任命。 各子公司投资设立的下属子公司,可由其直接委派财务负责人,报股份公司财务管理部门备案
7、。 第十三条 财务总监的主要职责和权限包括: (一)按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为,对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为,有权予以制止和纠正,制止无效的,有权提请公司按规定处理。 (二)负责组织所在单位的会计核算,按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表,对财务会计基础工作的规范性,会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任,对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。 (三)组织编制财务预算和各项财务收支计划草案,具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等,
8、对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。 (四)负责所在单位资金的筹集、回收和管理,确保资金的安全,保障公司 项目开发和日常经营管理的资金需要,有效降低资金成本,提高资金的使用效率。 (五)负责所在单位的资产管理,确保公司资产的安全与完整,促进资产的保值增值,对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。 (六)参与所在单位的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究,为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。 (七)负责所在单位的税务工作,与税务机关建立良好的税务关系,按
9、照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费。 (八)具体负责建立和完善各项财务基础工作制度,采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行,提高财务工作的规范化水平。 (九)负责对所在单位财务部门和财务人员的管理,定期对财务人员进行考核,根据实际情况提出合理配置财务人员的方案,支持财务人员依法履行职责。 (十)管理和监督下级子公司的财务管理工作,接受和配合政府有关部门的检查和监督。 (十一)根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。 第十四条 股份公司和各子公司设立财务部门,配备专职财务人员。财务部门在财务负责人的领导下开展工作,具体负责落实财务会计核算和各项财务管理工作,协助财务负责人完成财
10、务工作职责。 第十五条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验,有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。 股份公司和各子公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务,财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。 第十六条 各级财务部门应完善岗位设置,完善内部控制体系,严格执行不相容职务相分离原则。 第十七条 财务人员必须持证上岗,依法从事财务工作。 财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训,不断提高财务人员的专业水平。 第十八条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的,必须
11、按规定做好工作交接,移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的,不得办理转 岗或调动、离职等手续。 第三章 财务会计管理 第十九条 公司执行统一的会计政策。统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计,按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。 公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经股份公司董事会审议通过。 第二十条 股份公司和各子公司独立设账,独立核算盈亏。 第二十一条 股份公司和各子公司的财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立
12、和健全基础财务会计工作管理制度,加强财务会计基础工作的规范化管理,全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由股份公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度进行规范。 股份公司和子公司做好对下级子公司或分公司财务会计的管理和指导工作。 第二十二条 公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度,保证财务会计信息和会计档案的安全和完整,严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。 第二十三条 各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告,各子公司必须按照股份公司的要求按时上报财务会计报告。财务会计报告应当根据真实的交易、事
13、项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制,并经本单位的会计机构负责人(会计主管人员)、主管会计工作负责人(财务总监)和董事长签名和盖章,各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。 除国家法律、行政法规、部门规章以及公司章程规定外,任何组织或者个人不得要求公司对外提供未经公开披露的财务会计报告或相关财务信息,违反规定要求提供的,公司有权拒绝。 第二十四条 公司正式对外披露的财务会计报告需经股份公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外,任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息 和相关经营信息,不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。 第二十五条
14、 公司的财务会计报告按规定需经审计的,由经股份公司批准聘请的会计师事务所进行审计,审计结果报股份公司董事会审议。 第四章 财务预算管理 第二十六条 公司实行全面预算管理,以公司各职能部门和各子公司为预算责任单元,分解落实预算指标,严格控制成本费用。 第二十七条 股份公司设立董事会预算委员会,领导和组织公司预算的制定、执行、调整、分析、考核和评价全面预算管理工作。 预算委员会由三名董事组成,其中包括一名独立董事。股份公司财务管理部为预算委员会下设日常办事机构。 公司预算委员会主要职责: (一)确定公司预算编制的总原则; (二)根据公司发展战略目标编制公司年度预算,提请董事会审议; (三)审查公司
15、的初步预算方案,并提出修正建议; (四)在预算编制的环境地发生变更时,组织修改公司年度预算; (五)全面预算的批准与下达; (六)评估并分析预算执行情况的报告,对计划偏差进行分析并提出修正建议; (七)董事会授予的其他职责。 预算委员会下设的日常办事机构职责: (一)预算执行委员负责公司预算制定及执行情况检查和分析的日常工作; (二)汇总各单位的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论; (三)编报经预算委员会批准后的各类预算报表; (四)与各子公司领导及时沟通,要求其按时提供各单位编制的预算草案; (五)督促预算编制按进度进行; (六)根据年度预算执行情况,编报预算执行分析报
16、告并提交预算委员会; (七)组织、培训、指导各单位编制预算,对各单位所编制的预算及其预算执行报告进行审核,并提供必要的人员及技术支持; (八)办理其他有关预算执行的策划及联络事项。 第二十八条 各子公司成立预算小组,公司各职能部门由负责人按公司的要求和工作部署,在公司财务部门的指导下,负责各自单位的预算工作。各子公司预算小组和公司各职能部门的预算工作,由各单位负责人领导,负责本单位预算的制订并将公司批复的预算指标落实到各责任单元和责任人。 第二十九条 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。各子公司应按照股份公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算;且各子公司应成立董事会领导
17、下的预算编制管理机构,协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作,按时完成公司财务预算的上报。通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各子公司的成本费用开支,确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。 第三十条 财务预算的编制应本着实事求是的原则,从本单位的实际情况出发,做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求,又符合公司的实际情况,切实可行。各子公司编制的财务预算应报所属公司董事会审批。股份公司财务管理部负责对各子公司财务预算进行汇总、调整,形成公司整体财务预算方案,报董事会预算委员会审核。 第三十一条 公司预算年度为每年的1月1日至12月31日
18、,从每年9月开始编制预算。公司年度预算应当于当年1月编制完毕,编制内容要全面、准确、完整。 公司编制的下年度预算方案,随同上年的年度报告提交公司董事会审议批准后执行。 第三十二条 公司建立预算分析报告制度,分季度、中期和年末向董事会上报有关预算执行情况的分析报告。 公司对预算执行情况进行考核,其主要指标纳入相关考核体系,对预算执行情况较好的单位予以奖励,对执行较差的单位予以惩罚。具体考核办法和奖惩细则由预算管理委员会制定,并报预算委员会主任批准后执行。 第三十三条 公司全面预算的具体编制,以本规定为依据,另行制定江西长运股份有限公司预算管理实施细则。 第五章 货币资金管理 第三十四条 公司的资
19、金实行统一管理制度,在保证日常生产经营正常进行的前提下,股份公司对各子公司资金有统筹调度的权力。股份公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好下年度公司整体的资金预算,对资金整体需求、资金保障计划提出可行方案,报董事会审批后执行。各子公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算,各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 第三十五条 资金预算经批准后,各子公司应严格执行,认真组织落实,做好资金筹集和使用的计划安排。 第三十六条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算,不得坐收坐支,严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度,保证资金安全和正常
20、周转,确保应收资金的及时回收,提高资金使用效率。 第三十七条 公司的会计和出纳不能由同一人担任,开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管,银行支票印章的保管人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。 第三十八条 各子公司应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序,各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项,出纳人员不得支付资金,其他财务人员不得办理有关财务事项。 第三十九条 所有的资金支付必须依据有效合同、合法凭据和齐全的手续,并取得合法有效的票据,杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金。 第四十条 除股份公司按照规定统一调拨资金、子公司向
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 江西 财务管理 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【快乐****生活】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【快乐****生活】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。