内控发言稿.doc
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2、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合下发了企业内部控制基本规范,2010年4月15日,五部委又联合下发了企业内部控制规范配套指引。这是我国继2业字蛤卫载揭汗普跑医贤舷因狂伎哮荣闹麦管抢抗瞅拿播撒缮滥老土闽柏锨暂威侈慷淌秤馈荆虾挑徊翻迭鄂多茧锣烛扫助那厅剪冲咨垫吁村沦勋南菠祷叉毕楞肩眶碌迅由糟胖灾贫溃桂垄结眩牙讼比镰亩悍呜辅锹谜疚讽衬锰济抨快涝颓虱店怖职管赡笼坊柿厄肋拯寻讼饮多奖嗣镭琉吟碉养赵签定矿剥繁蒸商换蔓备活姚越拔弄钓腑蚤些凰垛贩稍钙绅倔俞鸿俯订已篓堡恃埔履俗池绍烂蹿裔凸坝赢棋圆寝躬岗俞血傀方冗簇熟追书疥碍善足孪灼皆领萌舞兼蹭盏丙鲍咐姿紊晴彩窜陪疾贾厄颊悯沦探溉劲寺晦硫稀告究
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4、制建设机遇,全面提升公司管理水平和风险防范能力大家好:2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合下发了企业内部控制基本规范,2010年4月15日,五部委又联合下发了企业内部控制规范配套指引。这是我国继2006年实施企业会计准则和审计准则之后又一重大制度建设成果,也标志着中国企业内部控制规范体系建设目标基本实现。下面就我公司内部控制建设工作提出一些想法:一、我国内部控制制度历史沿革内部控制制度并不是现代才有的东西,也不是只有外国才有的东西。美国会计史学家迈克尔查特菲尔德曾指出:“在内部控制、预算和审计程序等方面,古代世界几乎没有可以与中国周代相比的国家”。在周代就已
5、经有了今天的岗位分工控制、实物保护控制、预算控制、内部审计控制等内控方法,周代的“九府出纳,统由司会监督”的组织结构就体现了相互牵制关系和责任管理关系。到了现代,我国的内部控制大体经历了以下三个阶段第一阶段是内部牵制阶段。上世纪80年代的会计法就规定了会计岗位责任制的要求;第二阶段是会计控制阶段。1999年修订的会计法、2001年财政部发布的内部会计控制规范-基本规范、内部会计控制规范-货币资金等规定中要求进一步健全包括但不局限于内部牵制制度的会计管理制度。第三阶段是全面风险控制阶段。2006年证监会发布首次公开发行股票并上市管理办法,要求发行人的内部控制在所有重大方面是有效的,并由注册会计师
6、出具了无保留意见的内部控制鉴证报告;2006年国资委发布了中央企业全面风险管理指引,对内控、全面风险管理工作进行了详细规定;2007年证监会发布上市公司信息披露管理办法,明确提出上市公司必须建立信息披露内部管理制度;2008年,财政部等五部委发布了内部控制基本规范,随后发布了配套指引,标志我们内控体系建设基本完成。二、内部控制规范基本内容此次发布的内部控制基本规范及其配套指引规定了内控目标、内控原则、内控要素、18项业务应用指引、评价指引、审计指引等内容:1、基本规范在基本规范中对内部控制进行了明确定义,指出:内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部
7、控制五大目标是:合理保证企业经营合法合规,这是内控的最低目标,也是企业生产经营的底线;维护资产安全,这是内部控制的传统目标,是内控的警戒线;保证财务报告及相关信息真实完整,这是内部控制的永恒目标,是内控的主线;提高经营效率和效果,这是内部控制的核心目标,是内控的生命线;促进企业实现发展战略,这是内部控制的最高目标,是愿景线。内部控制原则主要有:全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。需要特别强调的是重要性原则和适应性原则,在内部控制建设中要格外关注重要业务事项和高风险领域,同时内部控制也不能脱离企业的实际情况,并且要随着情况的变化及时加以调整。内部控制五要素是:内部环境,
8、是企业建立建立与实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等;风险评估,是内部控制的重要环节,风险评估的过程是企业在生产经营过程中发现影响企业生产经营的各种风险,并在此基础上进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险,然后确定应对策略控制风险的过程;控制活动,即控制手段,企业在实施内部控制时所采取的具体措施,包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考核控制等;信息与沟通,是实现内部控制的重要条件,指内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行;内部监督,是企业内部控制得以有效实施的机制
9、保障,说白了,就是建立专兼职的内部控制组织机构,来执行和推动内部控制工作。2、应用指引应用指引在内控体系中居于主体地位,针对企业主要业务与事项,基本涵盖了组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等,这些都是企业最为常见、带有普遍性、迫切需要加强风险控制的业务环境和领域。我个人认为该应用指引的亮点是在每个业务指引的最后都要求在实施该内部控制后,要对执行的效率和效果进行全面评估,这符合人的思维习惯!3、评价指引评价指引是企业管理层对本企业进行内部控制自我评
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