A公司现金流量控制对策研究.docx
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1、 A公司现金流量控制对策研究 刘媛媛【摘要】现金流对现代企业而言,具有十分重要的作用,不仅是企业财务工作中的一个重要组成,而对于企业生存发展、做大做强和提升市场竞争力同样具有重要意义。本文以A公司作为案例,对中小企业现金流量管理问题进行了系统的研究和分析,从加强现金流流量管理重要性认识、建立预算管理体系、加强应收账款管理等方方面面的优化对策。【关键词】中小企业 现金流量 管理模式引言现金是中小企业的重要资源,所代表的是企业资金的流入与流出情况,是中小企业发展活力的直接体现,持续、健康、充足的现金流量是中小企业生存发展和做大做强的重要保障,特别是在当前社会背景下,受到经济危机的影响,现代中小企业
2、都充分认识到现金流量的重要作用,如果在生產经营过程中不注意进行资金流动的管理,极易导致中小企业资金流动出现问题,甚至出现流动断裂的情况裂,严重的情况下会给中小企业造成破产的境地。我国中小企业必须高度重视现金流量管理问题,以此使得中小企业能够更长久的发展。一、A公司现金流量管理存在的问题A公司在2010年成立,企业的注册金额为500万。经过十多年的发展。当前该公司已经是集项目建设、技术、承办等为主体的企业。2013年,进一步增强公司实力,全方面开展技术领域的服务,为联通、移动、电信、中兴、西门子、诺基亚、华为等运营商和企业提供技术帮助服务务。尽管该公司高度重视现金流量的管理工作,可是依然存在着一
3、些不足的地方。(一)存在着现金流量流动性不足问题尽管A公司比较重视现金流量管理,但由于管理不到位,一些企业现金流量存在着流动性风险,导致企业资金周转失灵,对于到期的债务无法进行偿还。这就会导致企业出现经营风险和信誉风险。在这方面,特别是我国的许多企业由于自身实力不强,由于大量应收账款无法按期收回,尽管从企业利润表来看企业当前收益情况良好,但这些盈利由于应收账款无法及时收回,因而导致企业现金不足,当企业需要现金的情况下,根本无法提供现金流量。比如,该企业2015年利润在5000万元以上。但由于大量应收账款无法按期收回。而其银行账户只有10万元左右现金,当税务局收取期50万元税款时,由于该企业现金
4、不足,只好采取延期的办法,但由于该企业应收账款无法按期收回,因而该企业在一定时期内陷入了资金流动性风险。(二)存在着现金流量内控性缺乏问题企业现金流量内控水平如何,不仅关系到企业的现金流量管理能力,而且关系到企业的生存发展。尽管A公司认识到现金流量管理的重要性,但由于对现金缺乏合理使用和控制,导致现金使用效率不高;A公司过多追求企业现金,导致资金闲置。这两个方面都体现为企业对现金流量缺乏内部控制,健全不够合理。由于应收账款周转率过低,虽然利润较高,但其资金并不在自己手上;还有一些企业缺乏对存货的有效控制,导致存货资金长期闲置。(三)存在着现金流量预测性较差问题在不确定的环境下,企业对现金流量的
5、预测对于企业生产经营至关重要,特别是在现代市场经济条件下,市场环境复杂多变,即使企业对现金流量做也科学的预测,但由于市场千变万化特别是很多突发事件的出现,也会使现金流量预测失败。从现金流量的特点来看,其预测通常都是对企业当前情况的分析来对未来做出判断,因而现金流量预测能力如何。必须依靠准确的财务经济数据,但环境的不确定性仍然给现金流量预测带来难题。这是一种客观存在的难题。从目前A公司对现金流量的预测情况来看,由于受客观因素的影响,再加上企业自身现金流量管理水平的问题,使企业现金流量预测变得十分艰难,因而很多企业特别是一些企业,由于自身财务体系不够健全,干脆放弃对现金流量的预测,这就使得很多企业
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