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财 务 管 理 手 册
目 录
一、GXYWCWZ001总则 ……………………………1
二、GXYWCWZ002会计管理组织机构设立图 ……2
三、GXYWCWZ003财务部职责 …………………3
四、GXYWCWZ004财务总监职责 …………………3
五、GXYWCWZ005财务经理职责 …………………4
六、GXYWCWZ006财务经理权限 …………………4
七、GXYWCWZ007会计员职责 …………………5
八、GXYWCWZ008出纳员职责 …………………6
九、GXYWCWZ009收费员职责 ……………………7
十、GXYWCWZ010财务会计制度 …………………8
十一、GXYWCWZ011会计核算基础工作准则 ………13
十二、GXYWCWZ012货币资金管理制度 …………15
十三、GXYWCWZ013费用报销管理制度 …………16
十四、GXYWCWZ014资产管理制度 ………………17
十五、GXYWCWZ015物资采购制度 ………………18
十六、GXYWCWZ016财物盘点制度 ………………19
十七、GXYWCWZ017业务招待费管理办法 …………21
十八、GXYWCWZ018票据管理办法 ……………22
十九、GXYWCWZ019差旅费报销制度 ……………23
二十、GXYWCWZ020会计档案管理办法 …………27
二十一、GXYWCWZ021会计电算化管理办法 ……29
二十二、GXYWCWZ022 内部牵制制度 ……………33
二十三、GXYWCWZ023 会计工作交接制度 …………34
二十四、GXYWCWZ024 工资制度 …………………35
二十五、GXYWCWZ025 物业管理各项收费制度 ……38

财 务 制 度
GXYWCWZ001
一、总 则
1、财务管理是物业管理的重要部分，对的解决好管理与理财的关系，是物业管理生存和发展的首要问题。
2、财务管理的三方面任务：
(1)有计划、合理地安排资金，为公司经营管理服务。
(2)认真贯彻各项财经制度，维护财经纪律，依法实行财务管理。
(3)加强经济核算，增收节支，提高公司经济效益。
3、配备专职财务人员，开户建账，建立一套完整的切实可行的会计核算制度，做好公司的经济活动财务管理工作。
4、做好年度、季度、月度财务预算，贯彻各项经济指标。
5、做好会计决算和利润分派报告，加强财务监督，改善经营管理，提高经济效益。
6、严格遵守国家各项有关法律、法令和条例，接受本地税务、银行、工商等部门的
监督。
7、接受会计事务所对公司会计账目的审查。
8、上级公司对银湾物业公司财务工作实行统一管理，直接管辖，人员实行委派制，资金采用预算内授权制。
9、本公司的财务制度涉及各项制度、各种财务相关会议纪要、各种财务表格和流程等。
10、本制度合用于物业总公司及各分公司。

GXYWCWZ002

二、会计管理组织机构设立图
财务总监

财务经理

各分公司财务经理

总公司会计 总公司出纳

会 计 出纳

收费员（归各服务中心主任管辖，接受财务部的监督指导。）

GXYWCWZ003

三、财务部职责
1、建立健全本单位财务管理规章制度。
2、全面、对的、及时地进行财务核算，真实反映公司财务状况。
3、严格遵守财经纪律，履行会计监督。
4、做好财务预算，把好成本费用关。
5、定期或不定期对财产物资、货币资金进行清查盘点，保证帐实相符。
6、认真学习和掌握国家工商、税务、金融、证券、财经法律、法规、方针、政策，加强与工商、税务、银行部门的联系，保护公司合法权益。
7、搞好财务决算，综合分析公司财务状况，为公司经营决策提供参考依据。
8、积极参与经营管理，为领导提供合理化建议。
9、参与公司及所属各分支机构的财务预、决算。
10、对公司所属各部提交的业务报告进行经济论证。

GXYWCWZ004

四、财务总监职责
1、组织公司的经济核算工作，制订资金筹措的使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、审查各项开支，密切与各部联系，研究并合理掌握成本和费用水平，监督管理公司的资本来源与运用情况。
3、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金的运用，调济业务部门所需资金，保证业务活动的正常进行。
4、督促有关人员抓紧应收账款的催收工作，加速资金回笼。
5、检查监督各项财务规章制度的执行情况。
6、联系各业务部门，了解经营情况和市场讯息，及时提出意见供总经理作决策。
7、密切与财、税、金融部门联系，及时掌握财、税动向。
8、根据上级有关规定和董事会对财务工作决议、制定、修改公司各项财务管理制度，并上报董事会批准。
9、对超载财务权限，强行核销不合理开支，打击报复财务人员的行为，有权向上级部门报告申述。
10、执行董事会决议和承办董事长、总经理交办的其他工作。

GXYWCWZ005

五、财务经理职责
1、 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。
2、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门减少消耗、节约费用、提高经济效益。
3、 建立健全经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析。
4、 负责对本单位财务会计机构的设立和会计人员的配备、会计专业职务的设立和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
5、 协助单位重要行政领导人对公司的生产经营、业务发展以及投资等问题作出决策；参与重大经济协议和经济协议的研究、审查。
6、 由于个人失职，对参与了公司的重大财务管理导致失误和损失负相应责任。

GXYWCWZ006

六、财务经理权限
1、 对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有也许在经济上导致损失、浪费的行为，有权制止或者纠正；制止或者纠正无效时，提请单位负责人解决。
2、 有权组织本单位各职能部门、分支机构的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
3、 主管审批财务收支工作。每一笔收支必须要有财务经理亲自审批。
4、 签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决策报表，涉及财务收支的重大业务计划、经济协议、经济协议等，在单位内部须经财务经理睬签。
5、 财务人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务经理的意见；财务机构负责人或者财会人员的人选，应当由上级部门进行业务考核，并报上级主管公司审批。

GXYWCWZ007

七、会计员职责
1、 严格执行国家会计法及有关财经法律、法规、方针、政策和制度，加强财务管理，成本管理，提高会计核算质量，实行公司的会计工作。
2、 办理各种原始凭证的报销审核工作，并结合报销清理有关债务，对不合理的收支和报销敢于纠正。
3、 严格执行银行有关贷款和资金管理规定，认真清算往来款项，防止呆帐、悬帐、死帐。
4、 负责公司财务预算和决算的编制及财务工作报告的编写。
5、 加强固定资产管理，认真进行固定资产核算，防止固定资产流失。
6、 准时核帐、结帐报送会计报表，及时整理总帐、明细分类帐及会计凭证，汇编装订成册，做到准确无误，安全无损。
7、 协助公司办理借、贷、还款协议。
8、 财政、税务、审计、银行、证券部门规定了解公司经济情况或查阅原始单证时，必须经总经理和财务经理批准。
9、 严守公司财务秘密，不得私下议论和外传。
10、 对因自己工作失职失误导致公司财务会计记录核算发生损失的应承担相应的责任。
11、 完毕财务部领导交办的其它任务。

GXYWCWZ008

八、出纳员职责
1、 认真学习国家《钞票管理暂行条件》的有关规定，在规定的业务范围内使用钞票。
2、 实行钞票保管实物负责制，对本公司的库存钞票保管全面负责。
3、 开展业务所取得的各种钞票收入，须在当天内送存银行，不得坐支钞票。
4、 天天催收各管理处收费员（管理员）款项，收付每笔钞票，必须通过合法的手续和审批程序，即通过领导签字，财务主管审核无误后，方可收付钞票。对未经审核的原始凭证、审核发现违规和错误的原始凭证或手续不全的原始凭证，不能据以收付款。
5、 对业务人员送来的原始凭证有权进行复核校对，但无权更改收付凭证的文字，数据和金额。
6、 接受本单位财务主管及会计，进行定期或不定期，有出纳人员在场的对库存钞票进行清查盘点，如出现短款，要负责补偿。
7、 根据审核后的合法会计凭证办理收付款，并在会计凭证上盖章或署名，加盖钞票收、付讫或银行转、付讫戳记。
8、 公司库存钞票的数目以1000元为限，超过限额的及时送存银行，不得坐支钞票。谨防假币的出现。
9、 准确、及时解决各种银行业务，对收到的支票、汇票要立即送银行验证，保证款项安全入行。各项业务收支应尽也许使用支票，减少钞票收支行为。
10、 负责登记钞票日记帐和银行存款日记帐，准时序编号做到及时登记，日清月结。
11、 为保证银行存款的准确性，了解银行存款余额的实际额，必须定期与银行对帐。
12、 妥善保管有关部门印章、支票、钞票、有价证券、发票、专用凭据等，如有遗失， 应承担补偿责任。
13、 完毕财务部领导交办的其它任务。
14、 支票、传票及其他票据管理责任制
(1) 对支票和传票要视同钞票妥善保管，作废的支票必须订入凭证，不得自行销毁。
(2) 签发钞票或转帐支票前，须有审核完备的申请单或领导批条作依据，不得签发空头支票和远期支票。
(3) 签发支票应使用墨汁或炭墨水填写，未按规定填写，发生被涂改冒领，由签发人负所有责任。
(4) 不得私自挪用单位的钞票，一经检查发现，将根据单位有关的规定严厉解决，情节严重者将追究其法律责任。
(5) 对当期发生的所有单据，传票要于当期未所有上报会计。
(6) 发票、各种帐、款收付单、结算单必须建立领用登记手续，定期清查，防止丢失冒领。
(7) 因私事请假，须将支票、各种帐、款收付单、结算单交于其他出纳员代办，不得因假影响正常业务开展。
(8) 负责新购置公共财产的登记（于业务人员报帐时登记），编制“公共财产登记表”和“公共财产领用登记表”（交行政办公室各存一份核对）。
15、 对因出纳自身工作失误导致公司钞票或其他票据损失，应承担补偿责任。

GXYWCWZ009

九、收费员职责
1、遵守公司规章制度和财务制度。
2、负责物业管理费等各项费用的告知和收缴，按照公司财务收费有关规定及时向财务部上缴款项。
3、 缴费情况随时进行记录，及时追讨欠缴费用，做到费用收缴率达98%。
4、 承接与物业管理相关的有偿经营服务收费，代为业主办理各项公用事业费的缴付。
5、 和业主（住户）交朋友，争取他们对物业管理工作的理解和支持，协助做好公司“窗口”服务。根据业主需要提供上门收费服务，在预约时间内准时到达。
6、 不得坐支各项收费，不得挪用、贪污各项费用。如导致公司损失的应如数补偿；情节严重者移交司法部门解决。
7、 认真完毕领导交办的其他任务。

GXYWCWZ010

十、财务会计制度
第一章 总则
第1条 为了加强本公司财务管理，维护会计工作的正常秩序，保障会计人员合法权益，促进公司的经济发展，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》《公司财务通则》《公司会计准则》，结合本公司实际情况，制定本制度。
第2条 本公司财务管理的基本任务：对有经济活动的事物进行事前预测，事中控制，事后分析，依法筹集资金，管理好公司资产，提高经济效益。
第3条 本公司按照国家有关法律、法规、严格执行各项财务开支范围和标准，如实反映财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收、接受财税机关的检查和监督。

第二章 会计机构和会计人员
第4条 本公司实行自主经营，独立核算，自负盈亏，在上级公司的领导下设立独立的会计机构——财务部（各分公司设立相应的财务部）。配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
第5条 会计人员认真履行职责，对的核算，如实反映和严格监督本公司各项经济业务，维护公司的权益。会计人员调动工作或因故离职时，必须办好一切交接手续，不得中断会计工作。

第三章 会计核算的一般原则
第6条 会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第7条 会计核算以人民币为记帐本位币，采用借贷复式记帐法。
第8条 会计凭证、会计帐薄、会计报表等会计记录应当清楚明了，做到手续齐全，内容完整、准确、及时。
第9条 公司的各项资产按实际成本核算。会计核算以权责发生制为基础。公司的收入与其相关的成本、费用应互相配比，遵循会计核算的谨慎原则，合理核算也许发生的损失和费用。

第四章 货币资金和往来款项的管理
第10条 设立钞票和银行存款日记帐，按实际收入和支出逐笔登记。
第11条 应收及预付款项和应付及预收款项按实际发生额记帐。应收款项（含应收帐款及其他应收款）按制度规定计提5%的坏帐准备金。

第五章 存货的管理
第12条 存货涉及各种商品、产成品、在建工程及材料包装物、低值易耗品等按存货取得时的实际成本核算。
第13条 存货的收发、领退、应根据实际数量及时办理睬计手续，存货应设立数量、单价、金额明细帐，逐项逐笔登记，分门别类的保管。
第14条 存货发出时，按实际情况，采用加权平均法拟定其实际成本。
第15条 各项存货应实行定期或不定期的清查盘点，对于发生的盘盈、盘亏以及过时，毁损需报废的，查明因素，及时报批解决。计入当期损益。

第六章 固定资产的管理
第16条 固定资产是指使用年限一年以上，单位价值在1000元以上，并在使用过程中保持本来实物形态的资产，涉及房屋及建筑物、机器设备、运送设备、工具器具等。
第17条 固定资产按取得时的实际成本计价。固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产原值和估计使用年限扣除预计净残值拟定其折旧率。分类折旧类如下：
类 别 使用年限 年折旧率
房屋及建筑物 35 2.86%
机器设备 12 8.28%
运送设备 10 9.48%
办公设备 5 18.96%
第18条 固定资产购入、保管、使用、出售、清理、报废按国家有关规定解决，并建立明细帐册。

第七章 无形资产及其他资产
第19条 无形资产涉及专利权、土地使用权、商标权、商誉权、商誉等。无形资产从开始受益之日起，有效使用期限内平均摊入管理费用。土地使用权的使用、开发、转让按有关规定办理。
第20条 长期待摊费用涉及开办费、租入固定资产改良支出，摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。
开办费先在长期待摊费用中归集，待公司开始生产经营时一次性计入开始生产经营当期的费用。租入固定资产改良支出应在租赁期内平均摊销。
第21条 其他资产涉及临时设施等，临时设施以建造时发生的实际支出计价，按工程受益期限分期摊入工程成本。

第八章 对外投资的管理
第22条 对外投资是指公司以钞票、实物、无形资产或者购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资。分为短期投资和长期投资。
第23条 公司对投资的目的和时间、投资额、投资方式由公司董事会决策，总经理班子承办，财务部门监督执行，每季度财务部门要定期向董事会、股东和总经理报告投资收益的情况。
第24条 对外投资的计价：以实物、无形资产方式对外投资的，按评估确认或协议、协议约定的价值计价。认购债券、股票、按照实际支付的价款计价。

第九章 成本、费用和管理
第25条 公司的成本涉及各管理处的工资、办公费、维修费、保洁、绿化费等。加强成本的控制和管理，提高经济效益是公司重要的环节。
第26条 一切与经营直接有关的支出，计入成本费用，在经营过程中耗用的人工及其他费用，直接计入经营成本。
第27条 公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用、作为期间费用，直接计入当期损益。
第28条 待摊和预提费用，按权责发生制和成本与收入配比原则。本期支付应由本期和以后各期承担的费用，应当按一定标准分派计入本期和以后各期承担。本期尚未支付但由本期承担的费用，应当预提计入本期。
第29条 根据本公司的生产经营特点，按期进行成本核算。

第十章 营业收入、利润及利润分派的管理
第30条 确认营业收入实现：是指在发出商品，提供服务，移交结算帐单提交对方并得到认可时，确认为营业收入的实现。
第31条 利润是公司在一定期间的经营成果。涉及营业利润，投资净收益和营业外收支净额。
第32条 公司发生年度亏损，可以用下一年度实现的利润在缴纳所得税前填补；下年度实现的利润填补局限性的，可以在五年内延续填补。延续五年内仍未填补完的亏损，用税后利润填补。公司第一次发生亏损，在延续五年中间尚未填补完以前，又发生亏损，此亏损仍可自发生亏损的年份算起，在五年内延续填补，但在填补亏损时，应作到先亏损先填补，后亏损后填补。
第33条 投资收益中剔除已纳税的项目或按照规定补交所得税的项目。如项目临时联营投资按协议、协议规定实行先分后税或在特区缴纳的所得税低于公司基地应交所得税需要补交的项目。
第34条 缴纳所得税后的净利润，除国家另有规定外，在报经公司董事会和股东大会讨论决定后，按下列顺序进行分派：
（1） 填补亏损；
（2） 提取法定盈余公积；
（3） 提取法定公益金；
（4） 提取任意盈余公积；
（5） 向股东分派利润。

第十一章 经济协议的管理
第35条 公司的经济协议，财务负责人应参与研讨，重大经济协议需经董事会决策，总经理签办，财务部门应保存原件，业务部门、行政部门保存复印件。
第36条 财务部门对公司经济协议分门别类整理成册，按规定督促有关部门认真执行，对协议的执行情况经常向总经理报告，并提出建议和意见。
第37条 对公司重大经济纠纷协议，要及时向总经理和董事会报告，必须时诉诸法律，把经济损失减少最低限度。

第十二章 公司清算管理
第38条 公司按照章程规定解散、破产或者其他因素宣布终止时，应对公司的财产、债权、债务进行清算。
第39条 清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以评估确认价值或变现收入等为依据，进行清算登记财产。
第40条 对债权、债务清偿，相应收及预付的款项，应付及预收的款项进行逐笔清理取证及解决。
第41条 公司财产支付清偿费用后，清偿债务的顺序是：
（1） 应付未付的职工工资、劳动保险费等；
（2） 应缴未缴国家的税金；
（3） 偿还银行贷款及其他债务；
（4） 股东分派。

第十三章 财务报告与财务分析
第42条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文献表。涉及会计报表及报表附注。会计报表涉及资产负债表、损益表、钞票流量表及有关附表。
第43条 会计报表应根据登记完整、核对无误的帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，定期向主管及财税机关报送。年度财务报告在规定的时间内连同审计机构的审计报告书一并报送。
第44条 财务分析应注重会计年度公司经营成果的好否，影响的因素及措施，以促进管理水平的提高。

第十四章 附则
第45条 本制度从公布之日起实行，解释权在公司董事会。

GXYWCWZ011

十一、会计核算基础工作准则
为做好会计核算的基础工作，使会计在反映和监督公司的生产经营活动中发挥应有的作用，特制定本规程，作为会计工作人员的工作准则。
1、 会计人员必须加强会计业务学习和各种财务政策学习，切实贯彻《中华人民共和国会计法》《公司财务通则》《公司会计准则》，做好会计核算的基础工作。
2、 基本准则规定做到帐证、帐帐、帐表、帐物、帐款相符。
3、 做好凭证的编制工作。
（1） 各项原始凭证要做到：日期、名称、单位、单价、数量、金额的大写和小写，准确、清楚、公章齐全；经手人、验收人在原始凭证背面签字，审核人和主管人的签章齐全完备；在报销列帐后，在原始凭证上加盖“收讫”“付讫”“转讫”等戳记。
（2） 记帐凭证（涉及汇总记帐凭证）要做到：日期、会计科目名称、金额大写和小写、各有关人员签章、收付手续齐全；证证相符。
（3） 各项凭证粘贴、装订要牢固、整齐；封面封脊书写明白，装订成册，以便查核。
4、 做好记帐工作
（1） 记帐必须及时，要做到内容完整，数字真实，摘要明白，便于查阅，坚决防止漏记帐、记错帐、反复记帐和积压帐目。
（2） 每本帐薄启用时，应在帐薄内的列表载明单位名称，开始使用日期，共计页数（活页式帐薄应在装订成册后记明页数）和记帐人员姓名，加盖单位公章，并由记帐人员签章，调换记帐人员时，就在表内注明接办人姓名和交接日期，并由接办人签章，以明确责任，保证帐薄记录的合法性。
（3） 为了使帐薄记录清楚整洁，防止篡改，记帐要用钢笔蓝黑墨水，不得使用圆珠笔。红色墨水只能在划线、改错冲帐时使用。
（4） 帐薄必须依照编定的页码连续登记，不得隔行、跳页。
（5） 记帐时必须严格根据通过审核的会计凭证填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不得只填写编号，不填会计科目的名称。
（6） 总分类帐和各种明细分类帐都应事前编列目录，记明每一科目的名称和页次；记帐后，应将记帐凭证或汇总凭证的编号记入帐薄内，同时在记帐凭证或汇总凭证上注明帐薄页码，或作“√”符号，表达已经登记入帐；在每一项帐页登记完毕，需要转入新帐页时，要在最后一行加计总数，结出余额，在摘要栏内注明“过次页”，并在新帐页摘要栏内注明“承前页”，同时将上页金额总数记入新帐页金额栏的第一行。
（7） 帐目如有记错时，应用红笔划线将错误处所有注销，然后在划线上作更正记录，并由记帐人员在更正处盖章划线，注销之处必须原有笔迹仍可辩认，不得刮擦、挖补或使用褪色药水。对于错误的数字，必须所有划线更正，不能只划线更正其中的个别错字。
5、 做好会计报表工作
（1） 会计报表和附注，必须根据核对无误的帐薄记录及通过审核和各项有关资料编制，以保证会计报表的真实性。
（2） 会计报表和附注的编制要及时，做到严格遵守规定期间报送会计报表，报表数字必须真实，绝对不可将估计数字填入会计报表。

GXYWCWZ012

十二、货币资金管理制度
1、 遵守财经纪律，严格审核货币资金收付凭证，遵守钞票管理和银行结算制度。
2、 及时、对的、完整地反映货币资金的收付及结存情况，编制货币资金收、支、存明细表，保证货币资金的使用安全，每日进行查实核对，做到帐款相符，帐帐相符。
3、 建立内部牵制制度，实行钱帐分管的原则，设立专职的出纳人员，负责货币资金的收付、保管和办理银行结算业务。出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，也不得兼管收入、费用和债权、债务等帐务的解决工作。
4、 设立开票员和编制营业收入登记表，开展业务时发票（或收据）由开票员签发，出纳员签章收款存根联由开票员保存记帐，发票联给顾客，记帐联由出纳员记帐后传递给会计员编制记帐凭证。每日终了，在营业收入登记表中登记本日发票（或收据）份数，起止号码、金额，由开票员、出纳员、会计员核对签章。
5、 钞票的使用范围：（1）职工个人的工资、奖金、福利津贴和其他劳动报酬；（2）向不能转帐的单位或个人购买物资或支付报酬；（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）各种社会救济费，如退职、退休金及丧葬补贴费等；（5）500元以下的零星开支。
6、 根据公司经营情况，核定钞票的库存限额，库存钞票高于限额时，应及时送存银行，低于限额时，应从银行提取钞票补足限额。不得坐支钞票。
7、 建立健全严格的钞票收付手续制度：（1）钞票收付必须以合法的原始凭证为依据，必须对原始凭证进行认真的审核，对违反财务制度的收付，应当拒绝接受；对手续不完备或数字有差错的，应退回补办手续或进行更正；（2）一切钞票的收付，必须坚持当面点清，以防发生差错；（3）每笔钞票收付后，必须立即加盖钞票收、付讫戳记，编制凭证，登记钞票日记帐；（4）每日业务终止，必须结出钞票日记帐余额，并与实有钞票进行核对，做到日清月结，严禁挪用钞票，不准以“白条”抵库。
8、 指定专人保管和签发银行支票，签发支票须经单位领导批准和财务主管人员审核，并及时登记以便查询核对。
9、 不得签发空头支票和远期支票；不准出借（租）银行帐户；不准套取银行信用，及时对的地记录银行存款的日记帐，重视与银行对帐工作。
10、尽也许使用银行转帐支付。严禁超过500元以上的大额钞票的支付。特殊情况必须报请公司领导审批。

GXYWCWZ013
十三、费用报销管理制度
为加强财务管理，规范财务行为，充足发挥会计职能，特制定本制度。
1、 基本原则：严格执行经济法规、政策、杜绝浪费，增收节支，促进公司经济发展，提高经济效益。
2、 财务报销办法：公司各项经济活动所发生的业务费用，必须在具有原始凭证的合法性、合理性、有效性的前提下，经办人、证明人、审核人、审批人、签发人等批办后方可报销。
（1） 凡属公司需购入财产物资，预付、支付款项，经办人应事提出计划，经办公室审核，总经理审批，经办人凭发票送财务部报销。
（2） 凡属公司因公需要支付的一切费用，必须事先经所在部门负责人批准然后逐级审批再经总经理批准，经办人办理后，持原始凭证，按财务规定报销。
3、 报销程序：
（1） 经办人按财务部规定张贴好所有报帐票据或单证，证明人应当签署意见。
（2） 经财务部审核其合法性、合理性、有效性后，确认报销额。
（3） 经部门负责人审批以及层层报批再到总经理审批，确认业务发生的真实性；
（4） 经会计解决，出纳复核后完毕报销。
4、 有下列情形之一的不许报销：
（1） 原始凭证要素不齐全；
（2） 原始凭证上，单位名称、数量、单价、金额不符；
（3） 原始凭证有涂改痕迹；
（4） 原始凭证已过期失效；
（5） 假原始凭证；
（6） 原始凭证复印件；
（7） 白条代替原始凭证；
（8） 金额10元以上（含10元）的收款收据；
（9） 未经财务部审核的原始凭证；
（10） 总经理未审批的原始凭证。
5、 无特殊情况，借款人必须在下一个报帐日结清借款，否则在当月工资中扣除，且不允许有第二次借款的机会。

GXYWCWZ014

十四、资产管理制度
为加强公司资产管理，特制定本制度。
第1条 公司资产是指房产、汽车、器材（空调、照相机、电视机、传真机、电话机、电脑、电风扇、计算机、音响等）、家具（柜、桌、椅、沙发、茶几、床等）、生活用品（冰箱、饮水器、热水器、洗衣机、煤气器具等）、办公用品等。
第2条 公司资产的法律和有效凭证由公司财务部负责保管；资产的保管和维护由公司办公室及相关保管部门负责。
第3条 资产的处置。公司资产处置须经上级公司批准。
第4条 不管是固定资产和低值易耗品，都要分别设立价值和实物两套明细帐，进行双核算。财务部建立固定资产和低值易耗品明细帐，负责价值核算管理；行政部建立固定资产卡和低值易耗品分帐，负责实物增减变更管理，并做好登记造册工作，定期清点，每年末与财务部核对帐目一次，做到帐物相符。
第5条 严格资产购买、验收、入库、调拨和领用手续，建立健全原始记录，依次确立先预算、审批后购买、验收，再入库，然后调拨、领用的一整套工作程序。
第6条 凡购置的资产，报销前，应先交相关管理部门办理入库手续，凭入库单和公司领导审批的报销单，财务部予以办理报销。
第7条 凡各部门领用财产、物资、均须填写领用单，经各相关部门负责人核查，公司领导审批后，方可发放。凡领用的财产、物资要指定专人保管，使用人员严格遵守操作规程，并做好维护、保养工作，如有人为损失，将照价补偿。
第8条 未经公司领导批准，任何人不得将公司财产、物资转移和外借。
第9条 凡解聘、辞职的员工，须将领用的财产、物资退还资产管理部门并办理好离司手续，方可离开公司。

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十五、物资采购制度
1、 各部门凡需新增固定资产，低值易耗品或使用各种其它物资，应先行到公司仓库领用，仓库无库存的，可申请购买。
2、公司采购物品实行统一采购，并统一登记、验收、发放、保管。若专业部门采购物品需经批准后可授权专人采购。
3、部门申购应先将所需增长的物品列入每月编制的预算内，预算经批准后，可正式申请购买。
4、预算外急需使用的物资，经总经理批准可以先行购买，再补作预算。
5、各部门对本部使用的常用物品，应根据使用情况提出每月的耗用量，仓库根据该物品消耗时间的长短定出最低库存量，在接近最低库存量时，告知有关部门申购物品。
6、申请购买物品申购部门填写物品申购单，申购单需具体列明所需购买物资的名称、规格、 数量、用途(或使用的地方)。
7、采购部门审核申购物品的库存情况和报价，财务管理部审核申购的物资和金额有否符合预算，最后由总经理审批。
8、负责采购的人员应随时了解和掌握公司常用物品的市场价格和供应情况，接到申购单后，向有关供货商询价，并在申购单上填报三家以上供货商的报价。
9、对于常用物品及耗用量大的物品，根据不同供货商对不同物品的报价按质优价廉的原则选定固定的供货商。
10、负责采购的部门应规定固定供货商定期提供近期物品的供货价和供货品种，根据可供货品种和价格核对申购物品的报价。
11、采购部门应规定供货商加强配合，根据供货商提供的供货品品和价格清单做好采购计划，争取节省采购所需的时间，为物资使用部门发明效益。
12、对于一时在市场上难以购买和购买程序需占用较长时间的物品，采购部门应将情况告知给使用部门，以使使用部门能及时采用相应措施。
12、 采购部门在收到已批准的申购单后，属于由固定供货商供应的，应告知固定供货商送货上门，并采用定期结算的方式结算货款。

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十六、财物盘点制度
第一条 盘点目的
为加强财物管理，使公司董事会及高层管理人员及时掌握公司财物状况，特制定本制度。
第二条 盘点范围
涉及固定资产、钞票、票据、有价证券、低值易耗品、库存商品、书刊杂志、钥匙、资料文献、磁盘、电脑资料、协议等公司所属的所有硬件与软件的总和。
第三条 盘点方式
1、每年年终全面盘点；
2、不定期抽点。
第四条 人员及职责
为办理盘点，应设立盘点人、会点人、协点人及监点人。
1、盘点人由财物经管部门担任，负责点计工作；
2、会点人由财务部门担任，负责盘点记录；
3、协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的物品搬运工作；
4、监点人由办公室派员担任，负责盘点监督；
5、各部、室应指定专人负责盘点筹划、联络等事宜。
第五条 准备工作
1、财物经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用品；财务部门准备盘点表格；
2、钞票及有价证券应按类分别整理并列清单；
3、存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”；
4、各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊因素无法完毕时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据，如出（入）库单、交运单、收料单等，运用“结存调整表”一式
二份，将帐面数调整至对的的帐面结存数；
5、盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。
第六条 年终全面盘点
1、公司办公室应于签呈公司负责人核准后，发“盘点告知”告知各有关部门准备盘点，各有关部门于盘点前五天将盘点计划送至公司办公室。“盘点告知”包含盘点日期，人员配置及注意事项；
2、盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点前三天办理完毕；
3、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法进行时，应呈公司负责人核准后始得改变方式进行；
4、盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方拟定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出漏掉的异议；
5、盘点时由会点人依实际盘点数详实记录“盘点登记表”一式二份，以原子笔复写，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间、如有更改，应经双方共同签认。
6、财物经管部门应依据盘点所得的结存数量汇编“盘存单”一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。
第七条 不定期抽点
1、由公司办公室视实际需要，随时指派人员抽点；
2、抽点时应会同财物经管部门及财务部门共同办理；
3、抽点程序与每月抽点相同，但“盘点登记表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。
第八条 盘点与造册报告
财务部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目盘盈亏汇总表”各一式四份，送财物经管部门填列差异因素的“说明”及“对策”后呈核，其中一份由盘点最高主管签注后转送办公室和财务部或相关部门。盘点造册表应一式几份以备各部门核查。不定期抽点，应于盘点后七天内，将“盘点盈亏汇总表”一份送办公室。
第九条 钞票、票据及有价证券
1、财务部门，至少每月一次抽点钞票，票据及其他出纳项目；
2、盘点前应先将钞票柜封锁，并核对帐册后启动，由会点人员与经管人员共同盘点；
3、会点人依实际盘点数详实填列“钞票盘点报告表”，经双方签认后呈核准一份送负责人，期限为盘点后七天内。

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十七、业务招待费管理办法
第一章 总 则
第一条 为了控制经营管理成本，节约费用开支，特制定本办法。
第二条 本办法所称的业务招待费是指为公司各项正常业务的发展需要而必须发生的且用于各种公关交际、接待等方面的餐饮费、娱乐活动费等
第三条 公司业务招待费实行专项预算制度，根据公司各个不同发展阶段的实际业务状况及需要实行总额控制。
第四条 业务招待费要严格管理、层层把关。公司稽核审计部门应将业务招待费纳入稽审范围。
第二章 具体实行细则
第五条 业务招待费实行专项预算、事前申请、事后按程序审批、月终结算、 分季和年度考核的程序办理。
第六条 公司月初拟订业务招待费预算计划，月终进行结算。
第七条 超过业务招待费预算计划以外的特殊的专项业务招待费的开支必须另行办理预算外报批手续后方可进行借款接待。
第八条 公司内部员工之间一律不准互相公费招