SAP固定资产模块.doc

SAP固定资产模块操作指引

Prepared by :Sophie xie

Date:2012-11-29

目录：

一、 固定资产的定义
二、 固定资产的折旧
三、 固定资产的创建
四、 固定资产的转移
五、 固定资产的处置
六、 计提折旧
七、 会计科目
八、 报告

一、 固定资产的定义

是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
与生产经营活动相关的固定资产，单位价值在5000元以上，并且资产的使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表、工具等；
非生产经营活动相关的固定资产，单位价值在2000元以上，或资产的使用期限超过两年的办公设备、IT设备和其他固定资产等；
只要满足以上两条中的任何一条，均视作固定资产处理。
SAP 资产类别
大富资产类别
描述
Building Leasehold Improvements
长期待摊费用
租入固定资产改期良支出
CIP
在建工程
在建工程
Manufacturing Equipment
机器设备
生产线、清洗机、叉车、焊接机、工具等
Test Equipment
机器设备
网络分析仪、频谱仪、信号发生器、噪声源、校准件、仪表仪器等
Furniture & Fixtures
办公设备
家俱\夹具
Off-Equipment
办公设备
服务器\传真机\复印机\投影仪等
Computer
办公设备
个人电脑
Soft
办公设备
软件
Tooling
其它设备
模具
Vehicles
运输设备
员工上下班车\运输车辆

二、 固定资产的折旧

1、固定资产计提折旧的范围：
房屋、建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输设备、工具器具等；
季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；
已投入使用但尚未办理手续的固定资产。
2、不提折旧的范围：
已提足折旧仍继续使用的固定资产；
按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
3、TFC各类固定资产均采用直线法（平均年限法）计提折旧。15-税务项下的折旧有10%的残值。TFC目前固定资产折旧有三套数据分别为：01-折旧年限（SAP），10- 折旧年限(中国)，15-税务折旧 (税务)。01-折旧年限数据为SAP账套显示的数据，10- 折旧年限数据为出具审计报告用，15-税务折旧 (税务)为年底所得税汇算清缴调整用。

按照大富集团目前的固定资产折旧政策，要求固定资产计提5%的残值，为了计算出大富集团要求的中国的当年的折旧费用，目前采用手工的办法来计算。具体做法是先从SAP中取出10-折旧年限下的当年的折旧费用，然后按大富的政策计算出计提5%残值的当年折旧费用，用两者的差异来调整10-折旧年限下的当年的折旧费用，即得出大富政策下当年的折旧费用。
目前的固定资产的折旧年限如下
SAP 资产类别
大富资产类别
01-折旧年限 (SAP)
10-折旧年限(中国)
15-折旧年限(税务)
BIMP
长期待摊费用
1 年
4 or 5 年
5 年
EQPT
机器设备
1-5 年
7 年
5 年
TEST
机器设备
1-5 年
5 年
5 年
TOOL
其它设备
1-3 年
3 年
5 年
COMP
办公设备
1-3 年
3 or 5 年
3 年
SOFT
办公设备
1-3 年
3 年
3 年
VEH
运输设备
3 年
3 年
5 年
F&F
办公设备
1 年
8 年
5 年
EQPT-OFF
办公设备
1-4 年
3 年
5 年

三、固定资产的创建

处理代码（T-code）：KO01 & AS01

申请人需填写《固定资产创建申请表》，申请表须包括以下信息，并得到部门经理的批准，交财务固定资产会计创建固定资产号。
l 资产描述
l 资产类别
l 费用中心
l 单价（不含税价）、数量
l 使用人、批准人及申请日期
l 资产放置位置
l 供应商名称
l 是否有预算

3．1首先用KO01创建order -用于将来固定资产预算取数用；

第一步：输入信息包括资产描述、公司代码、费用中心

第二步：输入采购的币别

第三步：批准人、申请采购日期及金额
第四步：对于有预算的固定资产采购事先有项目号维护于SAP（在被收购前，这部分由美国总部维护）
步骤完成后保存，系统即产生一个order 号码

3．2 创建资产号(T-code :AS01)

第一步：输入资产描述、数量

第二步：输入费用中心、位置

第 三步：输入供应商代码及order 号码

以上步骤完成后保存系统即产生一个资产号。

申请人用此资产号走E-R进行采购申请，E-R批准后交采购下订单。当订单收货后系统自动产生会计分录：

Dr:Fixed asset XXX
Cr:AP XXX

四、 固定资产的转移

处理代码：AS02

这里主要是指公司内部固定资产转移，指同一个公司内部不同部门之间的资产的转移。需求人填写《固定资产转移申请单》，申请单须包括以下信息，固定资产会计凭此申请单在SAP中做资产转移。
：
l 资产号
l 资号描述
l 转入费用中心及转出费用中心
l 转移原因
l 转入部门及转出部门经理的批准

SAP中的操作步骤参见下图，更改费用中心及具体位置并保存即可。折旧费从更改当月进入新的费用中心。

五、 固定资产的处置及相关账务处理

处理代码：ABAVN

固定资产可能因资产的报废，销售需要进行处置。申请人填写《固定资产处置申请单》，申请单须包括以下信息：
l 资产号
l 资产描述
l 费用中心
l 处置原因
l 报废或销售收入
l 申请部门的经理签字。

第一步：输入资产号、处置时间、描述

第二步：输入期间及凭证类别（AA代表资产的报废）

第三步：点击下图按扭，产生如下账务处理：

处置资产产生的会计分录：

Dr:账面净值 XXX
Dr:累计折旧 XXX
Cr:资产原值 XXX

如果处置有收入时账务处理：

Dr：银行 XXX
Cr:营业处收入 XXX

比较账面净值与营业外收入，判断处置固定资产的亏损或盈利:账面净值>营业处收入为亏损；账面净值<营业处收入为盈利。

五、计提折旧：

处理代码（T-code）：AFAB

第一步：首先进行折旧测试

输入计提折旧的期间首先进行测试，参数设置如下：

第二步：如果测试结果正常就可以正式折旧，选项时 “test run”可不选，其它选项同测试选项。
计提折旧产生的会计分录：

七、 会计科目：

7．1 固定资产原值对应的会计科目，在SAP中用T-code :FS10N来显示科目明细：

SAP 资产类别
大富资产类别
描述
会计科目
Building Leasehold Improvements
长期待摊费用
租入固定资产改期良支出
1811202
Manufacturing Equipment
机器设备
生产线\清洗机\叉车\焊接机等
1811300
Test Equipment
机器设备
网络分析仪\频谱仪\信号发生器\噪声源\校准件等
1811301
Furniture & Fixtures
办公设备
家俱\夹具
1811600
Off-Equipment
办公设备
服务器\传真机\复印机\投影仪等
1811600
Computer
办公设备
个人电脑
1811400
Soft
办公设备
软件
1811401
Tooling
其它设备
模具
1811302
Vehicles
运输设备
员工上下班车\运输车辆
1811500

7．2固定资产折旧对应的会计科目, 在SAP中用T-code :FS10N来显示科目明细。

SAP 资产类别
大富资产类别
01-折旧年限 (SAP)
10-折旧年限(中国)
15-折旧年限(税务)
会计科目
BIMP
长期待摊费用
1 年
4 or 5 年
5 年
1815202
EQPT
机器设备
1-5 年
7 年
5 年
1815300
TEST
机器设备
1-5 年
5 年
5 年
1815301
TOOL
其它设备
1-3 年
3 年
5 年
1815302
COMP
办公设备
1-3 年
3 or 5 年
3 年
1815400
SOFT
办公设备
1-3 年
3 年
3 年
1815401
VEH
运输设备
3 年
3 年
5 年
1815500
F&F
办公设备
1 年
8 年
5 年
1815600
EQPT-OFF
办公设备
1-4 年
3 年
5 年
1815600

7．3 折旧费用对应的会计科目： 6451100, 在SAP中用T-code :FS10N来显示科目明细。

八、报告

8．1 固定资产台账报告：

处理代码：SQ00-FA-FA07

台账内容包括：
l 固定资产号
l 固定资产描述
l 费用中心、
l 原值，累计折旧及净值
l 入账时间
l 供应商代码
l 折旧年限

输入以下参数和时间可得到指定期间的固定资产台账。

8．2 固定资产增加报告

处理代码ZFI044

输入查找的期间即可得到固定资产增加的数据：

8．3 固定资产减少报告

处理代码S_ALR_87010206

输入查找的期间及“depreciation area”(01,10or 15)可得到SAP 账，中国报表以及税务报表的相关数据。

8． 4折旧费用的报告

处理代码S_ALR_870102006

输入”depreciation area”和期间可得到SAP、中国的及税务项下的折旧费用报告，用于审计报告及汇算清缴调整用。