企业税收管理员工作手册.doc
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公司税收管理员工作手册 年 度: 工作部门: 姓 名: 公司税收管理员职责 一 负责所辖公司的税收计划指标贯彻与完毕; 二 负责所辖公司的税收政策宣传、纳税辅导、解答征询等为纳税人服务的事宜; 三 负责掌握所辖公司户籍变动情况; 四 负责采集、核算所辖公司的生产经营、财务核算及资金运用情况,掌握、报告纳税人合并、分立、破产信息及欠税纳税人处分、转移财产情况; 五 负责调查核算所辖公司的纳税申报(涉及减免缓抵退税申请,下同)事项和其他核定、认定事项的真实性、准确性,并提出书面意见或建议; 六 负责对所辖公司实行税源管理监控分析,分析税收影响因素,预测税源变化趋势,撰写税源分析报告,拟定重点税源监控对象,开展纳税评估工作,撰写纳税评估分析报告,上报相关数据; 七 负责所辖公司的催报催缴工作; 八 负责对所辖公司一般性涉税违法行为提出纠正、解决意见; 九 负责督导、检查所辖公司发票使用情况,督促纳税人安装使用税控装置; 十 负责对所辖公司的纳税信用等级进行动态管理,并对纳税人实行分级管理; 十一 负责对所辖公司具体实行税收结算和清算、涉外税务审计、反避税工作; 十二 负责相关税务文书送达执行工作; 十三 采集、录入调查核算的税源信息,对纳税人信息实行“一户式”管理,实现信息共享; 十四 负责与相关部门协调所辖公司的税源管理工作; 十五 其他税源管理工作。 公司税收管理员工作内容 一、户籍管理工作 (一)税务登记管理 1、税收管理员接到办税服务厅设立或变更登记信息后,应核算公司报送资料与实际情况是否相符,发现问题应督促公司及时改正,对核算无误的,在综合征管软件纳税人信息补录窗口中补录公司信息。 2、税收管理员应核算所管公司的银行账号,对公司申报的银行账号与公司的实际开户情况进行审核,对公司未按规定申报的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。 3、税收管理员应对公司提供的申报方式认定申请资料进行调查核算,并在规定期间向相关部门反馈调查意见。 4、税收管理员按照《国家税务总局关于印发〈核定征收公司所得税暂行办法〉的告知》(国税发[2023]38号)文献规定,完毕对新办公司所得税的鉴定工作。 5、对未按照规定期限进行纳税申报的公司,税收管理员应制作《责令限期改正告知书》送达公司,对查无下落并且无法强制其履行纳税义务确属失踪户的,应根据调查情况制作调查报告,同时制作《失踪纳税人告知书》,转相关部门进行公告及非正常户认定解决。 6、在公司被认定为非正常户期间,税收管理员应继续通过各种渠道进行查找,发现公司进行生产、经营的,应制作《责令限期改正告知书》,及时将其纳入正常户管理,同时向税源管理部门提出解决、处罚建议。 7、公司注销登记时,税收管理员根据办税服务厅转来的注销手续,进行实地核查,清算税款。核查后发现其继续营业的,责令其限期改正;逾期不改正的,向税源管理部门提出处罚建议。 8、在平常管理工作中,税收管理员应重点查看所管辖公司是否按规定使用税务登记证件,是否亮证经营,是否存在转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件等情况,发现问题应制作《责令限期改正告知书》,责令公司限期改正,并根据情节轻重提出处罚建议。如发现公司税务登记的内容发生了变化,应督促公司及时办理相关变更手续。 (二)一般纳税人管理 1、税收管理员根据《增值税一般纳税人认定管理办法》的规定,对公司报送的增值税一般纳税人认定申请资料进行实地审核并填写《认定核算调查报告》。 2、税收管理员在税源管理过程中,发现公司情况发生变化已不具有一般纳税人资格的,税收管理员应及时通过税源管理部门向税政管理部门提出取消其一般纳税人资格的建议。 3、对经年审、辅导期审查或者检查等由税务机关取消一般纳税人资格的,税收管理员将《取消增值税一般纳税人资格告知书》送交纳税人后,责成纳税人按规定缴销各种税收证件、发票及交回开票“金税卡”和税控“IC卡”,并告知其办理税款结算手续。 (三)涉税待批事项的调查核算 1、税收管理员对办税服务厅转来的需要进行实地核查的税务待批事项,应按规定的权限、程序、条件、标准,做好调查核算工作,签署意见后报税源管理部门。 2、税收管理员根据工作需要,向纳税人送达税务文书,应填制《税务文书送达回证》,按文书送达程序办理,并在综合征管软件中进行文书销号解决。 (四)账簿凭证管理 1、税收管理员应督促公司贯彻财务会计制度备案工作,对公司报送的财务会计制度或财务、会计解决办法和会计核算软件说明书进行认真研究,判断其是否与税收规定相抵触,对与有关税收规定相抵触的,依照有关税收的规定计算应纳税款。对公司未按规定执行的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。 2、税收管理员规定公司依法设立账簿,根据合法会计凭证进行财务核算,诚信纳税。对未按照规定设立账簿、记账凭证及有关资料的,税收管理员应责令其限期改正,并可提出处罚建议。 3、对未建账的公司,要督促其尽快聘用合格的会计人员或委托税务代理机构代为建账;对虽建账但账务不健全难以查账征收的公司,要严格按照税款核定征收的程序和方法,比照同行业同等规模公司的最高税额,提出核定征收税款建议。 (五)发票管理 1、对初次申请领购发票的公司,税收管理员必须进行实地调查核算,根据纳税人生产经营实际情况核定其用票种类、领购方式(批量供应、交旧领新、验旧领新)、发票版式和发票用量。 公司提出票种调整、版式改变、增长购买数量申请的,税收管理员应进行实地调查,并将调查结果和工作建议及时反馈给相关部门。 2、税收管理员负责对公司发票开具、取得、保管、缴销等情况的进行监控管理,承担对公司发票开具、取得、保管、缴销进行平常性巡查管理的职责。发现有大头小尾、转借、代开等违法违章行为的,制作《责令限期改正告知书》,送达公司,并向税源管理部门提出处罚建议。发现涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的,当天必须移交稽查局。 3、税收管理员要运用“以票控税”管理手段,督促纳税人建立逐笔开具发票制度。不管购销商品还是提供应税劳务服务,不管购货方(接受方)索取与否,规定销货方(提供方)都必须开具发票。 4、税收管理员应定期对公司收购或购买的农产品的期初库存、本期购进、本期领用和期末库存等情况进行检查、抽样盘点,监督其农产品收购发票的使用情况。 5、税收管理员应加强对废旧物资销售、交通运送等发票的监控管理,把发票控管与掌握公司生产经营信息结合起来,对取得的各类凭证进行定量分析,审核确认生产经营行为的真实性,定期比对纳税情况,堵塞在抵扣税款方面的漏洞。 6、税收管理员应对公司开具《进货退出及索取折让证明单》情况进行审查,假如涉及到退货的,应核对运送方式、库存解决和账务解决情况,审核其与取得的红字专用发票内容是否相符,是否冲减进项税额。 7、对公司违反税收法律、法规,拒不接受税务机关解决的,税收管理员可以依法收缴其发票,填制《停止(恢复)供应发票告知单》,告知办税服务厅停止向其发售发票。对公司接受税务机关解决,履行相应的义务的,制作《停止(恢复)供应发票告知单》,自履行相关义务之日起,解除停供发票决定。 8、税收管理员负责审查公司上报丢失、被盗发票或发票领购簿的资料,督促公司及时声明作废。 9、税收管理员负责审查申请印制衔头发票的公司提供的资料的真实性,并反馈调查意见。 (六)纳税服务 1、认真做好对所辖公司的税法宣传工作,对新出台的各项税收政策及有关规定,及时宣传到每一户公司,并有针对性地选择重点税源、重点行业和纳税意识相对簿弱的公司进行重点宣传和讲解。 2、对新开业的公司,税收管理员应及时到公司进行税前辅导,系统讲解税收政策和办税业务的程序、方法,帮助公司对的办理涉税事宜,依法履行纳税义务。 3、实行调查核算或平常税务检查工作中,税收管理员应及时进行纳税辅导,针对发现的问题告知公司整改措施和方法,帮助公司不断提高纳税意识和办税能力。发现也许导致公司发生税收违法行为的情况时,应提醒、警示纳税人。 4、积极推行预约服务方式,告知公司可通过电子邮件、电话联系等多种方式,与税收管理员预先约定提供服务的具体时间和事项,以满足其对较复杂问题的征询或者实地辅导帮助的需求,税收管理员应事先做好充足准备并统筹安排工作,然后按约定期间做出答复或者进行实地辅导帮助。 5、税收管理员要积极引导公司选择先进的申报和缴税方式,坚持公司自愿的基本原则,辅导帮助公司对的办理电子申报等事宜,减轻公司的承担,减少征纳成本。 二、税源监控 (一) 税收管理员定期对所管公司进行实地巡查,及时核算其户籍信息真实性,并填写信息采集表,非正常户、注销户实地核查面要达成100%。 1、税收收管理员通过定期巡查,对公司的涉税信息进行调查、测算、分析,掌握辖区内纳税人具有行业规律性的、与公司生产经营关联度较强的(如能耗、物耗平均值、投入产出比、产品耗能比、行业平均利润率以及行业平均税负等)税源监控指标。 2、公司税收管理员必须跟踪掌握管辖公司的下列情况: (1)公司基本情况:开业、变更登记情况、经营地址及分支机构分布情况、管理层情况以及办税人员联系方式、出资人与纳税人在经营管理方面的关系、出资人在公司经营决策中的作用和决策程序;经济性质、公司章程、组织结构、经营范围、注册资金及经营资金情况、职工人数、工资水平、产品结构及销售比例、购产销环节的核算管理办法、近年来的销售及缴纳税金情况、当年生产与销售计划、市场供求情况及公司发展前景、近期公司技术改造及扩大经营规模计划与进度、纳税人的合并、分立、破产等信息、公司生产工艺流程和经营特点、银行账户、合用的财务会计制度和会计核算软件等。要根据公司的变动情况,填写《生产经营情况变动表》。 (2)公司生产经营与财务核算情况:涉及当年(月)公司原材料采购、生产、销售、库存等购销业务情况;能耗、物耗、投入产出比、产品耗能比、重要产品成本等经济技术指标及生产基本情况;价格、行业平均利润率以及行业平均税负等情况。根据公司实际情况填写《生产经营情况记录单》。 (3)税收政策执行与税款缴纳情况:涉及公司执行的基本的和特殊的税收政策、享受的各类税收优惠政策及期限、合用税率、纳税申报和税款征收方式、金税工程推广应用情况、纳税人信用等级、纳税申报和延期申报情况、已缴纳税款、缓缴税金、欠税、预计下期实现税金、欠税公司每月资金周转情况及应收、应付账款余额和纳税人处分其不动产或者大额资产的情况、零负申报情况、稽查查补税款及入库情况、纳税评估补税及入库情况、减免税情况等。 (4)发票管理和税控装置使用情况:涉及自印、领用普通发票情况、增值税专用发票领、用、存情况、使用发票情况、税控装置安装使用情况等。 (5)其它税源管理工作中需要掌握的公司生产经营与税收管理情况。 (6)税收管理员要在征期后作好申报数据与公司财务数据的核对、记录工作,核对有问题且无合法理由的,应立即移交稽查部门进行税务稽查。 (二)税收管理员应对公司累计开具发票金额与申报销售额进行比对,及时监控公司开票不申报、迟申报的问题,依法调整其应纳税额,对一般性违法行为提出处罚建议。发现有偷税嫌疑的,及时移交稽查部门查处。 (三)税收管理员应对关、停、并、转(待关停并转),失踪户、挂靠户、非正常户等特殊税源实行重点监控,定期开展清理,假如发现关、停、并、转等情况发生时,要提前介入,依法对有关税务证件、发票、应征税款、罚款、滞纳金进行清激或清算,防止税款流失。 (四)税收管理员认真抓好合并、分立、破产、改制公司及跨区经营和关联公司的核算工作,对公司未履行的纳税义务进行催办,及时监控税源变化情况,采用相关措施,防止税源流失。 (五)税收管理员要对欠缴税款数额较大的公司进行重点监控,在其处分不动产(大额资产)时,要审查其报送的《处分不动产(大额资产)报告表》与实际是否相符,对公司不报告或是报告内容与实际不符的,税收管理员在24小时内向税源管理部门负责人报告,提出采用相应措施的建议。 (六)税收管理员在平常管理中发现欠缴税款的公司因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收导致损害的,应在公司发生该行为之日起2日内以书面的形式向税源管理部门负责人报告,建议采用代位权、撤消权。 三、税源分析 (一)税收管理员负责税收计划的贯彻,对税源增减变化情况、税收收入完毕情况及相关指标进行分析和预测,对管理中存在的问题和簿弱环节提出针对性整改措施和建议。 (二)税收管理员及时掌握、反馈税收政策的执行情况和存在问题,当出现对税收产生重大影响的情况,应及时进行专题调查,上报税源分析报告,为领导决策提供准确、可靠依据。 (三)税收管理员对照上级税务机关发布的行业税负及相关的公司经济指标,对不同行业的公司进行个体指标与行业整体指标的综合分析;对公司的平均税负率、平均增值率、平均利润率进行横向和纵向的对比;重点分析比较纳税人相关税种纳税情况与其销售收入、实现增长值、实现利润等指标的相应关系,测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距,摸清规律,分析税负变化趋势,从中发现问题,从而拟定管理的重点和平常税务检查、纳税评估、稽查的方向。 (四)税收管理员每月应撰写税源分析报告,应涉及以下重要内容:当期所辖纳税户的税收收入情况、管区的户籍动态情况;税源分析过程中发现的普遍性问题;重点行业进行税源分析,低税负、零税负公司每月按户分析;税源分析过程中发现的典型个案;所辖纳税人异常情况分析;重点行业的行业税负及与税收有关的关键经济指标分析;有针对性地提出管理建议;欠税管理情况,税收收入预测;其他与税源分析工作相关的事项。 四、平常税务检查与纳税评估 (一)税收管理员要充足运用综合征管软件中的“一户式”纳税信息资料管理系统,结合采集的公司生产经营信息,进行行业指标的横向分析和历史指标的纵向分析,对所辖纳税人纳税申报的真实性和准确性做出初步判断,并有重点地对零负申报、低于各税种警戒指标、领购发票数量增幅较大而应税收入计税依据和应交税金增幅不大、票表稽核有偷漏税嫌疑以及平常征管发现有疑点的纳税人进行综合分析,拟定纳税评估对象,填写《纳税评估清册》。 (二)在申报期结束前,税收管理员应通过综合征管软件查询分管公司未申报情况,及时提醒公司办理纳税申报。申报期结束后,通过综合征管软件查询所辖未申报公司名单,制作《责令限期改正告知书》,送达公司,同时提出处罚建议。 (三)税收管理员应在申报期结束后及时查询欠税公司名单,分户制作《限期缴纳税款告知书》,5日内送达公司(无法送达的,应采用公告送达的方式进行相关文书的送达),责令限期缴库。催缴无效的,制作相应的税收强制执行文书,经批准后采用强制执行措施。 (四)公司所得税年度申报期结束后,税收管理员应对纳税人申报的年度申报资料进行审核,在规定的期限内汇算清缴。 (五)税收管理员要对公司亏损填补情况建立台账,对公司亏损及填补情况进行动态管理,并在年度公司所得税纳税申报结束后,对公司亏损的准确性进行纳税检查。经检查核算后,对亏损数额有变化的,除按规定进行纳税调整和处罚外,还要及时调整登记台账。 (六)税收管理员对纳税评估发现的一般性问题,如计算填写、政策理解等非主观性质差错,可约谈纳税人,通过约谈进行必要的辅导,引导纳税人自行纠正差错,在申报纳税期限内的,根据税法有关规定免予处罚。 (七)对纳税评估发现需要进一步核算的问题,税收管理员可到纳税人生产、经营场合做进一步调查核算,调查核算的过程和结果要进行记录。 (八)经纳税评估、约谈辅导和调查核算所拟定的问题,涉及补正申报、补缴税款、调整账目、限期改正、加收滞纳金等,税收管理员按照规定权限和程序解决。涉及处罚的,及时提出处罚建议。涉嫌“偷逃骗抗”案件的,要及时移交稽查局查处。 (九)税收管理员应根据专项评估规定,对某一专项内容进行的专题性评估,并对从事专门行业、合用特殊政策、接受专项管理的纳税人扣缴义务人进行整体调查和评估。评估中应注意行业等共性问题的总结,提出征管措施改善意见。 注:公司税收管理员按《内蒙古自治区国家税务局综合征管软件岗责体系》中的征管业务流程及操作规范开展税源管理工作 纳税人基本情况表 纳税人辨认号 纳税人名称 信息采集期间 相关工作联系人员 所属行业 姓名 职务 电话 开业时间 经营地址 法定代表人 姓名 开户银行及 账号 注册资金 职工人数 其中生产工人 纳税信用等级 使用发票类别 享受优惠政策 情况 生产经营范围 重要产品、商品 重要原料及辅料 产品、商品重要销售对象 重要产品生产工艺流程 XX公司组织结构示例图 (地址: ) (经营范围: ) (地址: ) (经营范围: ) (地址: ) (经营范围: ) (地址: ) (经营范围: ) (地址: ) (经营范围: ) (地址: ) (经营范围: ) (控股比例: ) (控股方式: ) 重点税源公司名称 母公司名称 其他方式 控股公司C 控股子公司子B 全资子公司A 分支机构丙 分支机构乙 分支机构甲 公司享受税收优惠政策情况说明: 各组织机构间内部业务往来说明: 生产工艺流程示例图 原材料1 原材料2 原材料3 重要生产设备 产品1 产品2 自制半成品 副产品 废料 重要生产设备 材料 产品3 产品4 副产品 废料 (设计加工能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) (设计加工能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) (设计生产能力: ) “一站式”服务后续税源管理事项完毕情况记录单 相关部门转来涉税事项 收届时间 本环节工作内容 完毕时间 备注 税务登记核查单 不符项目 登记情况 实际情况 纳税辅导记录单 被辅导纳税人名称: 纳税辅导时间: 年 月 日 纳税辅导人员姓名 纳税辅导内容及结果 税务登记管理记录单 税务登记证件的使用管理 非正常户管理(失踪户调查核算以及解决情况) 继续经营的注销公司的管理 一般纳税人认定管理记录单 工业公司调查认定情况 商公司调查认定情况 纳税人不具有一般纳税人资格的调查以及解决建议 税控装置安装及使用情况 税收政策业务管理记录单 一、增值税管理 一般纳税人年审情况 涉及金税工程事项 征前减免公司管理(检查结算情况以及报送审批情况) 四、公司所得税管理 1、公司所得税征收方式鉴定 2、公司所得税汇算 三、消费税管理 纳税人建账辅导(检查)情况表 财务制度建立情况 账簿设立情况 总账 明细账 日记账 辅助账 备注 三级账 其他辅助账 财务负责人: 年 月 日 税收管理员: 年 月 日 发票管理记录单 新办普通发票领购簿纳税人的用票种类、版式的核算情况,纳税人保管到期需销 毁发票存根实地查验情况、综合征管软件中录入普通发票信息的真实性和完整性的核算 注销税务登记纳税人的发票缴销清理检查 有未申报、连续3个月零申报、资不抵债、欠税之一情况的纳税人的发票使用情况检查、稽核比对系统产生的比对不符或滞留的发票的检查, 根据监控系统提醒超过三个月仍未报验的发票的检查,检举的违(法)章发票的检查,普通发票的平常税务检查、专项检查情况 增值专用发票、交通运送发票、海关代征增值税专用缴款抵扣凭单、废旧物资和农副产品收购凭证等协查系统筛选出的异常票的到户核查情况 对发票违法违章行为的解决情况 纳税申报管理记录单 逾期申报调查因素及采用措施、解决结果 延期纳税申报核算及办理情况 税款征收管理记录单 延期缴纳税款解决情况 少缴税款因素、追征情况以及追征结果 多征税款的因素以及退还办理情况 委托代征税款管理 欠税管理记录单 欠税的核算、催缴、清缴情况(逐笔) 欠税的核销因素及办理情况 呆账税金核定、死欠税款的核销调查核算情况及解决建议 欠税纳税人处分、转移财产及其出境的调查核算情况及解决建议 税款清结算管理记录单 注销清算、结算情况 改制公司的清算、结算情况 破产公司的清算、结算情况 一般纳税人划成小规模纳税人的清算情况 生产经营变动情况表 年 上半年(下半年) 新产品开发和投入情况以及市场预计 新产品特性和工艺 流程 产品结构变化情况 销售市场变化情况 技改项目情况 公司转产、改制、股权变动情况 重要原材料变化情况 经营地址、法定代表人变动情况 以上变动对税收影响分析情况 工业公司生产经营情况记录单 年 月 日 金额:元 相关项目 重要原材料 本期数 与上期相比增减 购进 生产耗用 购进 生产耗用 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 相关项目 重要产品名称 本期数 与上期相比增减 生产情况 销售情况 在产品 生产情况 销售情况 在产品 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 重要产品名称 当月销售单价 百元产品物耗 百元产品能耗 百元产品工资含量 重要产品物耗比例表 产品名称 重要材料 本月数 与上期相比增减 生产经营情况分析 关键生产设备运转情况 资金周转情况 以上因素对税收的影响分析 公司签字: 年 月 日 税收管理员签字: 年 月 日 商业公司经营情况记录单 公司辨认号 信息采集期间 公司名称 重要商品购进情况 品种 单价 金额 品种 单价 金额 品种 单价 金额 品种 单价 金额 重要商品销售情况 品种 单价 金额 品种 单价 金额 品种 单价 金额 品种 单价 金额 销售收入 开具普通发票收入 开具专用发票收入 未开票收入 销售返利 销售毛利率 期初库存 期末库存 应收账款页:36 本期数 应付账款 销项税额 进项税额 准予抵扣进项税额 留抵税额 应纳税金 已纳税金 欠缴税金 当期税负率 利润总额 生产经营情况分析 资金周转情况 以上因素对税收的影响分析 公司签字: 年 月 日 税收管理员签字: 年 月 日 原材料账与三级明细账对照情况表 重要原材料名称: 年 月 日 数量 项目 原材料明细账 三级明细账(保管账) 实物 收 发 存 发 收 存 存 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 期初 结存 本期 合计 材料余额对照情况 检查情况及辅导结果说明 数量 项目 原材料明细账结存 三级明细账结存(保管账) 数量 金额 数量 金额 财务已记收入库房未记收入 加: 加: 库房已记收入财务未记收入 加: 加: 财务已记发出库房未记发出 减: 减: 库房已记发出财务未记发出 减: 减: 合 计 财务人员签字: 年 月 日 税收管理员签字: 年 月 日 库存商品账与三级明细账对照情况表 重要原材料名称: 年 月 日 数量 项目 库存商品明细账 三级明细账(保管账) 实物 收 发 存 发 收 存 存 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 期初 结存 本期 合计 库存商品余额对照情况 检查情况及辅导结果说明 数量 项目 库存商品明细账结存 三级明细账结存(保管账) 数量 金额 数量 金额 财务已记收入库房未记收入 加: 加: 库房已记收入财务未记收入 加: 加: 财务已记发出库房未记发出 减: 减: 库房已记发出财务未记发出 减: 减: 合 计 财务人员签字: 年 月 日 税收管理员签字: 年 月 日 存货盘存检查情况表 检查时间 盘存类型 盘存品种 盘存数量 盘存金额 盘盈(盘亏) 数量 金额 财务人员签字: 年 月 日 税收管理员签字: 年 月 日 税收计划完毕情况记录 月份 计划数 实际完毕数 增收或减收 实际完毕占计划比例 备注 ( )月份税源分析报告 纳税评估工作记录单 被评估公司 评估期间 评估指标及评估过程记录 评估结论 解决结果 税源管理事项报告单 纳税人名称 纳税人辨认号 法人代表 经营地址 联系电话 办理事项名称 任务来源 本科室负责人意见 调 查 分 析 情 况 年 月 日 其他税源管理事项 公司税收管理员手册使用说明 一、手册基本情况介绍 (一)手册合用范围:本手册合用于各类公司,一户一册,采用活页方式成册,方便公司税收管理员实际工作使用。 (二)手册建立的目的:通过明确税收管理员工作职责,细化税源管理工作内容,反映税收管理员平常工作过程、结果,丰富“一户式”纳税人信息,监督税收管理员执法行为,促进税源管理工作的精细化、科学化、规范化,提高税收征收管理的质量与效率。 (三)手册使用规定:手册登记规定内容真实、数据准确、笔迹清楚,年度结束后由各税源管理部门视同征管资料统一管理。 (四)手册结构说明:手册业务流程以《呼伦贝尔市国家税务局税源管理实行办法》为主线,分为户籍管理、发票账簿管理、税源监控、税源分析、平常税务检查与纳税评估、欠税管理、其他税源管理事项。 1、户籍情况: Ø 纳税人基本情况表 Ø 公司组织结构示例图 Ø 生产工艺流程示例图 Ø “一站式”服务后续税源管理事项完毕情况记录单 Ø 税务登记核查单 Ø 纳税辅导记录 Ø 税务登记管理记录 Ø 一般纳税人认定管理 Ø 税收政策业务管理 2、发票、账簿管理 Ø 纳税人建账辅导(检查)情况表 Ø 发票管理记录 3、税源监控 Ø 生产经营变动情况表 Ø 工业公司生产经营情况记录 Ø 商业公司经营情况记录 Ø 原材料账与三级明细账对照情况表 Ø 库存商品与三级明细账对照情况表 Ø 存货盘存检查情况表 Ø 税款清结算管理记录 4、税源分析 Ø 税收计划完毕情况记录 Ø ( )月份税源分析报告 5、平常税务检查与纳税评估 Ø 纳税申报管理记录 Ø 税款征收的管理记录 Ø 纳税评估工作记录单 6、欠税管理 7、其他税源管理事项 Ø 其他税源管理事项记录 Ø 税源管理事项报告单 二、手册填写说明: (一)纳税人基本情况表、公司组织结构示例图、生产工艺流程示例图:每年1月份填写,新办公司在办理税务登记后的次月填写; (二)“一站式”服务税源后续管理事项完毕情况记录单:根据办税服务厅传递的工作任务序时填写; (三)税务登记核查单:在核算纳税人税务登记事项时填写; (四)纳税辅导记录:记载对新开业纳税人纳税辅导,以及巡查过程的纳税辅导; (五)税务登记管理记录:记载在巡查过程发现的税务登记涉税违章问题; (六)税收政策业务管理:记载涉税待批事项的调查核算情况; 纳税人建账辅导(检查)情况表:财务制度建立情况指公司财务制度是否健全,财务电算化情况,是否按规定设立账簿; (七)工业公司生产经营情况记录与商业公司经营情况记录:重点税源公司、预警公司按月填写,其他公司按季度填写; 1、其中工业公司生产经营情况记录需要说明事项如下: Ø 单位产品物耗=生产成本中的材料耗用数量÷产成品数量 Ø 单位产品能耗=生产成本中的能耗数量÷产成品数量 Ø 百元产品工资含量=(生产成本中工资金额÷产成品金额)×100 2、通过以上记录内容进行分析 Ø 生产经营情况分析:涉及整体生产经营情况,重要原材料购进耗用、重要产品生产销售、单位产品物耗、能耗、工资等方面与上期对比分析,说明各项指标与公司生产经营情况是否相符,对存在的差异的因素进行分析; Ø 关键生产设备运转情况:公司整体设备情况,本期设备运转情况,设备运转与公司生产情况是否一致; Ø 资金周转情况:说明资金周转情况,重要是重点税源公司; Ø 以上因素对税收影响分析:总结以上因素对税收(涉及本月应缴税金、税负)的影响。 (八)原材料账与三级明细账对照情况表、库存商品与三级明细账对照情况表:要说明原材料明细账的结存数量与三级明细账的结存数量、- 配套讲稿:
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