2014宁波会计继续教育考试整理答案2.doc
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1、一、单项选择题 (本题共50小题,每小题1.0分,共50.0分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.建筑企业合同结果能够可靠估计的,应当采用确定和结转档期提供服务成本的方法是( )。 A原材料扣除法 B约当产量法 C完工百分比法 D定额比例法【正确答案】C2.根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是( )。 A高新技术的生产企业 B在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业 C在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B3.企业取得
2、收入的货币形式是( )。 A固定资产 B生物生产 C应收账款 D无形资产【正确答案】C4.下列选项中,不属于不得税前扣除项目的是( )。 A企业所得税税款 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C税收滞纳金 D合同违约金【正确答案】D5.某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。 A21 B21.25 C30 D50【正确答案】A6.企业产品成本核算制度(试行)所称的产品成本,是指企业在生产产品过程中所发生的材料费用、
3、职工薪酬等,以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种( )。 A期间费用 B间接费用 C损耗 D资产损失【正确答案】B7.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于( )万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 A.6 B.10 C.20 D.30【正确答案】A8.季节性和修理期间的停工损失属于( )。 A管理费用 B生产成本 C营业外支出 D制造费用【正确答案】D9.农、林、牧、渔业属于( )。 A工业 B农业 C交通运输业 D其他行业【正确答案】B10.下列选项中,将外购软件与服务费作为特有支出的企业是( )。
4、 A软件及信息技术服务企业 B文化企业 C农业企业 D房地产企业【正确答案】A11.下列选项中,不属于完工百分比法确认劳务收入所涉及的科目是( )。 A应收账款 B银行存款 C主营业务收入 D劳务成本【正确答案】D12.企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是( )。 A提供劳务收入 B转让固定资产收入 C特许权使用费收入 D租金收入【正确答案】B13.( )一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。 A批发零售企业 B建筑企业 C农业企业 D制造业【正确答案】A14.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入余额计算征收企
5、业所得税的有( )。 A股息 B转让财产所得 C租金 D特许权使用费【正确答案】B15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中,准予直接扣除的是( )。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税【正确答案】B16.如果产品的定额管理基础较好,各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定,而且各月在产品数量变动不大时,此类产品适用于( )。 A定额成本计价法 B约当产量比例法 C定额比例法 D在产品成本按完工产品成本计价法【正确答案】A17.下列属于免税收入的是( )。 A政府拨款 B国债利息收入 C国务院规定的其他不征税收入 D依法收取并纳入财政
6、管理的行政事业性收费、政府性基金【正确答案】B18.纳税人的应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A20% B15% C30% D25%【正确答案】A19.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起( )日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30 B60 C25 D50【正确答案】B20.根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,( )可以制定企业所得税专项优惠政策,报( )备案。 A国务院 全国人民代表大会常务委员会 B财政部 国务院 C国家税务总局 国务院 D省级人民政府财政部门 国家税务总局
7、【正确答案】A21.对上年度企业所得税应税收入超过或预计当年企业超过( )的纳税人,原则上实行查账征收方式。 A100万元 B200万元 C300万元 D500万元【正确答案】D22.( )是指开发项目开发过程中发生的各项主体建筑的建筑工程费、安装工程费及精装修费等。 A基础实施建设费 B建筑安装工程费 C公共配套设施费 D开发间接费【正确答案】B23.下列不属于,制造企业可以选择的结转成本的方法的是( )。 A原材料消耗量 B定额比例法 C完工百分比法 D后进先出法【正确答案】D24.( )就是要确定分配间接费用的合理基础即作业,并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上,而
8、不仅仅是关注成本结果的本身。 A传统成本法 B作业成本法 C品种法 D分批法【正确答案】B25.一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是( )。 A保险企业 B债券企业 C文化企业 D煤炭企业【正确答案】C26.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过( )。 A3年 B5年 C7年 D10年【正确答案】B27.享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于( )万元。 A100 B200 C500 D1 000【正确答案】A28.“成本核算方式已经由传统的手工记账
9、向信息化转变。结合企业会计准则的实施范围,以解决我国大中型企业的成本核算需求为定位,要求企业在ERP、SAP等信息技术广泛使用的基础上加强成本核算和管理”属于成本核算和( )相结合。 A当前产品成本管理的科学化、精细化发展趋势 B目前行之有效的规定和做法 C企业会计准则的有关规定 D行业特点和企业实际情况【正确答案】A29.( )是指直接从事农业生产人员的职工薪酬。 A直接材料 B直接人工 C机械作业费 D其他直接费用【正确答案】B30.下列选项中,不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是( )。 A收付实现制原则 B配比原则 C相关性原则 D合理性原则【正确答案】A31.( )就是要确定分配间
10、接费用的合理基础即作业,并引导管理人员将注意力集中在发生成本的原因也就是成本动因上,而不仅仅是关注成本结果的本身。 A传统成本法 B作业成本法 C品种法 D分批法【正确答案】B32.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除。 A2% B2.5% C12% D14%【正确答案】D33.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按( )计入应纳税所得额,按( ) 的税率缴纳企业所得税。 A30%、10% B50%、20% C50%、15% D70%、20%【正确答案】B34.国家需要重点扶持的高新技术企业,
11、减按( )的税率征收企业所得税。 A20% B17% C15% D10%【正确答案】C35.某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年完工进度为30%,第二年完工进度已达70%,经测定前两年的合同预计总成本均1 200万元。第三年工程全部完成,累计实际发生合同成本1 250万元。该公司第二年确认的收入为( )万元。 A450 B600 C1 050 D1 500【正确答案】B36.建筑企业结转产品成本时,合同结果能够可靠估计的,应当采用( )确定和结转当期提供服务的成本;合同结果不能可靠估计的,应当直接结转已经发生的成本。 A完工百分比
12、法 B约当产量法 C系数分配法 D定额比例法【正确答案】A37.居民企业核定征收的办法分为( )种? A两B三C四D五【正确答案】A38.为改进和加强企业产品成本核算,进一步提高产品成本信息质量,加强企业产品成本核算工作,保证产品成本信息真实、完整,财政部发布财会201317号企业产品成本核算制度(试行),将于( )起执行。 A2013年1月1日 B2013年8月1日 C2013年8月16日 D2014年1月1日【正确答案】D39.( )是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。 A居民企业
13、 B非居民企业 C境内企业 D境外企业【正确答案】B40.下列选项中,不得计入房地产企业产品成本的是( )。 A工程监理费 B结算审核费 C工程保险费 D为业主代扣代缴的公共维修基金【正确答案】D41.( )是根据企业所得税法的规定,按照税法的核算方法计算出来的所得额,是企业所得税的计税依据。 A会计利润总额 B纳税调整额 C利润总额 D应纳税所得额【正确答案】D42.大量大批单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的,一般按照( )确定成本核算对象。 A产品数量 B产品品种 C产品质量 D产品成本【正确答案】B43.企业所发生的费用,能确定由某一成本核算对象负担的,按照所对应的产
14、品成本项目类别,计入的方式是( )。 A直接计入产品成本核算对象的生产成本 B间接计入产品成本核算对象的生产成本 C直接计入产品费用核算对象的生产费用 D间接计入产品费用核算对象的生产费用【正确答案】A44.企业所得税的基本税率和低税率分别为( )。 A33%、15% B25%、15% C25%、20% D25%、10%【正确答案】C45.( )又称作业成本分析法、作业成本核算法。 A作业成本法 B传统成本法 C直接成本 D间接成本【正确答案】A46.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。 A50%;5 B60%;3
15、C50%;5% D60%;5【正确答案】D47.总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以( )的形式向当地主管税务机关进行申报。 A清单申报 B专项申报 C实际申报 D法定申报【正确答案】A48.( )企业实行核定征收。 A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B. 汇总缴纳企业所得税的 C. 财务核算健全、依法进行纳税申报的 D. 专门从事股权(股票)投资业务的【正确答案】A49.某境内公司2013年发生下列业务: (1)销售产品收入1500万元; (2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;企业找一运输公司将
16、该批材料运回企业,支付运杂费0.5万元; (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元; (4)出租财产取得其他业务收入40万元; (5)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元; (6)全年销售成本1 000万元;营业税金及附加100万元; (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元。 该公司企业对广告费用的纳税调整额为( )。 A调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额145万元 C调增应纳税所得额137.2万元 D调增应纳税所得额137.5万元A B C D【正确答案】A50.能量作
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