上市公司内部控制质量监控研究.docx
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1、 上市公司内部控制质量监控研究 石丽媛 单玲 杜胜坤摘要:本文运用博弈论的原理,构建监督管理部门和上市公司单阶段的博弈模型,从而分析出博弈双方的均衡政策以及相关关键因素对其产生的影响。最后从监管部门视角和上市公司视角分别提出减少上市公司内部控制的严重违反了部门的建议。关键词:上市公司;内部控制;质量监控;博弈模型对于现代企业而言,建立完善的内部控制系统已然成为制胜的法宝之一。但是,诸如美国安然、世通等会计丑闻,蓝田股份、银广夏、ST猴王、海鑫钢铁、三鹿等造假黑幕案件屡见不鲜。这无一不暴露了当今上市公司内部控制薄弱以及信息披露形同虚设的骇人局面,因此加强上市公司内部控制监管已是迫在眉睫。一、上市
2、公司内部控制现状及原因分析在我国,上市公司的内部控制体系还不是很完善,风险管理的核心内容仅仅处于初级阶段。在过去几年里,上市公司在内部控制方面不断的努力,取得了显著性的突破,可是因为内部控制规范体系不够完善,上市公司内部控制机制仍旧存在许多待解决的问题。(一)上市公司内部控制设计不规范就目前来看,大多数上市公司的内部控制体系极不规范:首先,组织机构设置不恰当造成权责不明确,公司分工过细,机构庞大,工作效率低下等问题。再者,人事部政策制定不够完善,造成相关人才的匮乏。大多上市公司管理者目光短浅,鼠目寸光,缺乏长远观念,而公司雇员又高分低能。最后本文来自于wwW.zz-news.cOm,导致公司制
3、度不完善,没有涉及到经营管理的面面俱到,因此失彼现象严重。(二)上市公司内部控制实施体系不周全内部控制制度重在执行,但仍有不少上市公司没有深入贯彻落实内部控制制度,只是挂在嘴上,没有起到积极作用。虽然某些公司在董事会下设有审计委员会,对一些重大事项进行事前预算,事中控制和事后复合;部分公司每个季度的内控情况进行总结,形成内部控制报告,但这些措施都没有得到真正的贯彻落实,内部控制制度流于形式。如近年频繁发生的上市公司高管挖国家财政收入转入私设“小金库”、卷巨额公款外逃事件本文来自于WWw.zz-news.coM等等,无不显示了上市公司内部控制制度的执行不力。(三)上市公司内部审计重视程度较低内部
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