探索如何加强企业现金流的管理.docx
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1、 探索如何加强企业现金流的管理 王银君“国际金融危机”这股寒流,使全球经济步入了“冬天”。有些企业由于现金流管理不到位,使企业流动资金增长缓慢,加之突如其来的金融风暴,致使企业外部资金来源不畅,流动资金供应不足,好多企业纷纷停业,有的甚至倒闭。因此现金流决定了企业的兴衰存亡,反映了企业的本质。本文围绕现金流是企业的血脉,来探讨企业如何加强现金流的管理。一、企业加强现金流管理的重要性。经验告诉我们现金流是企业的血液,现金流决定企业的价值创造,反映企业的盈利质量,决定企业的市场价值,决定企业的生存能力。(一)现金流是企业生产经营活动的基础。企业用现金建造办公楼、厂房,购置机器设备、原材料、存货。支
2、付员工工资及其它费用后,进入了生产,随着生产的进行,不断生产出产品,经过销售,又收回现金。但企业要持续不断地经营下去,就需要不断地有足够的现金参与运转。因此获得充足的现金,是企业组织生产经营活动的基本前提。(二)现金流决定企业的市场价值现金流反映企业的盈利质量,决定企业的市场价值。现金流比利润更能说明企业的盈利质量。利润指标很难真实反映企业的生产经营状况,而现金流入量、流出量,是企业实实在在的资产变化,它剔除了企业可能发生坏帐的因素,强调库存的变现能力、固定资产投资及其他投资的投资回收情况。在现实生活中,我们经常会遇到“有利润却无现金”的企业,不少企业因此而出现了“借钱缴纳税款”的情况。因此现
3、金流量信息能帮助投资者看清企业的真正面目,更能充分地、全面地认识企业的财务状况,更真实地反映企业投资价值,从而减少投资风险。所以考察企业经营活动现金流的情况可以较好的评判企业的盈利质量,决定企业的市场价值。(三)现金流决定企业的生存能力随着金融危机的逐步蔓延,市场需求萎缩,许多企业由于现金周转问题而崩溃。事实证明,决定企业兴衰存亡的是现金流,现金流管理是企业价值创造的根本。据统计国际上大约80的破产公司从会计上看属于获利公司,导致它们倒闭的不是由于账面亏损,而是因为现金不足。我们浙江有很多企业由于现金流的内部控制失控,再加上国际金融风暴,企业就不堪一击,导致资金链中断,使企业无法正常营运而纷纷
4、停业、倒闭。现实中的案例以及令世人难忘的金融危机使我们对“现金为王”的道理有了更深的感悟。现金流比利润更能表明企业的偿债能力,及生存能力。二、企业加强现金流管理的策略(一)树立以现金流管理为核心的企业理财新理念企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以效益管理为中心,这一理念应成为管理者的共识。而讲求资金的使用效益。就是现金流管理的基本目标,企业应尽可能增加一定时期内经营活动的现金净流量。1、强化物资管理,缩短存货周转期。企业应坚持小库存、优库存、快周转的原则,以市场为导向,以销定购,以销定产,建立库存动态信息库。加强对存货进行管理,存货日常控制的方法很多,有分级分口控制、
5、经济批量控制、ABC控制等,企业应根据自己的实际情况和管理水平,选择恰当的控制方法,随时掌握材料的库存动态信息,随时了解市场信息,对存货的购入、验收以及发出等均进行严格把关,不断调节购进,生产及销售,使存货储备既能满足生产需求又能缩短存货周转期,节约存货资金占用,提高资金经济效益。2、加强应收账款的管理工作。企业根据自己产品所拥有的市场情况,以及自身产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争优势,确定合理的信用标准。对客户按信用标准进行信用等级分类,在此基础上制定相应的信用条件及信用政策。制定信用政策时既要考虑促销效果,又要考虑可能增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本等,权衡增加收帐费用
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