我国商业银行RPC预算管理模式研究.docx
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1、 我国商业银行RPC预算管理模式研究 王晓茜摘要随着经济进入新常态,商业银行在加快转型发展的同时,更加注重精细化管理,积极向管理要效益。预算管理作为管理会计体系的重要环节,对于银行的经营发展具有十分重要的战略及导向意义。构建RPC预算模式是提高预算管理精细化水平的关键。文章重点对商业银行RPC预算管理模式进行了研究,借鉴国际先进银行的RPC预算管理经验,提出了我国商业银行构建RPC预算管理的思路及措施。关键词商业银行;预算管理;RPC模式DOI10.13939/ki.zgsc.2016.29.089商业银行预算管理既是预测商业银行未来盈利能力、谋划发展蓝图的手段,也是体现银行发展战略,实现股东
2、价值最大化的重要工具。一般来说,传统的商业银行预算编制以机构预算为基础。但是随着经济新常态、利率市场化、金融脱媒、互联网金融等多方冲击和挑战,我国商业银行要实现经营效益的可持续增长,需要向综合化经营、差异化发展、精细化管理转变,而单一机构预算方式已较难满足未来管理需要,构建分客户、产品、渠道的RPC预算管理模式,是预算管理适应转型发展的必然选择。1 商业银行预算管理模式概述1.1 现行商业银行预算管理的主要模式在商业银行的经营发展和战略管理中,预算起着主心骨的作用。商业银行会根据总体战略发展目标,制定年度业务发展计划及财务预算,通过自上而下与自下而上想结合的方式,将预算目标层层分解下达至各级机
3、构,开展各种经营协调活动,从而达到预期的经营目标。当前我国多数商业银行预算管理仍多以机构预算为主,仅部分商业银行实现了分产品、分客户的多维度预算,预算管理实现了较高的精细化。1.2 当前商业银行单纯机构预算管理模式的局限性1.2.1 难以充分发挥战略导向作用商业银行战略发展最终目标是盈利能力的可持续发展,落脚点是产品、客户和渠道,单纯的机构预算,较难将财务预算分解到产品和客户中,因而无法评价出战略产品及客户的利润贡献,战略导向发挥的作用有限。1.2.2 难以满足精细化管理需要单纯的机构预算在预算执行过程中,无法清楚了解预算执行情况的各个环节,对于落后预算进度的机构,较难判断是哪个产品、哪类客户
4、的问题,预算监控和分析简单粗放,重点不突出,精细化程度不够。1.2.3 难以实现有效的预算控制和考核激励单纯以机构为单位的预算,会影响业务条线参与预算、加强管理和调度的主动性,导致相互配合度不够,内部协调成本高;同时,由于对业务条线、产品、客户没有全面的预算要求,较难对业务部门以及理财经理、客户经理等人员进行全面考核,做不到有效控制和评价。2 商业银行RPC预算管理的理念及先进经验2.1 RPC预算管理理念国际先进银行普遍采用RPC(Relationship Product Channel)管理模式,实现分客户、产品、渠道等多维度管理。基于RPC管理模式的商业银行预算体系,有效地解决了单一机构
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