中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制.doc

中国人民建设银行财务会计工作岗位责任制
一、总　则
　　（一）为加强财务会计基础工作，明确财会人员职责，对行使财会职权，提高财务会计工作管理水平，特制定本岗位责任制。
　　（二）各分行要根据本责任制规定，结合各行详细状况，建立和健全岗位责任制，切实做到：事事有人管，人人有专职，办事有规定，考核有原则，工作有检查，保证财务会计工作有秩序地进行。
　　（三）建设银行财会工作岗位，一般可设财务会计主管、接柜审核、结算业务、明细帐核算、同业往来核算、联行往来核算、现金出纳、总分类核算、资金调拨、报表、复核、财务管理、综合分析、检查辅导和财会资料保管等，可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人。
　　（四）各岗位财务会计人员，要认真履行本岗位职责和规定，同步要从全局出发，互相协作配合，共同做好财务会计工作。
　　二、财务会计工作岗位职责和规定
　　（一）财务会计主管岗位
　　1．负责本行财务会计工作。要常常研究布置、检查、总结本行及所属行处财会工作，保证完毕各项任务。
　　2．对贯彻执行财务会计制度、措施、规定，结合本行状况，组织制定补充规定或实行细则，督促贯彻执行和理解执行状况，不停改善财会工作，发现违反财务会计制度要及时制止和纠正，重大问题应向行领导和上级行反应。
　　3．组织编制财务计划，并组织实现。财务计划要按照上级规定措施和规定编制，并根据同意财务计划制定贯彻措施，定期检查和分析计划完毕状况，找出管理中问题，提出改善经营管理提议和措施。按规定应交各项收入或利润、折旧基金等资金，要按照规定审查，督促及时足额上交。
　　4．有计划地组织财务会计检查和会计业务技术竞赛评比，总结交流财会工作经验。
　　5．组织编制和审查多种财务会计报表及有关工作汇报。保证指标完整，数字精确，状况真实可靠。
　　6．负责财会人员政治思想工作，组织财会人员学习政治理论和业务技术，不停提高财会人员政治业务水平。要开展批评与自我批评，表扬先进，协助落后，并按照有关规定，对财会人员进行考核、评比。
　　7．认真贯彻执行党和国家各项方针政策，坚持原则，实事求是，廉洁奉公，以身作则，遵守财会制度，维护财经纪律。
　　（二）柜台审查岗位
　　1．根据帐户管理措施规定，受理单位开户和销户事项。
　　2．受理多种结算凭证，按规定进行审查。不符规定规定不予办理。
　　3．办理发售凭证和结算业务收费手续。对发售凭证，要建立领退、发售登记管理制度，做到帐款、帐实相符。
　　4．加强同业务部门联络，亲密配合互通状况，共同做好付款监督工作。
　　（三）结算业务岗位
　　1．按规定程序，对及时办理结算划款手续，不错划、不重划、不漏划。要妥善处理多种结算凭证，做到不遗失、不积压、不漏发、不错发。
　　2．按规定对办理延付、拒付手续。要认真审查拒付理由，坚持结算措施规定，严格执行结算纪律，制止无理拒付。
　　3．常常检查发出托收款项划回状况，逾期未划回要及时催收及查询。
　　（四）明细帐核算岗位
　　1．按规定进行明细帐核算，坚持按程序处理会计业务。
　　2．记载明细帐户，要根据审核后收、付款凭证，及时登记入帐，不得积压，每日营业终了应按规定结帐。
　　3．防止超拨款限额、贷款指标、存款余额付款，或印鉴不符付款。
　　4．应按规定期间和措施，与开户单位对帐，并签发和收回对帐回单，不符帐项要及时查明处理。
　　5．已记满帐页要按帐户集中保管。年终后按规定装订成册，交保管人员管理。
　　（五）票据互换岗位
　　1．按照规定，精确、及时、安全办理票据互换和清算工作。
　　2．提出互换凭证，做到凭证汇总表及计算表三相符。
　　3．提回互换凭证，要精确及时转交有关记帐人员。
　　（六）同业往来核算岗位
　　1．按规定程序和规定，办理人民银行或其他专业银行往来帐户核算。
　　2．按规定办理提存或调整财政和企业性存款手续。
　　3．认真与往来行查对帐目，不符帐项要及时查对清晰。
　　（七）联行往来核算岗位
　　1．按规定规定签发联行往来划款凭证，记载联行往来明细帐。
　　2．严格按照会计制度规定时间和规定，与往来联行对帐及查询查复。
　　3．按规定规定，保管、使用联行印章和密押。
　　（八）现金出纳岗位
　　1．对办理现金收付。受理现金支票必须实行发、收对号牌制度，认真审查：支票有效期限；收款人和背书与否一致；大小写金额与否相符；与否有记帐和复核员名章。
　　2．每天收付现金，必须逐笔记载现金收、付日志簿；实有现金必须与库存现金明细帐余额相符。
　　3．负责管理现金，保证库款安全，执行“双人管理”、“双人盘库”和“双人押运”制度。认真执行收、付款清点和复核程序，交接工作必须当面点交，做到收付精确，手续清晰，责任分明。
　　（九）资金调拨岗位
　　1．准时编报调拨资金计划，拍发请领业务资金电报。管辖行要及时审查核定和汇拨资金。
　　2．注意用款动态分析，遇有特大用款，要采用措施补领资金，保证建设资金供应。
　　3．积累拨款、贷款和存款资料，分析资金升降规律，考核调拨计划精确状况，不停提高预测工作。
　　（十）总分类核算岗位
　　1．按制度规定总分类核算，负责平衡当日各科目收、付方发生额，登记总帐、结计余额，并与各科目明细帐查对一致，收、付方科目余额总数相等。
　　2．整顿装订会计凭证。
　　（十一）报表岗位
　　1．根据有关帐簿、资料，按规定期间和规定，认真编报旬、月、季、年度会计报表，做到及时、完整、对，并负责报表整顿装订。
　　2．管辖行要认真审查，核算所属行处会计报表，做到表内各项目、表与表以及同上期报表有关项目和数字之间查对相符，并在规定期间内汇总上报。
　　3．建立健全会计报表质量考核评比制度，不停提高报表质量。
　　（十二）复核岗位
　　1．会计事项与否符合政策、制度等有关规定。
　　2．会计凭证种类、内容，与否符合制度措施等有关规定。
　　3．会计凭证、帐簿、报表等数字与否完整对，处理手续、资金渠道和会计分录等与否对无误。
　　（十三）财务管理岗位
　　1．负责编制财务计划。根据信贷计划和管理费等有关计划资料，测算和编制财务计划，并按规定期间和规定上报。
　　2．根据同意财务计划，审查核算各项财务收支。对计划外或不符合规定开支，应提出意见，并向行领导反应，采用措施，对处理。
　　3．按照有关规定，对提取和管好用好各项基金。
　　4．加强固定资产管理，对计提和核算折旧。
　　5．根据财务管理措施规定，对核算损益和利润分派。
　　（十四）综合分析岗位
　　1．根据帐簿、报表、凭证等有关数字积累财务会计基本资料。
　　2．根据有关会计核算资料，定期分析各项业务资金增减变化，找出存在问题和原因，提出改善意见，提供有关业务部门研究。
　　3．分析财务状况和经营成果，对影响财务状况重大问题，进行调查研究，找出原因，提出改善经营管理措施和提议。
　　（十五）检查辅导岗位
　　1．负责检查财务会计制度执行状况，做到财会检查工作制度化。
　　2．负责对辖内行处财会业务技术辅导工作，做到辅导工作常常化。
　　（十六）财会资料保管岗位
　　1．负责财会资料移交档案部门前保管。其他部门借阅资料必须办理借阅手续。
　　2．常常检查寄存财会资料库柜安全状况，消除隐患，防止霉烂、丢失。
　　3．按照财政部、国家档案局规定，办理财会档案移交工作。不须移交档案部门其他资料须要销毁时，应先登记，并经领导审批后办理。
　　附件：中国人民建设银行会计业务量及差错记录考核暂行措施
　　为了精确反应我行会计工作业务量和核算质量，提高会计人员业务技术水平，特制定本措施。
　　各级行应按照本措施规定，做好平常记录和考核工作。年终后编制“会计核算业务量和差错记录考核表”（见附表），逐层汇总上报。
　　一、会计核算业务量记录
　　（一）会计核算业务量，根据业务性质不一样，分别按笔数和张数记录，详细规定为：
　　1．各项拨款、存款、贷款业务按记帐凭证张数记录，单式凭证一份计算一笔，复式凭证一份计算二笔，汇总记帐凭证（科目日结单除外）按记帐凭证附件份（笔）数记录。
　　2．联行往来填制划款凭证，按划款凭证份数记录。
　　3．同业往来及同城互换业务，按提出和提回票据（即收付凭证）以及提出票据清单和差额单等份数记录。
　　4．利息计算，按利息清单份数记录。收取和支付利息帐务处理，另按“1”项规定记录。
　　5．定期对帐，按定期签发对帐单份数记录；年终拨款决算签证单按份数记录。
　　6．帐外核算部分，异地（同城）托收承付、异地委托收款，按发出托收和定期代收笔数记录（以托收承付或异地委托收款登记簿上登记笔数为准）。
　　7．会计报表，按规定上报旬、月、季、年度报表及其附表份数进行记录。经办行记录时，按每种编报一次计一份；管辖行记录时，按每种汇总编报一次计一份，管辖行上报时按全辖汇总数填报。
　　8．本行财务帐，均按记帐凭证张数记录。
　　（二）现金收、付量记录，由办理现金出纳业务行按现金收付日志簿上收、付金额记录，向开户行领解款不计算收付量。
　　二、差错事故记录
　　（一）差错事故划分
　　会计工作中失误，凡属出门隔夜，但未影响单位用款和导致经济损失为差错；影响单位用款和导致经济损失为事故；凡属未出门或在当日内部发现并及时改正，不作差错记录上报。但应作为各行内部核算质量考核。
　　（二）记录范围
　　1．透支。多种拨款、存款、贷款，以及采购帐户余额，凡在当日营业终了时，发生拨款户超限额、存款户超余额、贷款户（除扣付利息外）超指标付款，按笔数记录。
　　2．电信失误。凡对外电报、挂号信件错发、漏发、重发，收到电报、挂号信件积压、漏拆，按件记录。（不属财会部门责任不记录上报）。
　　3．凭证失误。凡凭证丢失、积压、漏编密押、漏盖、错盖公章，按笔记录。
　　4．结算失误。错、漏、多、少总算款项，按笔记录。
　　5．计息等失误。存、贷款利息，结算赔偿金，罚金等多、少、漏、重计，按笔记录。
　　6．互换失误。误、漏提按笔记录；互换金额计错按次记录（以互换所记录为准）。
　　7．记帐失误。错记、串户、余额错结，按笔记录。
　　8．会计报表。串、错、漏项，按笔记录。
　　9．现金出纳。但凡柜面收付或其他原因发生长、短款项，按金额记录。
　　三、差错率计算
　　会计核算差错率按下列公式计算：
　　　　　　　　　　合计差错笔数
　　　　核算差错率＝－－－－－－×１００００‰。
　　　　　　　　　　　合计业务量
　　　　现金出纳差错率按下列公式计算：
　　　　　　　　　　　合计差错金额
　　　　现金差错率＝－－－－－－－－×１００００‰。
　　　　　　　　　　合计现金收付金额

　　四、差错率控制指标
　　各管辖行应根据所属行处业务技术水平高下和业务量多少，分别确定差错事故考核原则和控制指标，但各省、自治区、直辖市分行会计核算平均差错率不得超过3‰。
　　现金差错率控制指标，由各省、自治区、直辖市分行，根据各行详细状况分别核定。