财务管理制度条款.doc

财务管理制度规定第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，增进企业经营业务发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和企业章程有关规定，结合企业实际状况，特制定本制度。 第二条 企业会计核算遵照权责发生制原则。 第三条 财务管理基本任务和措施： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算管理，以提高会计资讯及时性和精确性。 （四）监督企业财产购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 第四条 财务管理是企业经营管理一种重要方面，企业财务管理中心对财务管理工作负有组织、实行、检查责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守企业秘密。 第二章 财务管理基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生每项经营活动不可缺乏书面证明，是会计记录重要根据。 第六条 企业应根据审核无误原始凭证编制记账凭证。记帐凭证内容必须具有：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度规定和会计业务需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生经济业务为根据，按照规定会计处理措施进行，保证会计指标口径一致，互相可比和会计处理措施前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务合法性、真实性、手续完整性和资料精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不一样账务内容采用定期对会计账簿记录有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行互相查对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理措施规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管会计工作所有移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是企业经营关键资本，必须加强资本金管理。企业筹集资本金必须聘任中国注册会计师验资，根据验资汇报向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条 经企业董事会提议，股东会同意，可以按章程规定增长资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 企业股东之间可互相转让其所有或部分出资，股东应按企业章程规定，向股东以外人转让出资和购置其他股东转让出资。财务部门应据实调整。 第十五条 企业以负债形式筹集资金，须努力减少筹资成本，同步应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付账款和其他应付款管理，及时查对余额，保证负债真实性和精确性。凡一年以上应付而未付款项应查找原因，对确实无法付出应付款项报企业总经理同意后处理。 第十七条 企业对外担保业务，按企业规定审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入企业或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章 流动资产管理第十八条 现金管理：严格执行人民银行颁布现金管理暂行条例，根据我司实际需要，合理核算现金库存限额，超过限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日志帐帐面余额，并与库存现金相查对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金安全和完整。企业一切现金收付都必须有合法原始凭证。 第二十条 银行存款管理：加强对银行账户及其他账户保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白协议上加盖银行账户印签。 第五章 长期资产管理第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行对账工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十条 应收帐款管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收状况分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，防止形成坏账。 第二十三条 其他应收款管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内多种费用专案支付。 第二十条 短期投资管理：短期投资是指一年内可以并准备变现投资，短期投资必须在企业授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 第二十五条 长期投资管理，长期投资是指不准备在一年内变现投资，分为股权投资和债权投资。企业进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按企业审批许可权规定同意后，由财务管理中心办理入账手续。企业对被投资单位元没有实际控制权长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产管理：有下列状况之一资产应纳入固定资产进行核算：有效期限在一年以上房屋、建筑物、机器、机械、运送工具和其他与经营有关设备器具、工具等；不属于经营重要设备物品，单位价值在元以上，并且有效期限超过2年。 第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产价值核算与管理，综合管理部负责实物记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二十八条 固定资产购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1房屋、建筑物，为； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为； 3与生产经营活动有关器具、工具、家俱等，为5年； 4飞机、火车、轮船以外运送工具，为4年； 5电子设备，为3年。 第二十九条 已经提足折旧、继续使用固定资产不再提取折旧，提前报废固定资产，不再补提折旧。当月增长固定资产，当月不提折旧，当月减少固定资产，当月照提折旧。 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理同意后进行账务处理。 第三十一条 无形资产指被企业长期使用而没有实物形态资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能所有计入当期损益，需要在后明年度内分期摊销各项费用，包括开办费，租入固定资产改良支出和摊销期限超过一年，金额较大修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第六章 收入管理第三十三条 企业营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核算、对反应，以保证企业损益真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入有关收入专案，不得截留到账外或作其他处理。 第七章 成本费用管理第三十五条 企业在业务经营活动中发生与业务有关支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理企业经济效益重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高企业经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、多种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指企业根据固定资产原值和国家规定固定资产分类折旧率计算摊销费用。 （四）摊销费：指递延资产摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）多种准备金：多种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。 第三十八条 加强对费用总额控制，严格制定各项费用开支原则和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全，不予报销，对违反有关制度规定行为应及时向领导反应。 第三十九条 企业各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定减少成本措施。 第八章 利润及利润分派管理第四十条 企业营业利润=营业收入- 营业税金及附加-营业支出 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得利润、股利等。 （二）营业外收入是指与企业业务经营无直接关系各项收入，详细包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经同意应付款项等。 （三）营业外支出是指与企业业务经营无直接关系各项支出，详细包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 企业利润总额按国家有关规定作对应调整后，根据缴纳所得税，缴纳所得税后利润，按如下次序分派： （一）被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款； （二）弭补企业此前年度亏损； （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后10%提取，盈馀公积金已达注册资本50%时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润5%计提，重要用于企业职工集体福利支出。 （五）向投资者分派利润，根据股东会决策，向投资者分派利润。 第九章 财务汇报与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分派表。企业财务月报表应于次月15日内完毕，年度财务会计汇报应于次年90日内制作，必要时聘任会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务状况阐明书。财务状况阐明书重要内容包括： （一）业务、经营状况，利润实现实状况况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。 （二）财务会计措施变动状况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响事项；资产负债表制表日至报出期之间发生对企业财务状况有重大影响事项；以及为对理解财务报表需要阐明其他事项。 第四十四条 财务分析是企业财务管理重要构成部分，财务管理中心应对企业经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析增进增收节支，充足发挥资金效能，通过对财务活动不一样方案和经济效益比较，为领导或有关部门决策提供根据。 第四十五条 总结和评价我司财务状况及经营成果财务汇报指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十章 会计电算化第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般状况下不得使用，特殊状况确需使用时，应经财务管理中心经理同意，在不影响会计电算化正常工作状况下进行。 第四十七条 财务软件是用于完毕会计核算、处理会计业务软件。操作人员在实际工作中发现软件设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联络，进行修改、调试，完毕调试后，应及时检查、查对，以保证对应帐务资料和功能模组对性。 第四十八条 每月10日前对上个月会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用硬件设备安全负责。下班时，应关闭设备电源。设备启动和关闭应严格按规范程式进行。 第四十九条 企业会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行措施。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行查对。保持手工账与微机账一致。 第五十条 企业银行电子支付系统管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第十一章 附则第五十一条 本措施由企业财务管理中心负责解释。 第五十二条 本措施自董事会通过之日起开始施行。