理实佳讯四环营销咨询项目项目成本管理制度.doc
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1、项目成本管理制度项目成本预测程序规范 第一条 为使项目经理部在满足客户规定的前提下,选择成本低、效益好的最佳成方案,并可以在项目成本形成过程中,针对薄弱环节,加强成本控制,克服盲目性,提高预见性,特制定本规范。 第二条 项目成本预测的实质就是在项目进行以前对成本进行核算。 第三条 项目经理室应会同项目成本管理人员制订预测计划。 预测计划的内容重要涉及: ()组织领导及工作布置。 (二)配合的部门。 (三)时间进度。 (四)搜集材料的范围等。 第四条 搜集和整理纵向和横向两方面数据的预测资料。 (一)纵向资料是各部门各类材料和人力、物力的消耗及价格的历史数据,据以分析其发展趋势。 (二)横向资料
2、是指同类项目的成本资料,据以分析所预测项目与同类项目的差异,并做出估计。(三)项目成本管理人员应对搜集的资料进行细致的检查测理,以保证预测资料的完整性、连续性和真实性。 1各项指标的口径、单位、价格等是否一致。 2核算、汇集的时间资料是否完整,如有残缺,应采用估算换算、查阅等方法进行补充。 3是否有可比性或反复的资料。 第五条 根据实际情况,科学、合理地选择预测方法。 第六条 根据定性预测的方法及一些横向成本资料的定量预测方法,对项目成本进行初步估计 第七条 对影响成本水平的因素进行预测。 影响项目成本水平的因素重要有:物价变化、劳动生产率、物料消耗指标、项目管理办公费用开支等。应根据近期内其
3、他相关目实行情况、本公司职工及本地分包公司情况、市场行情等,推算未来哪些因素会对本项目的成本水平产生影响,其结果如何。 第八条 根据初步的成本预测以及对成本水平变化的预测结果,拟定该项目的成本情况,涉及人工费、材料费、设备使用费和其他直接费等。 第九条 对成本预测产生的误差进行预测。 成本预测是对项B实行之前的成本进行的预计和推断,这往往与实行过程中及实行后的实际成本有出人,因而产生预测误差。预测误差大小反映预测的准确限度,假如误差较大,就应分析产生误差的因素,并积累经验。项目成本控制管理办法 第一条 为实现成本计划、减少工程成本,把影响工程成本各种费用控制在成本计划和成本标准之内,并尽也许地
4、使花费达最小,特制定本办法 第二条 项目成本控制是指在项目成本的形成过程中,对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督调节和限制,及时纠正将要发生或已经发生的偏差,把各项生产费控制在计划成本的范围之内。 第三条 应对下列对象实行成本控制 ()项目成本形成的过程 1在项目投标阶段,根据项目概况和招标文献,进行项目成本的预测,提出投标决策意见。 2在项目准备阶段,结合设计图纸的自审、会审和其他资料,编制实行性施工组织设计方案,通过多方案的技术经济比较,从中选择经济合理、先进可行的实行方案,编制明细而具体的成本计划,对项目成本进行事前控制。 3在项目实行阶段,以设计图预算、工作预算
5、、劳动定自额、材料消耗定额和费用开支标准等,对实际发生的成本费用进行控制。 4在项目完毕并交付使用及保修期阶段,对项目验收过程中发生的费用和保修费用进行控制。 (二)项目实行的职能部门 1以部门作为成本控制对象,接受项目经理和公司有关部门的指导、监督、检查和考评。 2项目的职能部门应对承担的责任成本进行自我控制。 (三)分部分项工程根据分部分项工作的实物量,参照项目实行预算定额,联系项目管理的技术素质、业务素质和技术组织措施的节约计划,编制涉及工、料、机消耗数量、单价、金额在内的项目预算。 (四)对外经济协议 在签订经济协议时,还必须将协议的数量、单价、金额控制在预算以内。 第四条 项目管理人
6、员应制定成本控制的标准,把项目产品成本指标逐级逐层分解贯彻到部门或个人。 第五条 项目成本管理人员要发动、引导员工群策群力,共同挖掘潜力,监督成本的形成过程,杜绝一切浪费,尽也许减少超标开支,保证目的成本或成本控制指标实现。 对发生超支,偏离控制标准的现象,应及时报请主管部门审核。 第六条 成本控制以项目的成本管理绩效报告、项目的变动请求和项目成本管理计划为依据。 第七条 项目经理应随时掌握以下信息: (一)经营实例中固定的项目预算。 (二)项目业务预算。 (三)当前会计期间的成本。 (四)从开始至今的成本。 (五)根据当前阶段的日程安排所应完毕的工作。 (六)计划到目前应完毕的所有工作。 (
7、七)在当前阶段实际已完毕的工作。 (八)目前实际已完毕的所有工作。 第八条 项目经理须将成本计划所规定的各项经济指标,按其性质和内容进行层层分解,逐级贯彻到各部门,实行分级归口控制。各个归口职能部门要完毕部门上级部门下达的的归口指标。 第九条 项目成本管理人员要核查每一笔金额较大的成本费用有无与其相相应的预算收入。是否支大于收,在经常性的分部分项工作成本核算和月度成本核算中,要进行实际成本与预算收入的对比分析,找出成本节超的因素,纠正项目成本的不利偏差,提高项目成本的控制水平 第十条 项目成本管理人员应采用具体措施,降本增效: ()严格执行成本开支范围规定、费用开支标准和有关财务制度,对各项成
8、本费用的支出进行限制和监督 (二)提高项目的科学管理水平,优化项目实行方案,提高生产效率,节约人、财、物的消耗。 (三)采用防止成本失控的技术组织措施,避免也许发生浪费。第十一条 项目经理应组织发动员工开展各种减少成本的活动。 第十二条 成本平常控制(一)工资费用的平常控制1 劳资员应对生产现场的工时定额、出勤率、工时运用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等进行监督和控制。2 调度人员要监督内部作业计划的合理安排,要合理投产、合理排工,控制窝工、停工、加班加点等。3 劳资员(或定额员)对上述指标负责控制和核算,分析偏差,找出因素。(二)间接费用的平常控制 1对于管理费等项目,有定额的按定额控制,没
9、有定额的按各项费用预算进行控制。 2各个部门分别由相关人员负责控制和监督。 第十三条 本办法自颁布之日起施行。 项目成本分析与考核管理要点 第一条 为有效地调动项目员工在各自的岗位上努力完毕目的成本的积极性,为减少项目成本和增长积累,特制定本要点。 第二条 项目成本分析的内容 ()随着项目实行的进展而进行的成本分析 1分部分项工作成本分析。 2月(季)度成本分析。 3年度成本分析。 4竣工成本分析。 (二)按成本项目进行的成本分析 1人工费分析。 2材料费分析。 3设备使用费分析。 4其他直接费分析。 5。间接成本分析。 (三)针对特定问题和与成本有关事项的分析 1成本盈亏异常分析。 2项目不
10、同阶段成本分析。 3资金成本分析。 4技术组织措施节约效果分析。 5其他因素对成本影响的分析。 第三条 项目成本考核应涉及: ()公司对项目经理的考核 1项目成本目的和阶段成本目的的完毕情况。 2以项目经理为核心的成本管理责任制的贯彻情况。 3成本计划的编制和贯彻情况。 4对各部门、各车间和班组责任成本的检查和考核情况。 5在成本管理中责权利相结合原则的执行情况。 (二)项目经理对所属各部门、各分包商和班组的考核 1对各部门的考核内容 (1)本部门、本岗位责任成本的完毕情况。 (2)本部门、本岗位成本管理责任的执行情况。 2对各分包商的考核内容 (l)对劳务协议规定的承包范围和承包内容的执行情
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