Xxofaa幼儿园财务管理制度.doc

Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep
.-- Shakespeare

 所属栏目：教育收费-规章制度  作者：xs    刊登日期：-4-13  索引号：300

新华路幼稚园财务管理制度

（一）财务管理原则
1.      认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产安全。
2.      编制和执行学校各项财务计划，确定学校详细财务管理制度（措施），做好记帐、算帐、报帐工作。
3.      坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节省，合理分派，提高资金使用效率。
4.      学校经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校平常财务工作。
5.      学校财务工作系指学校行政及工会工作，学校财务人员在上级财务部门领导下，统一处理各项财务工作。
6.      根据财务监督制度需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。
7.      会计人员要做好学校财务预、决算工作，精确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定各项职责。
8.      学校出纳人员要认真管理好学校现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定各项职责。
9.      财务人员应当认真做好学校各项资金管理工作。认真审核学校各项财务收支凭证，多种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。
10.  做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管多种财务会计资料。
11.  认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理措施，不私自购置控购商品，执行政府采购制度。
12.  在财务会计工作方面获得明显成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并增进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失挥霍有成绩者由学校及上级部门予以奖励。
13.  不遵守财务制度，工作失职，导致学校经济或其他损失者，由学校及上级部门予以惩处。

（二）学校收费制度
1.      收费应按照《上海市收费许可证》所同意收费项目、收费原则收费。收费许可证未列明项目不得私自立项收费，如须立项收费，须向财政局、物价局办理审批手续。
2.      学校按照政务公开规定将核定收费项目和收费原则，进行张贴。
3.      收费项目和原则，接受财政部门和物价部门检查和人民群众监督。
4.      学校根据项目收费并开具由财政局统一购置收据。
（1）        上海市行政事业单位统一收据。
（2）        行政事业性收费通用收据。
（3）        上海市幼托教育专用收据
5.      学校所有项目收费都必须纳入学校财务管理。
6.      代办费及列入教学计划服务性代办项目，按规定程序执行。
7.      捐资、捐物助学不与入学挂钩。接受捐赠开具统一收据发放荣誉证书，并按区教育局颁发“学校捐赠收入核算与管理规定”执行。
8.      学校不得私设小金库，不做假帐，不设帐外帐。所收取各项款项应所有进帐并介入银行。不得坐支。

（三）财务收支审批制度
为了合法地筹集教育经费收入和使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝挥霍现象，保证学校教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作如下规定：
1.会计人员（会计主管）认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后预算，有计划地执行。
2.学校财会部门，按照国家规定规定进行收费，必须持证（收费许可证）收费，不得私自扩大收费项目和提高收费原则，使用规定票据。
3.非教学活动其他收入，应按照国家有关规定进行，并依法纳税。
4.社会捐赠，投资收益，利息收入等，应及时入帐或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。
5.学校各项收入必须所有纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。
6.教育经费开支，必须严格执行国家规定各项财经法规，财经纪律。
7.多种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范原始凭证。
8.合法规范原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。
9.对违反财务和财经纪律行为有权拒绝付款，并及时向学校领导或上级主管部门汇报。
10.学校法人代表，要坚持按规定审批，对予以报销原始凭   证签字。
11.凡列入专控商品和政府采购项目，必须填报“专题商品购置申请表”和“长宁区政府采购配置表”经同意后方能采购。
12.凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，防止遗失。

（四）财务稽核制度
1.      按照“钱帐分管”原则，学校现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用，并随身携带。
2.      对多种空白支票领用，必须由出纳人员负责登记，保管领用，缴销。填写支票时应遵守支票填写规定，不留空白。
3.      空白支票和印鉴章应分开保管，空白支票由出纳人员负责保管，印鉴章由两位园长分开保管。
4.      会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责现金收付保管工作进行查对检查，保证现金安全。
5.      出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入费用、债权、债务帐目登记工作。
6.      除按规定提取，转帐各项费用，其他开支一切费用，必须由有关部门同意领导签字，方可报销入帐。
7.      建立支票领用簿，月末应及时查对银行存款做到银行日志帐与银行对帐单相符，如有不符及时制作银行存款调整表。
8.      建立支票使用入帐及作废记录制度，会计应根据入帐支票逐张详细记录，如发现支票号码不持续应及时查明原因，作废支票一定要附在记帐凭证背面，并登记支票使用入帐及作废登记表备查。
9.      园长负责票据保管工作，每次购回收据均应按本编号，并在收据登记本上刊登，出纳负责票据领用工作，会计应根据发票记帐联对应发票存根联逐张销号，并留下销号痕迹，已使用收据经财政局检查后由学校统一保管。
10.学校购入、调拨、报废固定资产，由财产管理员负责登记财产固定资产总帐及明细帐，同步开出三联单交会计人员入帐，财产管理员和会计应常常查对固定资产帐目，做到帐帐相符、帐物相符。
11.财务工作采用稽核管理制度，在稽核工作中，碰到问题应及时向校长和上报主管部门汇报。

（五）学校票据管理制度
严格遵守《上海市行政事业性收费票据管理试行措施》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校统一管理。
1.      根据财政部门规定，办理收费注册登记手续，凭《票据购置证》《收费票据使用状况表》和已使用、作废收费票据存根，到区财政部门购置收费票据。
2.      收费票据必须由园长保管，按票据购置证填写号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
3.      出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。
4.      需再领用收费票据时，需交清上次所领用票据存根。
5.      会计根据记帐联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据起讫号码及金额，并要有销号人签章。
6.      发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误票据上加盖“作废”戳记，保留备查。
7.      发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门立案。
8.      学校应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门同意后进行销毁，不得私自处理。

（六）学校代办费及其他代办项目使用若干规定
根据上海市教育委员会[]47号文制定代办费收费原则，长宁区教育局制定代办费和其他代办项目管理和帐务处理有关规定。
   学生代办费、其他代办费项目使用管理：
1.        学期结束时，学校及时做好学生代办费结算、清退工作，并且将使用状况出具用款清单发给学生家长，实行多退少不补原则。退费需学生或学生家长签收。每年 7月初和次年2月份上述学生代办费帐面余额为零，如若学生代办费超支，不得向学生补收，可由会计人员提出汇报，经校领导签字同意后，超支部份在事业支出中列支；如学生代办费结余因不及时清退而出现无法清退状况，上交教育行政部门收缴后统一资助当地区困难学生学习和生活费用。
2.        学校确因开展教学活动需要，需要增长自定代办项目应由校领导严格控制，由总务部门统一进行收支管理。
3.        对学期中，学校发生代办项目收费时，在满足个别家长需提供交款收据后，可以以班级为单位出具收据，但必须附有一式三份缴款学生名单，一份附在记帐凭证上，一份附在发票存根联上，一份由班主任联同交款收据一同保管，便于后来在家长会上张榜公布。
4.      对代办项目获得劳务收入管理：学校在为学生提供服务后获得收入，必须所有入“其他收入”科目。只能用于本校学生因教学需要活动费及对困难学生学习和生活费用。（不包括困难学生学杂费减免转帐）

（七）学校捐赠收入核算与管理规定
1.        不收取入学挂钩捐资、捐物，助学。
2.        收取与入学不挂钩捐资、捐物都必须与捐赠人签定协议，表明捐赠人真实意愿并向捐赠人开具统一收据，发放荣誉证书。收到捐赠应所有入“捐赠收入”科目。
3.        所接受捐赠款必须与当日入财务帐，学校收到捐资助学款，应全额上缴教育局。上缴时，则在“捐赠收入”科目借方反应。。
4.      捐资助学款只能用于改善办学条件。使用时学校应填写“专题资金申请表”列出改善办学条件详细项目与金额。
5.      学校收到教育局返拨捐赠款，应列入“拨入专款”科目，支出时，应在“专款支出”科目中列支。会计收到返拨捐赠款时要及时理解申请项目及金额，项目完毕后若有结余款应用于新增长改善办学条件项目，并在专题资金反馈表中反应。
6.      项目完毕后，填写“专题资金反馈表”报送教育局，便于此后跟踪审计。
7.      学校收到捐物，应纳入学校固定资产等管理。属于固定资产由财产保管员在第二个工作日前记入固定资产帐册，并出具入帐三联单交会计同步增长固定资产总额。

（八）学校各类劳务费和回扣管理规定
　　为了加强教育系统行风建设，切实保障单位和学生正常利益，强化财务管理，规范操作措施，现就加强学校各类劳务费和回扣管理作如下规定：
1.        学校在进行非学生代办项目经济活动（如购置商品和支付服务费用等）时，应注意经济效益，倡导少花钱，多办事，办好事。
2.        学校在进行学生代办项目经济活动（如购置商品和支付服务费用等）时，应从学生主线利益出发，在减少代办成本基础上，努力为学生提供质优价廉商品和优良安全服务。
3.        学校通过任何形式获得劳务费和回扣，都必须在开具行政事业单位统一收据后入帐，并纳入学校统一管理。
4.        学校获得非学生代办项目劳务费和回扣，必须用于学校事业支出。
5.        学校获得学生代办项目劳务费和回扣，必须用于困难学生多种支出。

（九）学校财产管理制度
一、采购制度
1.               学校采购物品一般状况下，由事务同志办理。
2.               采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。
3.               购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人签名。
4.               除特殊状况，一般购物在五天内完毕。
5.               采购物品一定要与购物申请单内容相似。
6.               所购物品质量有问题或未经同意购置物品一律不予报销。
二、验收入库制度
1.             事务同志提供购物申请单，使用人负责验收，学校购大批办公用品由保健老师验收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或组室领用。
2.             验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。
3.             入库时要辨别物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别看待，妥善处理。
4.             验收入库后应开二联单或三联单告知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入帐联应及时交财务入帐。
5.             根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。
6.             学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行状况。
三、造册登记制度
1.        学校所有物品造册登记工作由仓库保管员负责。
2.        仓库保管员根据物品归类分别列入校产帐册。三天内及时登帐，准时结帐。
3.        登记造册物品、名称、数量、应和记录相符合。
4.        准时完毕上级部门校产登记表格。
5.        人员调动一定要做好个人物品借用偿还工作。
6.        学校校产负责人应定期检查造册登记状况。
四、领用制度
1.        物品仓库寄存，由仓库保管员统一管理。
2.        领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。
3.        教学物品不能挪作他用。
4.        教学借用物品须准时偿还。每学期结束时，仓库保管员要及时收回，统一管理。
5.        领用物品若有多出，须偿还仓库。
五、财产报废制度
1.        根据勤俭办校原则，教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。
2.        报废物品要加以区别，对不正常损坏要找出原因，人为损坏要酌情赔偿。
3.        报废物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
4.        报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、阐明。
5.        报废物品处理后回收资金，要统一入修购基金科目。
六、出借赔偿制度
1.        教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
2.        宝贵物品原则上不出借。
3.        出借物品须填写出借单、出门单。
4.        出借物品要按期收回。
5.      偿还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。
6.      赔偿措施由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导同意再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

（十）会计档案管理制度
1.      会计档案是国家档案重要构成部门，也是学校重要档案之一，它是记录和反应经济业务重要史料证据，学校必须切实地把会计档案管好。
2.      各单位会计凭证，会计帐薄，会计报表和其他会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3.      学校每年形成会计档案，都应由财务会计部门按照归档规定，负责整顿立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位档案部门保管。
4.      会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门同意后销毁。
5.      按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6.      监销人在销毁会计档案此前，应当认真进行清点查对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将状况汇报本单位领导。

（十一）食堂财务管理规定
1．学校食堂，不能以学生为获利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。
2．学校行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一会计科目，健全会计核算，精确伙食成 本，合理赢亏率。
3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务稽核管理、会计、出纳、仓库管理员职责必须符合学校行政各项管理规定，以及学校对岗位职责规定。
4.食堂搭伙费重要用于食堂工作人员工资、津贴、购置和修理食堂设备等，如发生超支学校行政应予以补助。
5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6.学校食堂所获得各类劳务费和回扣要按“学校各类劳务费和回扣管理规定”执行。
7.积极积极配合上级对财务和会计工作检查、审计等，如实完整提供一切会计资料和信息。

（十二）财产清查制度
一、财产清查是加强单位内部管理一项重要内容，各单位必须建立财产清查制度。
二、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
（一）流动资产清查
1、存货清查：重要包括库存物品、低值易耗品清查。库存物品每月盘点一次，低值易耗品每年盘点一次。
2、应收、应付、代管帐款清查：对所有往来单位往来款项，要加强查对清理。凡一年内未能收回与付出款项应向单位领导汇报。
（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、盘点，并与登记册查对，以物对帐、以帐对物，做到帐物相符，帐帐相符、帐证相符。发生溢缺、报废等及时处理调整帐户，保持固定资产帐、册、物相一致。
（三）库存现金、有价证券清理：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实行清查工作。
（四）银行存款清理：银行存款应每月与银行对帐单进行逐笔购销，并编制银行存款余额调整表。对持续两月未达帐款应查明原因，专题汇报单位领导或上级财务主管部门。
三、清查措施以核算帐面、实地盘点为主，并辅以抽查、临时盘仓措施，以到达摸清家底、财产安全目。差错应查明原因，经同意后，进行调帐。
四、学校在进行财产清查时，要在学校领导安排下，由总务主任详细负责，组织财务人员、财产保管员和试验员等参与，并指定人员写出汇报，以便核查。

（十三）帐务处理程序制度
    各单位要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度规定建立帐务处理程序。
1.      会计核算应当以实际发生经济业务为根据，按照规定会计处理措施进行，保证会计指标口径一致，互相可比和会计处理措施前后一致。
为此，必须按照国家统一会计制度设置会计科目和会计帐簿。
2.      会计人员应当根据审核无误原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。
3.      帐簿设置包括总帐、明细帐、日志帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转科目一定要`按规定进行明细结转。
4.      记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
5.      银行存款日志帐、现金日志帐，必须每天登记并结出当日余额，同步应每月编制银行余额调整表，对未达帐，应查明原因，一般不得超过一种月。
6.      会计报表必须采用财政部规定统一格式和填制规定，真实、对、及时地编制好各类报表以及各类附表。
7.      会计电算化应用会计软件操作规程必须经有关财政部门验收同意。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打印、装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必须录制软件备份，以防信息丢失。

（十四）会计财务分析制度
1.      各单位应建立财务会计分析制度。
2.      财务分析应以国家方针、政策，以计划（预算）指标，会计核算，记录数据（或调查研究得到资料）为根据，提高经济效益为目，反应经济活动而进行分析研究得出成果书面材料。
3.      财务分析中应检查财务会计指标实行状况，分析存在问题和原因，提出对应改善措施。
4.      财务分析中分析指标可根据上级部门规定并结合本校详细状况实事求是进行分析，以加强单位内部管理，提高经济效益。
5.      财务分析应由学校总务领导，学校财务人员共同参与，并由会计人员执笔成文上报学校领导。
6.      财务分析分为不定期汇报、季度汇报和年度汇报，年报应同步上报上级财务部门。
7.      财务分析内容可分为专题汇报和综合汇报两种，年终财务分析汇报应以综合汇报为主，（学校领导或上级财务部门可根据实际状况责成学校财务人员限期完毕专题分析汇报。）
8.      学校领导应认真阅读财务分析汇报，提出意见和提议，贯彻改善措施，加强财务管理。

（十五）会计工作交接制度
1.      认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
2.      会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管会计工作所有移交给接替人员，没有办齐移交手续，不得调动或离职。
3.      移交人员应及时整顿应当移交各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.      移交人员在编制移交清册时应列明移交会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、其他会计资料和物品等内容，同步还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、实物等内容。
5.      移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
6.      单位撤销时，会计人员应会同有关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。
会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。

（十六）委派会计人员岗位职责
1.      严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和执行财务会计制度，保障教育经费安全、有效。
2.      忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行〈〈会计法〉〉，对会计报表和帐务对性、及时性、真实性、合法性负责。
3.      加强资金管理，合理使用和管好资金、财产，加速资金周转，努力提高资金运用率。重大资金运作，重大经济活动等重大事项要及时、积极、如实向上级汇报。对教育行政主管部门负责，对单位法人负责，对国有资产保值增值负责。
4.      及时、对编制年度预算、调整预算和决算，保证教育事业发展需要。
5.      次月15日之前做好财务收支汇报，分析财务收支状况，及时书面汇报校长。
6.      切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记帐凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及记录报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。
7.      按程序规范做好票据销号工作，负责所有会计资料装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。
8.      兼管和指导学校食堂会计工作，指导学校校办企业会计工作。
9.      积极配合上级部门对财务和会计工作检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。
10.负责（或协助）搞好本单位工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等有关事项工作。
11.检查和辅导出纳人员工作，努力完毕服务中心交办其他任务。

（十七）出纳工作岗位职责
1.        严格遵守财经法规和财经纪律，认真执行财务会计制度，保障教育经费安全、有效。
2.        忠于职守，廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行〈〈会计法〉〉，不得私设小金库。
3.        负责本单位收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按原则收费，不得乱收费。收费后及时解银行，严格严禁坐支，不得挪用。
4.        严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据真实性、对性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。
5.        审核后原始凭证应及时编制记帐凭证并输入电脑，准时结帐，做到“日清月结”。每天结出余额并与实际库存进行核算，做到帐实相符。
6.        严格程序、规范操作，负责本单位工资、奖金、津贴和多种费用支付工作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。
7.        准时与会计查对帐目和库存现金，及时与银行对帐，做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超过规定限额。
8.        加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。
9.        做好安全保卫工作，保管好有关印章、空白支票、多种收据、库存现金、有价证券并对其负责，管好并拨转保险箱密码，保险箱钥匙随身携带。
10.极积极配合上级对财务和会计工作检查、审计等，如实完整提供一切会计资料和信息。
11.积极支持，积极配合会计人员工作，努力完毕上级交办其他任务。

（十八）“收支两条线”管理制度
全面贯彻对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，是党中央、国务院作出加强社会主义民主制度建设和依法治国重要举措，对强化财政管理和整顿财经秩序，公正执法具有重要作用。
1.      学校严格按照国家和市有关预算外资金银行帐户管理规定,报经区财政部门同意在银行开设一种预算外收入过渡帐户,专门核算幼管费收入与上缴。
2.      学校必须由财务部门统一负责学校“收支两条线”核算。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。
3.      单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任，财务人员直接对单位负责人负责。
4.      学校新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续，经区财政机关审批，再由物价部门核价后，才能予以收费。不得私自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费原则。
5.      加强票据管理，做到亮证收费，统一使用财政部门或市财政局印章（监制）票据。收费票据由单位财务部门凭《票据购印证》向区财政局统一购领。票据使用按教育局制定票据管理制度执行。
6.      学校收到幼管费、晚托班费，必须及时足额缴入预算外资金财政专户，严禁截留、坐支或私分。
7.      幼管费收入返回后学校应按规定使用。