万科A财务管理制度.doc

万科A财务管理制度规则：
1.目为了提高集团财务管理水平维护健康、良好财务状况增进业务持续发展制定本规则。
2.范围本规则所有条款均合用于集团全资、控股和受托经营各类房地产企业除本规则之项之下其他所有条款合用于集团所属非地产企业。
3.职责总部财务管理部负责本规则解释及修订总部财务部、各一线企业财务部及有关责任部门负责详细实行。
4.详细内容：
4.1.总则:（1）财务管理原则实行专业统一管理、业务分级服务管理体制主张财务信息扁平化、透明化与真实性重视风险管理、加强内部控制重视经济合理性适应并增进经营业务持续、健康发展不给后续经营导致遗留问题积极维护股东利益保护企业财产安全。（2）财务管理职责：组织编制经营计划及时反馈经营信息、筹集经营资金提高资金使用效率、遵守国家法规认真执行集团财务制度、加强内部控制增进业务健康发展。
4.2.经营计划管理：(1)计划管理体制：企业经营计划由财务部门负责牵头和组织、综合其他职能部门工作目汇总编制并经企业管理层审议通过。编制经营计划须坚持谨慎、客观、透明原则以事实为根据主观上不得超报、瞒报。经营计划实行总部集中平衡。总部根据集团经营目、资源配置状况对上报计划进行必要调整然后确定下发经营计划指标。各企业以集团下发经营计划指标作为执行目。区域中心各企业经营计划须通过区域中心负责人确认区域中心可根据本区域实际状况在区域内做出一定平衡。确认后经营计划由一线企业直接报总部同步抄报区域中心。经营计划编制、执行过程中信息反馈按扁平化原则直接报总部财务管理部属区域中心同步抄报区域中心。
4.2.2计划内容与控制:(1)建立三级经营计划体系:A、本年度执行性经营计划—作为考核企业本年经营业绩详细执行指标B、次年度指导性经营计划—作为各职能部门下年度安排工作根据C、中长期滚动经营预算—用于合理配置项目资源、确定企业中长期发展目。(2)经营计划按如下规定编制1-2月在上年下发指导性经营计划基础上根据上年结算状况、项目资源编制本年执行性经营计划并确认下发。3-4月在本年经营计划基础上编制次年度指导性经营计划报总部集中平衡。总部向一线企业下发次年度指导性经营计划指标。7-8月中期结算后总部根据一线企业申请个别下发“调整后本年度经营计划”。不定期一线企业应在经营计划指标确定、经营方案变更、新项目确定、年度结算完毕等时点及时调整中长期滚动经营预算以动态反应企业项目资源状况。(3)一线企业须加强对经营计划执行状况跟踪、检查与分析。按规定上报“经营信息月报”积极与总部财务部沟通及时通报经营信息变化状况。对经营信息对性与客观性负责。(4)经营计划调整申请、变更事项由一线企业先汇报区域中心并抄送总部由区域中心刊登与否调整意见总部根据区域中心意见再行审批。(5)总部对一线企业实行实际经营业绩与计划完毕状况相结合考核、鼓励制度财务部门应予配合考核并严格执行。严禁在总部核定指标之外多计奖金、多发补助。(6)一线企业应建立对经营计划内部考核、鼓励机制做好企业内部考核工作。
4.3.重要业务环节管理:(1)立项管理:一线企业财务部门直接参与新项目可行性研究工作按总部统一规定编制《新项目经济指标测算表》与成本部门协同编制完毕《新项目成本测算表》。在新项目可行性经济分析中财务部门应遵照客观、谨慎原则从合作方式、资金支付、税务、收益指标及风险防备等方面对项目进行评估、论证。一线企业财务部门应就项目成本、售价、开发销售节奏等测算基础与有关部门积极沟通、确认要总体把握可行性评价指标对性同步对财务部分各数据精确性、逻辑性负责。(2)成本管理:一线企业财务部门应协助成本部门通过目成本、责任成本管理等措施在企业内建立有效成本监控机制并故意识地提高全员成本意识。(3)一线企业财务部门有权规定成本部门应用好成本管理软件及时完毕各自成本信息录入与上传保证成本信息真实、可信以及传递畅通。4.3.2.3一线企业财务部门应会同成本部门共同确定合理成本分摊措施保证企业内成本计算口径统一保证成本项目一致性。(4)因确认经营成果需要一线企业财务部门有权规定成本部门及时提供动态、精确项目成本信息。
4.3.3销售管理:(1)一线企业财务部门应从企业经营计划和经济合理性角度参与项目定价、调价方案、销售折扣方案制定工作并在执行过程中进行跟踪、监督。(2)集团鼓励一次性付款和银行按揭销售方式不主张采用未来具有不确定性非常规销售方式。若采用分期付款须按按揭原则进行客户资信调查且付款期限应限制在入伙之前。严禁企业代垫首期款按揭行为。(3)一线企业财务部门应从企业经营计划角度关注销售计划可行性并提出合理化提议。年度销售计划应由销售部门提出、财务部参与、一线企业管理层同意后确定。(4)从对计算经营成果和掌握回款信息考虑财务部门应督促有关部门对用好销售软件保证企业销售信息真实、完整和有效性按集团统一口径和规定完毕销售记录信息上传和报表上报。(5)一线企业财务部门应参与或协助有关部门建立有关样板间管理制度、辅助台帐加强对样板间所用资产添置、转移和回收状况监管。(6)财务部门应督促、建立和完善企业销售费用管理制度督促并关注所有权、经营权应归万科各项资产产权证、经营权证获得和保管状况。(7)财务人员须参与制定企业内部销售奖励方案。销售奖励方案应综合考虑销售面积、销售金额计划完毕状况、以及发生销售费用状况来制定。
4.3.4物业管理:(1)一线企业财务部应指导、监督物业企业财务管理并在需要时提出物业企业财务负责人职务任免提议。(2)地产企业与物业企业之间应按照集团《物业与地产业务操作规范》建立清晰业务流程以契约形式明确委托与被委托关系以及双方权利、义务关系。(3)一线企业财务部应定期与物业企业沟通信息查对托管资产、收入等往来挂帐状况并按市场化原则结算有关委托代理业务佣金。(4)在项目经营过程中一线企业财务部有责任及时提请有关部门谨慎看待销售承诺防止产生给物业经营导致长期承担遗留问题。(5)地产企业对物业企业财务工作负有监督责任。地产企业财务部门应每年组织一次对物业企业财务管理、帐务收支状况检查。
4.4.重要资产、负债管理:(1)货币资金管理:A.现金管理:1.出纳人员负责现金平常管理不得兼管或临时代理凭证录入和会计稽核不登记除现金、银行存款日志帐外其他帐簿或台帐不参与任何购、销业务和实物收发对保管有价证券安全负责。2遵守国家《现金管理暂行条例》规定超过结算起点付款应转帐结算。现金库存限额一般以3天现金平常需要为准除零星现金收入可补充库存外不得坐支现金。3银行歇业收进暂存企业指定或许可临时户现金应于第二个工作日及时全额转入企业帐户。各企业须切实做好现金存入、提取安全保卫措施必要时应派车辆接送。4严格按规定审批权限和程序付款。财务人员不得受理不完整、不真实、不合法内外部凭证。现金收付时应坚持“当面点清”制度。5不得为任何单位和个人套取现金不得用白条抵充现金、不准因私借支现金。出纳不得接受企业任何人员授意将现金收入存入非企业账户。严禁企业、部门设置“小金库”。6出纳须于每日结出当日现金余额、盘点库存现金若出现差异应及时查明原因并报财务部负责人。财务部必须每月对库存现金至少检查盘点一次必要时可进行突发性检查。B.银行存款管理:1开立银行帐户含共管帐户必须由一线企业财务管理部出具专题汇报阐明开户理由、用途等经企业总经理同意后报总部资金管理中心审核。未经总部审批严禁以任何名义开立境内、境外帐户。2财务部门应定期对各银行帐户进行清理、查对对不需要帐户应及时办理销户手续。不得以任何形式为任何单位或个人提供便利或出租、出借银行帐户。除正常业务中保证金、定金等收退外不得对任何单位或个人发生代收、代付行为。3出纳须在每月终了5个工作日内根据银行对帐细查对银行日志帐、并查明未达帐项及其原因编制《银行存款余额调整表》及其阐明经会计稽核人员审核后报财务负责人。银行余额调整表及其阐明应装订归档、妥善保管。4各企业必须严格执行规定审批权限和流程。出纳人员应严格把关保证每笔款项支付单据齐全、手续完备并合乎规章。企业领导出差休假等非在职期间应获得对应授权。5有关开户、销户、结算等管理详细规定见资金管理中心《资金管理制度》及有关规定。C.外汇管理1企业不得私自与外单位和个人办理调汇业务。企业因业务需要用汇必须根据付汇管理规定提供与境外单位签订协议、发票原件、当地税务部门完税证明、以及《委托境外付汇协议书》原件。2按国家外汇管理规定办理购汇、调汇、携汇等事项。外汇收入必须及时调回境内。
4.4.2应收款项管理:(1)财务部门应积极、及时督促销售部门及其他业务部门清理应收款项协助提供应收款项清单和收款信息配合有关业务部门收款工作。(2)财务部门须结合年度销售计划、资金计划跟踪项目销售及回款状况及时与销售部门对接、确认按规定向总部提供销售、回款信息报表定期向企业领导通报应收帐款状况、按揭到帐状况。(3)对帐龄较长收回困难款项应视状况联合法律等部门成立小组负责专门清欠必要时应采用法律手段。对于采用多种措施无法收回且超过规定帐龄应收款经企业总经理最终同意合资企业需报董事会并通报总部财务部后可作坏帐处理。对已作坏帐应收款应进行登记、视状况继续追索。(4)财务部门可根据当地业务状况确定与否借支备用金以及合理限额。备用金应在业务完毕后十天之内报销或偿还。对未按规定办理者应限制其再次借款必要时可告知人事部门从其工资中抵扣。(5)职工离职或内部调动时财务部门须确认与否有未清个人欠款、或其经手未结债权否则人事部门不得办理调离手续。
4.4.3存货管理:(1)一线企业财务部门应及时掌握企业存货构成与现实状况定期进行存量分析尤其是对现房分析并积极向企业负责人汇报须按管理规定向总部提供对存货报表与记录信息。企业不得产生帐外存货。(2)督促有关部门在编制项目开发计划、销售计划时应合理控制开发与销售节奏测算估计期末存货构成与资金占用水平维持合理现房存量提高存货周转速度。(3)财务部门应高度关注竣工期超过一年存货。积极督促或组织销售部门应制定切实可行营销方案寻求多种也许途径有计划地进行销售、消化或盘活竣工期超过一年以上存货。(4)年度末财务部门应组织有关部门对存货进行一次全面清理以保证其完整性与合法性。对盘盈、盘亏状况应首先查明原因再按程序报一线企业总经理同意后才能做帐务处理。(5)财务部门应督促有关部门对于视同存货管理配套资产及时明晰其产权关系产权属于企业应及时办理对应产权手续。配套资产委托物业企业或第三方经营时必须签定协议或委托书以明确管理责任和收益权。(6)财务部门应及时理解、掌握存货可变现净值与帐面成本对比状况对于需要计提跌价准备应按规定计提存货跌价准备并及时通报总部财务部。(7)因经营管理需要开发产品做为办公、宿舍等转固定资产时须报总部同意。对已摊入可售产品成本或已提足摊销配套资产应设置备查簿继续进行实物管理。
4.4.4关联单位往来管理:(1)各企业对发生除集团资金管理中心许可资金调拨外其他内部交易应及时清算不容许分属不一样地区、不一样集团考核主体各企业之间期末挂往来帐。(2)各企业在经营活动中应故意识防止或减少代收、代垫款项发生。除由于总部组织集团范围内会议等活动而发生内部往来外其他内部交易均由当事企业直接清算。(3)内部往来应按月查对至少每季末编制调整表双方签字盖章确认与联营企业之间往来也须坚持及时清算、及时查对原则。(4)有关内部往来管理详细规定见集团内部往来管理制度。
4.4.5投资管理:(1)集团内证券投资业务由总部统一安排。未经集团总经理或董事会同意一线企业均不得从事证券投资业务。集团所有企业对外联营投资均须报集团总经理或董事会同意。(2)联营投资企业应按集团管理体制和规定规定联营企业提供有关会计报和经营信息。年度末应关注其董事会决策及利润分派方案及时确认应得权益。(3)原则上集团不对联营企业提供借款或担保。合资企业与否向联营企业提供担保由其董事会决定若合资企业提供担保则须规定联营企业或其他股东提供反担保或财产抵押。(4)对联营企业股权投资其股权不得登记在个人名下。
4.4.6固定资产管理:(1)审批与购置:1.各企业须就固定资产购置、保管、处置建立对应管理制度并切实予以执行。2企业须编制自己“年度固定资产计划”。属区域中心应从其区域中心规定审批程序。新成立地产企业应在企业成立之初编制详细固定资产购置计划报区域中心及总部同意。3各企业凡购置房产、车辆、50万元以上办公室装修均须事先报总部同意后方能实行。凡购置服务器系统、应用软件系统含开发还须提前汇报集团IT中心进行技术论证和价格审核。(2)平常管理1各企业必须建立固定资产明细分类帐、卡片、使用及维修记录。财务部门应督促配合资产管理部门定期对固定资产进行查对并保持帐、卡、物相一致使用部门应指定负责人负责使用管理及维护。2财务部门应至少每年组织一次固定资产清理对盘盈、盘亏资产必须找出原因、明确负责人并按规定程序报批后再行处理。3非正常寿命周期内固定资产报废应查明原因并追究管理责任正常寿命周期固定资产报废由一线企业总经理同意。4对长期闲置固定资产应积极寻求发售、出租等方式变现对因使用保管不善而导致固定资产损坏或丢失由有关负责人按责任大小以重置价值进行赔偿。5房屋类和运送类固定资产应办理财产保险手续。
4.4.7银行借款管理:(1)集团实行资金整合使用、有偿调配原则。在向银行借款时优先考虑集团内部资金调配。一线企业之间未经资金管理中心同意不得私自拆借资金。(2)内部借款利率由资金管理中心根据资金成本确定并按季公布。资金管理中心收取一定比例融资手续费。(3)企业需要融资时应由资金中心决定其融资方式。无论向资金中心还是向当地银行借款均须经资金管理中心同意并遵守银行和集团有关规定和程序。财务部门应予积极配合及时提供有关项目资料、证照等。(4)企业应及时办理借款到期偿还、展期等手续防止拖欠借款、利息及罚息事件发生。银行借款须按规定用途使用。(5)严禁向非金融机构或个人借款、对外拆借资金等违反金融法规行为。合资企业借款需报其董事会同意。
4.4.8应付款项管理:(1)多种应付款项应严格按协议、协议等规定时间、进度和金额支付。(2)财务部门须谨慎确定各项债务确认企业债务时应有合理、合法根据。(3)财务部门须协助有关业务部门建立各类付款审批办理流程、明确审批权限应建立、健全有关协议管理、付款管理、有关台帐及其他有关制度。(4)财务部门应及时清理应付款项关注长期无法付出款项。对长期无法付出款项处理应提前汇报总部财务部同意。(5)各企业应在遵遵法律、协议约定、及维护企业信誉条件下充足运用无资金成本商业信用。
4.5.所有者权益管理:(1)资本金管理:1.集团各企业新成立法人和非法人企业均须报集团总经理同意。各企业不得未经同意进行资本项下直接融资。2.合资、联营企业注册成立或增资时财务部门应督促所有股东按有关法规和企业章程规定及时足额缴付资本金。对未准时或足额缴付资本金应提交董事会处理并报总部立案。3.企业实收资本不得随意变更。全资、控股企业注册资本增减变动须通过集团审批合资企业注册资金增减变动应经其董事会同意。4.各股东投入资本金不得以非法定程序抽回。总部直接投资子企业在注销清算后清算资金余款须及时返回总部。
4.5.2利润分派管理:1.集团对全资企业实行盈余公积后利润全额上交、集中分派管理体制。联营企业当年实现利润按照其董事会决策进行分派。2.总部根据股东大会确定利润分派方案计提公积金、公益金、安排分红派息工作。一线企业留存公积金和公益金须凭股东大会后总部告知进行利润分派帐务处理。3.为保证分红派息资金需要各企业应在次年月日前以现金方式上交应付股利40月日之前以现金方式缴清剩余应付股利。4.合资企业当年实现利润按其董事会决策进行分派。在利润分派方案获其董事会同意后应及时将利润分派给股东。
4.6.其他财务管理:(1)或有负债管理:1.集团内所有担保事项由集团资金管理中心统一安排。未经总部同意集团各企业不得对外提供任何形式担保。合资企业担保事宜从其董事会决定。2.集团各企业之间不得互相提供银行信用保证特殊状况下须通过资金管理中心并报总部同意后办理。企业有义务接受、配合资金管理中心为筹措集团所需资金而安排担保事项。3.各企业财务部门应亲密关注企业经济诉讼案件规定企业法律部门或人员对涉单案金额5万元或年合计5万元案件必须及时将诉讼成果和进展状况通报给企业负责人、财务部门和总部有关部门。诉讼案未经判决不得确认损失或收益结案后处理须报总部或董事会同意。4.或有负债事项由总部统一披露未经总部同意企业或个人不得对外提供有关信息。
4.6.2税务管理:1.各企业必须坚持遵法经营依法纳税原则并指定专人负责办理税务事项及时、对进行各项纳税申报。2.财务部门应认真研究领会国家、地方各项税收政策法规积极争取也许税收优惠和减免在不违反税法条件下依法、合理避税。3.各企业应积极与税务部门建立良好合作关系及时理解税务政策变化状况对税务稽查以及其他重大事项应及时通报总部。4.对于坏帐准备、非常常性损益等当年不能抵税而须在后明年度抵扣项目应建立备查薄进行登记。
4.6.3票据与印签管理:1.财务印鉴须由两人分开保管。银行票据、收款收据统一由出纳保管但出纳不得保管财务或结算专用章。财务印鉴不得预留在空白票据上。2.实行票据登记领用保管制度。必须建立银行票据领用登记簿详细登记票据金额、号码、期限、收款单位等内容并由领用人签字。3.特殊状况须签发不填写金额支票时必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等并由领用人在登记簿上签字确认。4.各企业签发承兑汇票须得到资金管理中心审核和集团总经理同意。严禁签发空头支票、无支付能力商业承兑汇票和远期支票。5.假如银行票据遗失应立即向银行办理挂失手续逾期未用票据应及时收回并办理注销手续填写错误或过期票据应加盖“作废”戳记连同存根一并妥善保留6.财务稽核人员应定期对银行结算票据使用状况进行检查。财务部须妥善保管有价证券。
4.6.4捐赠管理:1.除集团有专门规定和用途外一般不倡导任何形式以企业名义财物捐赠或赞助。2.特殊状况以企业名义捐赠时必须事先提出申请报总部同意。总部将视详细状况提交集团董事会决策。联营企业若发生捐赠行为由其董事会决定同步报总部立案。
4.6.5财务人员管理:1.集团内财务人员实行统一管理。由各企业负责审查财务人员入职、转正属区域中心须由区域中心审查。区域中心有必要在本区域内培养、储备财务干部。2.一线企业财务负责人调动、任免可由区域中心或企业第一负责人提议经由集团财务管理部、集团人力资源部审批后办理有关程序。集团总部有对一线企业财务负责人直接委派、任免权。各一线企业财务部门主管级以上财务人员任免企业财务负责人应事先向区域中心单位财务负责人及集团财务负责人通报。
4.7.附则:1.本规则所称“企业”泛指集团各类企业“一线企业”指集团所属各房地产企业“区域中心”目前指深圳区域、上海区域和沈阳区域。2.本规则未尽事项按国家和集团有关规定执行若合资企业董事会有对应规定从其董事会规定。3.区域中心可制定本规则实行细则或管理措施但不得与集团已颁布同类制度重名。区域中心制定实行细则、管理措施须报总部财务部管理部审核后来才能执行。