中国集团股份有限公司财务管理制度.doc
《中国集团股份有限公司财务管理制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中国集团股份有限公司财务管理制度.doc(46页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、中国XXXX集团股份有限公司财务管理制度1、 中国XXXX(2023)第51号 中国XXXX集团股份有限公司应收款管理办法(试行)2、 中国XXXX(2023)第39号 中国XXXX集团股份有限公司发票和收据管理制度3、 中国XXXX(2023)第15号 中国XXXX集团股份有限公司财务管理档案管理规定4、 中国XXXX财(2023)第13号 中国XXXX集团股份有限公司固定资产及低值易耗品管理规则5、 中XXXX财字(2023)第38号 中国XXXX集团股份有限公司财务管理组织构架的暂行规定6、 中XXXX财字(2023)第36号 中国XXXX集团股份有限公司财务预算计划工作规则7、 中XX
2、XX财字(2023)第35号 中国XXXX集团股份有限公司内部审计工作规则8、 中国XXXX会字2023(06) 资金管理的若干规定中国XXXX集团股份有限公司应收款管理办法(试行) 为了维护公司股东的利益,提高公司资产质量,防止应收款的沉淀及坏帐损失,促进内部管理。特制定本管理办法。一、应收款范围1. 按会计科目分列:应收帐款、其他应收款(除备用金外)、预付帐款(待发票转帐除外)。2. 长期投资产生的应收股利。3. 经批准转让股权的长期投资。4. 在清理、催债中形成的实物资产。二、应收款登记 1.在约定期间未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款形成后,即由业务部门(业务员)填写“应收款专项
3、管理登记表”, 一式三份,一份主管领导,一份财务部门,一份业务部门自己留存。 由此纳入专项管理范围。 2. 对纳入专项管理的每笔应收款,业务经办人或该业务归口部门必须设立台帐,具体记载收发货(款)情况;财务部收到货款应及时书面告知业务员或业务部门;每月进行一次内部对帐,定期与客户对帐(填写债权债务确认单);其所有原始资料均由资料部门或财务部门保管,业务人员留存复印件。三、应收款分类 对纳入专项管理的应收款,按其实际情况可分为:1. 正常应收款;2. 非正常应收款(D级应收款);3. 疑难应收款(A、B、C级疑难应收款)。四、应收款回收 1.对每一笔应收款到期时,应由经办人或该业务归口部门负责收
4、款或催款工作,涉及已逾期的应收款联系与交涉。 2.相应收款收款期限超过三个月的,必须实行A B制管理,即必须由二个或二个以上人员非常清楚该笔应收款的具体情况,二人共同参与收款事项,A者属主经办人员,B者属协办人员。3.对到期而又难以收回的应收款,业务部门应立即告知主管领导和财务部采用积极措施;金额在10万元以上的还应同时告知集团公司财务部;假如超过信用期90天仍未所有收回的应收款,应及时填写“应收款(疑难)专项管理登记表”,并按“疑难应收款管理办法”继续执行。 4.凡纳入专项管理的应收款,由业务部门按其实际情况拟定收款、催收计划,经公司主管领导审核后执行,同时报集团公司财务部备案。随后由公司“
5、专人”负责,公司财务部则对每一笔进行跟踪管理,每月要与“专人”或该业务归口部门核对一次;“专人”还应填写“应收款(债权)专项管理月度联系登记表”,具体记录当月催收情况并对其妥善保管;做到每笔应收款资料完整,情况清楚明了。为以后也许诉讼作好资料准备。每月应向公司主管领导报告该项工作的进程,主管领导应指导下一步工作方向。集团公司财务部对该项工作负责检查与监督。 5.公司(业务部门)在执行催收应收款计划中碰到困难,可以向集团公司清欠办、法务部提出(书面)协助或法律支持,集团公司清欠办、法务部有义务给予帮助(一个星期内给予回复)。 6.公司(业务部门)对不能按计划收回的应收款或无力去解决应收款事项的,
6、应以书面形式说明情况并附所有有关资料经公司主管领导和集团公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办解决;该公司即从主角转为配角,配合集团公司职能部门做好相关事项。 7.对转入集团公司清欠办解决的应收款,集团公司投资管理部在考核该公司当年实现净利润时,应把其全额视作坏帐,在当年实现净利润中减去这部分。假如在以后年度中,经集团公司职能部门解决后又收回所有或部分,集团公司投资管理部在考核该公司以后年度实现净利润时,应按实际收到数额减去相关费用后,再视作净利润还原给该公司。五、应收款的责任 1. 凡符合本办法第二条应收款登记条件而未按规定进行登记以及传递登记信息的,其负责人将按违规处罚。2. 对纳入专项管理
7、的应收款,应明确每一笔的负责人或经办人亦称之为“专人”。3. 实行应收款A、B制管理的,A者是主负责人,B者一般情况从轻或不追究其责任。 4. 对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强导致工作不到位,失去了追索机会,将根据公司损失大小追究负责人的经济责任。 5. 对隐匿应收款具体资料,导致应收款坏帐,一方面根据公司损失大小追究负责人的经济责任,同时还应按公司有关规定给予行政解决。如触犯刑律的,将依法追究其刑事责任。六、处罚规定 1. 第五条第1款违规处罚:在发生第一项时扣除月平均工资5,如涉及二人,二人同时处罚,处罚后需立即补整;如应补整而未补整之后又发生第二项时,则加倍处罚,按月平均工资10扣罚
8、;如仍未补整,又发生第三项时,则按月平均工资20扣罚;以此类推。2. D级应收款规定在信用期超过90天之内收回。假如没有按期收回,负责人或经办人则按“疑难应收款管理办法”执行。3. D级应收款规定在信用期超过90天之内收回。假如没有按期收回,该业务所属部门负责人在该笔应收款91180天期间内,则扣除其每月平均工资的5;假如在这期间仍然未收回(不管是所有,还是部分,特殊情况酌定),在181270天期间内,则扣除其每月平均工资10;假如在这期间仍然未收回(不管是所有,还是部分,特殊情况酌定),在270天以上,则扣除其每月平均工资的15;一年内如仍收不回,前面扣除的工资则不再返回,转入“坏帐准备”准
9、备金。(注:是承担领导责任)4. D级应收款规定在信用期超过90天之内收回。假如没有按期收回,该公司主管领导在该笔应收款91180天期间内,则扣除其每月平均工资的2;假如在这期间仍然未收回(不管是所有,还是部分,特殊情况酌定),在181270天期间内,则扣除其每月平均工资4;假如在这期间仍然未收回(不管是所有,还是部分,特殊情况酌定),在270天以上,则扣除其每月平均工资的6;一年内假如仍收不回(不管是所有,还是部分,特殊情况酌定),前面扣除的工资则不再返回,转入“坏帐准备”准备金。(注:是承担领导责任) 5. 部门与公司领导扣罚工资以十二个月为限,有一笔扣一份,有二笔扣二份,以此类推。七、执
10、行与监督 1.公司总经理负责,人力资源部、财务部具体执行;2.集团公司投资管理部、财务部、清欠办负责检查与监督;如发现未按规定执行,将对其进行补罚,并对执行部门进行处罚。 附:1.“应收款(债权)专项管理登记表” 2.“应收款(债权)专项管理月度联系登记表” 3. 应收款程序、责任、图示表 4. 债权债务确认单 中国XXXX集团股份有限公司 2023年12月附件一中国XXXX集团股份有限公司应收款(债权)专项管理登记表公司(部门)债公司名称:具体地址:务负责人及电话:经办人及电话:人总金额:已收款金额及日期:未收款金额:合 同 情 况 收 款 约 定 时 间 编 号:签订日期:一次性收款日期:
11、开 票 情 况分次收款日期与金额:已开发票编号:未开发票:质保金期限与金额:形成债权内容:我方还应尽约定的义务:债务人未付因素:判断收回的难易限度:经办人建议:部门负责人建议:公司领导意见:填表人: 填表日期:附件二中国XXXX集团股份有限公司应收款(债权)专项管理月度联系登记表公司(部门)债公司名称:具体地址:务负责人及电话:经办人及电话:人总金额:专项管理前收款额:专项管理后收款额:未收款额: 联 系方 式联系人:联电话:挂号信(封):上门(次):被联系人:联系结果:系情况判断收回的难易限度:联系人建议:部门负责人建议:公司领导意见:填表人: 填表日期:附件三应收款程序、责任图示 1实行A
12、、B制管理应收款 收款期超过90天业务开始 正常应收款 应收款实行A、B制管理 2应收款负责人 信用期内 超过信用期190天业务开始 正常应收款 非正常应收款超过信用期90天以上 疑难应收款 专职清收 3应收款经办人 信用期内 超过信用期190天业务开始 正常应收款 非正常应收款 超过信用期90天以上 疑难应收款 专职清收附件四 债 权 债 务 确 认 表 截止 年 月 日债权人:债务人:债权金额(元)经办人:债务金额(元)经办人:协议号:发票号:发生日期:地址:电话: 经济内容: 对债务金额说明(除全额确认外,均需作说明。)债权人(章):日期:2023.10.9 债务人(章):日期:中国XX
13、XX集团股份有限公司发票和收据管理制度 发票和收据是财务收支的法定凭证,是会计核算的原始依据。发票和收据管理是财务会计管理工作中的重要部分,它直接涉及到公司资产的安全性,也是对的进行会计核算的基础工作。为加强对发票和收据的管理,特制定本制度。 1发票和收据必须由财务部指定专人负责购买、保管。保管的方式视同钞票保管,即应存放在保险箱内。2领用发票和收据,必须按序号登记,一般情况,每次只能领用壹本。3在使用发票和收据时,应在开具发票或收据之后,再加盖发票专用章,严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管,但需分开置放。4发票和收据的记帐联入帐后,按领用的序号进行销号(必
14、须是非开发票人),如有缺号,应查明因素,如是作废,应在销号薄上说明。5发票和收据严禁外借、代开、拆本外带和出售。假如发生违规违法行为,而导致直接或间接的经济损失,由经办人负所有责任。6发票和收据每月必须清查一次,必须做到帐实相符。7收到外来发票应辨别其真伪,假如是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的,应一方面到税务部门进行验票,验票通过后,方可入帐,以保证发票的真实可靠。8属于采购材料、货品、商品而取得的增值税发票,应保证发票、供货方和收款方三者一致;或者能提供具有法律效力的书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后,方可入帐。9. 凡开出发票和收据又被退回的,应由经办人写明因素,经
15、部门负责人签字认可后,交财务部进行帐务解决。 中国XXXX集团股份有限公司 2023年8月19日中国XXXX集团股份有限公司财务档案管理规定 根据中国XXXX集团股份有限公司档案管理办法,特制定本财务档案管理规定。 第一条 范围:会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评估报告、审计报告、相关协议,以及其他有关的凭据和文字说明,均属会计档案管理的范围。第二条 管理部门:由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归口管理,并负责指导与监督该项工作。第三条 规定:凡归档的会计档案必须是连续、完整、准确的历史真实资料。会计档案实行年度归档制,归档前
16、必须装订、分类、编号,凡有密级的会计档案,应在每册封面的右上角加盖标记章。第四条 装订:当月的会计凭证,应在次月的中下旬,由专人负责,根据会计凭证的编号,进行序号复核(涉及凭证附件),在认定没有漏掉后,再把该月有关的会计资料,如:会计科目汇总表等,一齐装订成若干册并编号加盖个人印章(涉及盖骑缝章);银行存款余额调节表、银行存款对帐单,按月单独装订成册并编号加盖个人印章(涉及盖骑缝章)。为了查阅和复制方便,会计凭证应采用三角装订法装订,明细帐应采用订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析,以及其他相关的文字说明,可按年度装订,亦可按季度装订。第五条 保存:除其他有形资料外,每月在计算机中解决的重
17、要会计资料,涉及:记帐凭证、明细帐、报表等,应当在该月份会计工作结束后,用磁盘做备份保存,由会计电算化主管负责监督执行,档案管理岗负责保存,信息管理中心负责备份资料的可靠性。每年在计算机中解决的所有会计资料应当在该年份会计工作结束后(以外部审计确认为准),应当保存打印出的纸质帐册、报表等(年度),同时还要用光盘形式作永久保存,一式二份,异地存放,采用标准包装盒存放(主管会计负责)。第六条 分类:集团公司会计档案重要分四个属类,其类目名称和类号列表如下: 一级类目二级类目三级类目类号名称类号名称类号名称03会计档案01凭证1钞票凭证2银行凭证3转账凭证02账簿03报表04其他第七条 编号:集团公
18、司会计档案的档号由一级类号、二级类号、年份、短线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必要时可以增长三级类号。 编号格式和示例 03 02 1998 02 / 03 卷内流水号 斜线 案卷流水号 短线 年份(用四位表达) 二级类目(账簿) 一级类目(会计档案) 上例表达:会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。第八条 登记:凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘光盘等,均需在“ 年会计档案登记表”上进行登记。第九条 归档(库):所有已入档但未入库的会计资料,一般情况在财务部存放二年(亦可酌情而定),过了规定期间后所有移交档案室(库)保管。移交清单为“ 年会计档案登记表
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中国 集团股份有限公司 财务管理 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,个别因单元格分列造成显示页码不一将协商解决,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【a199****6536】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【a199****6536】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。