实业有限公司经营计划管理手册.doc
《实业有限公司经营计划管理手册.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《实业有限公司经营计划管理手册.doc(52页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、 金 德 实 业 有 限 公 司金 德 实 业 有 限 公 司 经 营 计 划 管经 营 计 划 管 理理 手 册手 册 (20232023-0 01 1-3131 讨论稿讨论稿)深圳市管理顾问有限公司深圳市管理顾问有限公司 金 德金 德 经 营 管 理 计 划经 营 管 理 计 划 及及 预 算 管 理预 算 管 理 手 册手 册 第一章第一章 总总 则则 第一条 1.1 经营管理计划总则 为贯彻金德集团发展战略,加强金德集团及各下属公司经营管理的计划性,促进金德集团提高经营管理水平和经济效益,特制定本计划管理制度。年度经营管理计划是实钞票德集团发展战略规划的重要组成部分,是加强资源宏观管理
2、、调控投资规模、实现集团发展战略的重要管理措施,是保证集团资产运营安全、经营管理有序、效益稳步提高的重要手段,也是考核各责任中心的重要依据。年度经营管理计划涉及金德集团和下属责任中心两个层级。金德集团对计划管理实行“统一计划、分级管理”的原则,进行总量调控和管理。本办法所称计划,仅指年度经营管理计划。1.2 预算管理总则 为规范金德集团的预算管理工作,结合金德集团总部及各责任中心的实际情况,制订本预算管理制度。金德集团实行以目的利润为导向的预算管理,本预算管理制度是旨在保证该导向的预算管理工作顺利运营的基本原则和内容。金德集团的预算管理遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则,以实现目的利润
3、及资产保值增值为最终目的。在预算目的指引下,各责任中心应围绕实现目的利润组织和实行经营管理活动。计划和预算的内容与信息 2.1 经营管理计划的内容 本计划是金德集团各责任中心在计划预算年度中经营管理计划的书面报告,其内容不仅要涉及目的,并且应当涉及制定目的的重要依据和实现目的的重要措施,以及对计划执行过程中的各种不拟定因素预测和相应对策阐述。各经营单位(水电运营部、除水电运营业务以外的其他子公司)年度经营计划的重要内容涉及但不限于:经济、政策、市场、竞争环境及其变化预测。重点在于预测并分析其对公司经营活动的影响。年度自身资源状况分析和行业趋势及行业关键成功因素分析。重要以行业关键成功因素对自身
4、进行衡量和评价。经营方针。经营方针是各经营单位进行各项工作的指导原则,是公司实现计划经营目的的保证,重要涉及:基本方针、生产、销售方针、成本、利润方针等。经营目的。经营目的应当完整、具体,涉及对经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。各经营单位情况各不相同,所选的指标也不尽相同,但必须从以下四个方面得到表述,并对所选指标的依据进行说明(以下具体指标内容仅作示例):财务指标总资产、净资产、资产负债率、主营业务收入、主营业务成本、营业费用率、管理费用率、财务费用率、净利润、净资产收益率、净钞票增长额、投资收益、项目投资收益率、应收帐款周转率等。内部管理指标综合管理满意度、人均劳动生产率、事故率
5、、项目完毕质量、项目建设完毕率等。客户指标客户满意度、市场占有率、新增客户数量、客户流失率等。学习成长指标员工满意度、员工流失率、员工人均培训时间等。为保证年度经营计划实现,而采用的工作思绪和重要经营管理举措:经营计划及举措 市场开发计划及举措 生产计划及举措 其它经营计划及举措 财务收支计划及构成 年度钞票收支计划及说明 年度投资计划及构成说明 年度融资计划及构成说明 年度资金使用计划及说明 年度应收账款回收计划及举措 年度设备购置计划及说明 人力资源计划及举措 年度人力资源需求分析及招聘计划及举措 年度薪酬福利计划及举措 年度考核激励计划及举措 年度培训开发计划及举措 管理提高和制度建设计
6、划及举措 治理结构完善计划及举措 预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措 绩效考核制度完善计划及举措 其它管理制度完善及举措 其它计划及举措 年度公司风险分析及相应对策准备 战略风险及对策 市场风险及对策 经营风险及对策 财务风险及对策 人才与组织结构风险及对策 信用风险及对策 其它 需要总部提供的支持和帮助 需要其它关联公司提供的支持和帮助 其它支持需求 职能部门(总经理工作部、投资开发部、资金财务部)年度管理计划的重要内容涉及但不限于:管理和支持服务方针;重要管理和支持服务目的。各职能部门情况各不相同,所选的指标也不尽相同,但必须从以下四个方面得到表述,并对所选指标的依
7、据进行说明(以下具体指标内容仅作示例):财务指标部门管理费用、集团财务费用、平均钞票存量、薪酬总额、投资收益等。内部管理指标综合管理满意度、投资计划完毕率、行业研究报告质量等。客户指标内部服务支持满意度等。学习成长指标部门员工满意度、部门员工人均培训时间等。工作计划及重要举措 其它 2.2 预算的内容 预算是依据经营管理计划对经营管理活动做出的具体财务安排,预算的信息重要来自年度经营管理计划。目的利润是各经营单位整个预算编制的起点,围绕目的利润而编制的各项预算构成一个完整的预算管理体系,各经营单位年度预算的重要内容涉及但不限于:重要经营指标预算 重要经营财务指标预算(各经营单位选择不同)内部管
8、理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算(各经营单位选择不同)年度资产负债预算及说明(资产负债表)主营业务收入预算及说明(主营业务收入计划表)年度成本费用预算及说明 年度主营业务成本预算及说明(主营业务成本预算表)年度管理费用预算及说明(管理费用明细表)年度营业费用预算及说明(营业费用明细表)年度财务费用预算及说明(财务费用明细表)年度财务收支预算 年度投资预算及说明(投资预算表)年度融资和资金使用预算及说明(钞票流量表)年度利润预算及说明(损益表)年度固定资产购置预算及说明(固定资产购置计划审核表)年度薪酬福利预算 各管理部门(投资开发部、总经理工作部、资金财务部)年度预算的重要内容涉及
9、但不限于:重要管理支持服务指标预算 部门年度管理费用预算(针对所有部门)年度财务费用预算(针对财务部)年度平均钞票存量预算(针对财务部)年度薪酬福利预算(针对人力资源部)年度投资预算及说明(针对公司管理部)内部管理指标、学习成长指标、客户指标和其他指标预算(各职能部门选择不同)计划和预算管理的组织机构 金德集团的计划和预算管理组织机构涉及董事会、计划和预算工作小组、各责任中心。经营管理计划和预算编制工作小组属于编制和决算时期的临时性组织,其构成如下:组 长:总经理 副组长:总经理工作部经理、资金财务部经理 组 员:从以上两个部门抽调 董事会的职责:拟定集团总体经营管理方针、总体目的;审议有关计
10、划和预算管理的政策、制度、规定等,拟定编制方针和程序;责成工作小组根据总体经营管理方针、总体目的、历史的经营管理过程监控数据和相关分析,以及审议通过的编制方针和程序,撰写年度经营管理计划大纲(包含各经营单位的目的利润和各管理部门的重要预算目的)草案;负责听取各责任中心对年度经营管理计划大纲草案的反馈意见,讨论后责成工作小组对其进行修订;责成工作小组下发审议通过的年度经营管理计划大纲,并责成各责任中心根据年度经营管理计划大纲编制各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿;责成工作小组对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核、提建议,并编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经
11、营管理计划和预算方案建议稿;负责审议各责任中心的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿;责成各责任中心对各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿,责成工作小组对总体年度经营管理计划和预算方案建议稿,根据审议指示进行修正;责成工作小组根据各自修正结果,编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿;组织由各责任中心负责人参与的计划和预算扩大会议,协调各责任中心间的矛盾或分歧事项,对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿进行最终审定和审批。下发经审批的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案;
12、授权总经理协调有关部门对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案的执行结果进行过程监控和差异分析;不定期对执行情况分析报告进行审查和分析,提出改善意见;责成各责任中心编制年度经营管理决算报告,责成工作小组对年度经营管理决算报告进行审核、汇总,并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告。工作小组组长的工作职责:负责组建经营管理计划和预算工作小组;具体领导工作小组的工作,并负责协调董事会与工作小组之间的工作,保证上通下达;组织协调各负责单位展开工作,督促计划和预算编制的进度;对各责任中心进行平常计划预算相关知识和重要性的培训,督导其切实执行计划和预算有关事宜;经营管理计划和
13、预算工作小组职责:负责有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序的起草、修订、下发。负责起草、修订、下发经营管理计划和预算的指标类别、格式;负责起草、修订经营计划大纲(包含各经营单位的目的利润和各管理部门的重要预算目的)草案;负责下发计划和预算委员会审议通过的经营计划大纲;负责对各责任中心开展经营管理计划和预算编制工作提供指导和支持,提供各责任中心编制中所需的各种信息;负责对各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿进行汇总、审核,并提出建议;负责编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案;负责修正、修订年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和
14、预算方案;负责对年度经营管理决算报告进行审核、汇总,并撰写总体年度经营管理决算报告和相关分析报告;各责任中心职责:负责对年度经营管理计划大纲提出合理化建议;负责起草、修订本中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿;负责编制本中心的年度经营管理决算报告建议稿;各责任中心对本中心的预算执行情况承担相应责任 计划和预算的编制说明和下达 4.1 计划和预算编制期间 经营管理计划和预算的编制期间为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。4.2 计划和预算的编制主体范围 经营管理计划和预算的编制责任中心范围:一级单位:金德集团;二级单位:管理部门投资开发部、总经理工作部、资金财务部;实际经营部门水电运
15、营部 其它全资子公司纯净水公司、瓯物公司、运送公司、教培公司、电力旅行社 控股子公司各水电投资项目公司 4.3 计划和预算编制的原则、规定和依据 计划和预算编制的原则:计划编制原则:各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最佳水平、本年实际水平、国内同行业先进水平;搞好综合平衡。全面分析与解决各方面经营活动及各环节的内在联系,突出做好能力与需求之间的衔接与平衡;全面计划管理,金德集团各责任中心均要依据金德集团计划大纲规定,结合本部门、本控股公司实际,制订具体计划,并将指标分解贯彻。预算编制原则:一致性原则:预算编制是实行以目的利润为导向的预算管理的重要环节,各责任中心要从集团总体
16、利益出发,根据集团的长远战略规划、年度计划大纲进行编制,要服从集团制定的长期发展目的和近期发展目的,要符合公司总体的经营方针。分级预算原则:各级责任中心分别编制本级预算,后由上级预算单位审核拟定。全面完整性原则:各项预算必须全面、完整。事实求是原则:预算编制要根据公司实际情况,要从实际出发,要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进一步分析,充足估计各项目的在实现过程中也许发生的变动因素,保证预算能切实可行,充足发挥其指导和控制作用。计划和预算编制的规定和说明 对经营管理计划中的重大工作内容,各责任中心应逐项列出,并就每项工作制定期间进度表。各责任中心要将预算指标基本拟定的部分和预测部分尽也许区分
17、开,尽也许压缩预算的预测范围(例:将已经签署协议的业务和不拟定业务分开列支),同时要较具体表述评估预测过程。预算管理的最大优点在于能用于事前、事中监控,能增长对预算关键点的适时控制,并及时采用必要的措施。所以各单位务必根据集团的总体目的,结合自身的发展情况、行业特性和业务特性,将各种预算细分到各个月份或季度。各责任中心要尽量明细预算中包含的项目数据,以方便经营管理者和相关部门对执行的情况进行进一步分析(收入来源明细,成本费用明细等)。对年度中专项工作计划和费用,要单独列出,作为单项计划和预算解决。各责任中心应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支,列入管理费用预算,并计入费用预算总额
18、。预备费占费用预算总额的比例不得超过 5%,具体比例由各责任中心自行拟定。经营管理计划和预算编制的依据和基础:战略规划、战略目的是金德集团远景发展纲要,是年度经营管理计划的指导性文献;中期发展规划是分阶段贯彻长远发展战略规划的中间环节、是指导编制年度计划的依据;预算是依据经营管理计划对公司经营管理活动做出的具体财务安排,年度经营管理计划大纲中的目的利润是各经营单位整个预算编制的起点;同时还要考虑年度的宏观经济和政策环境、市场环境、竞争环境、行业趋势以及自身资源;经营管理计划和预算的历史实际经营和预算执行记录、历史调研报告、历史月度经营分析报告、历史高管工作报告是编制的数据基础;4.4 计划和预
19、算的编审程序 年度计划和预算的编审程序 总经理组建编制工作小组,修订有关计划和预算管理的政策、制度、规定、编制方针和程序;董事会召开会议,拟定下一年度的总体经营管理方针、总体目的,审议通过总经理递交的编制政策、制度和程序,并责成总经理开始着手编制年度经营管理计划和预算方案;总经理召开工作小组会议,传达董事会拟定的总体经营管理方针、总体目的后,带领工作小组根据总体经营管理方针、总体目的、历史的经营管理过程监控数据和相关分析,以及审议通过的编制方针和程序,撰写年度经营管理计划大纲(包含各经营单位的目的利润和各管理部门的重要预算目的)草案;工作小组将编制好的年度经营管理计划大纲草案报送各董事会成员审
20、核,同时下发个责任中心,征求意见;各责任中心对年度经营管理计划大纲草案进行分析,提出合理建议报送各董事会成员,同时送工作小组汇总、审核,工作小组对各责任中心意见提出审核建议,报送各董事会成员。召开第二次计划和预算董事会,对年度经营管理计划大纲草案进行审议,提出修订批示,并责成工作小组对年度经营管理计划大纲其进行修订。工作小组将修订后的年度经营管理计划大纲报各董事会成员签批后,下发各责任中心,各责任中心根据年度经营管理计划大纲开始编制各自的年度经营管理计划和预算方案建议稿。建议稿完毕后,交工作小组进行汇总、审核;工作小组根据汇总结果编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方
21、案建议稿,对各责任中心报送的年度经营管理计划和预算方案建议稿提出审核建议,报送各董事会成员审核;召开第三次计划和预算董事会会议,审议各责任中心的年度经营管理计划和预算方案建议稿,以及总体年度经营管理计划和预算方案建议稿,提出修正指示;责成各责任中心和工作小组根据审议指示,对各自的年度经营管理计划和预算方案和总体年度经营管理计划和预算方案建议稿进行修正,最后由工作小组汇总;工作小组根据修正结果,编制年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案修订稿;董事会召开由各责任中心负责人参与的计划和预算扩大会议,协调各责任中心间的矛盾或分歧事项,对年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度
22、经营管理计划和预算方案修订稿进行最终审定;年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案报批稿经各董事签批,下发正式执行。计划和预算的下达:年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案经董事会批准后,各全资子公司、实际经营部门和各管理部门由总经理负责具体下达,各控股公司由总经理责成该公司产权代表依法在该公司董事会上提出并贯彻,并责成该公司经理层按照该集团董事会规定执行方案。年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案的下达形式为金德集团年度经营责任书。各责任中心应根据下发的年度经营管理计划和预算方案汇总和总体年度经营管理计划和预算方案,将经营
23、计划和预算目的分解到内部各运营实体和部门,贯彻内部责任制,相关文献交集团总部总经理工作部备案。计划和预算的检查与监督 5.1 计划和预算监察部门及其职责 在实行计划和预算管理时,坚持“权责分散,监督集中”的原则,即在计划预算内的财权、经营权不同限度下放给二级单位后,监督权则集中掌握在一级单位手中,实现集团各个层级,各个单位的活动与集团的总体目的协调一致,从而提高集团整体的经济效益。总经理工作部是经营管理计划相关信息的归总部门,对计划的执行过程进行平常管理、监控和分析。资金财务部是预算相关信息的归总部门,对预算的执行过程进行平常管理、监控和分析。总经理工作部和资金财务部工作职责如下:总经理工作部
24、负责收集汇总各责任中心各种经营管理信息以及计划执行信息(月度计划执行记录、季度经营分析报告),审核相关报告,并对各经营单位进行调研(平均每月对每个经营单位计划执行情况的调研考察不少于 1 天);总经理工作部负责对各责任中心的计划执行情况进行检查、核准、监督,并撰写季度差异分析报告;资金财务部负责收集汇总各责任中心各种预算执行信息(月度预算执行数据比较登记表、季度预算分析报告、外派高管季度工作报告),检查、监督各责任中心的预算执行情况,审核各责任中心递交的预算执行分析报告,并撰写季度差异分析报告;总经理工作部和资金财务部要根据分析结果,对相关责任中心提出合理化建议,以帮助各责任中心更好地完毕年度
25、经营管理计划和预算目的。当责任中心的实际执行情况差异较大时,应及时向总经理报告;如执行过程中有责任中心提出调整规定,由总经理工作部和资金财务部协调配进行审核;预算期终了,共同提出对各责任中心计划和预算执行效果的考评意见。预算年度终期,集团董事会聘请外部审计事务所对财务和经营数据进行审核,以加强经营计划和预算的控制,保证集团财务会计信息和经营成果的真实准确性。5.2 计划和预算监察制度 各责任中心负责人必须责成相关负责人每月报送经营管理计划和预算执行情况记录报告,如存在差异,应附加简要说明。各责任中心每月 5 日前将计划和预算月度记录报送金德集团总经理工作部和资金财务部;两部门于每月 10 日内
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 实业有限公司 经营 计划 管理 手册
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【a199****6536】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【a199****6536】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。