行政单位内部控制工作方案.doc
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1、行政单位内部控制工作方案 为进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据财政部关于印发行政事业单位内部控制规范(试行)的通知(财会20XX21号,以下简称内控规范)、上海市关于印发的通知(沪财会20XX52号)文件要求,结合本区具体情况,制定松江区行政事业单位内部控制规范实施方案。 一、充分认识实施内控规范的重要意义 内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,是行政事业单位治理的基石。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控,将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合,并将制衡
2、机制嵌入到内部管理制度中,对于提高单位管理水平,改进公共服务的质量和效率,规范财经秩序,有效防范舞弊和预防腐败,把权力关进制度的笼子里,加强廉政风险防控机制建设,建设服务型政府都具有重要意义。 二、内控规范的主要内容 (一)基本概念 内部控制是行政事业单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。 (二)适用范围 内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。 (三)实施目标 行政事业单位内部控制的目标主要包括。合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息
3、真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。 (四)主要内容 根据内控规范的要求,行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。 单位层面的主要内容: 1、内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。 2、内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 3、内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。 4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机
4、制;工作人员是否具备相应的资格和能力。 5、财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告;决算编报是否真实、完整、准确、及时等。 6、其他情况。 业务层面的主要内容: 1、预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分,预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算,进度是否合理,是否存在无预算、超预算支出等问题。 2、收支管理情况。包括收入是否实现归口管理,是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据,是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否
5、按照规定审核各类凭据的真实性、合法性,是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 3、政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 4、资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点,对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处置资产。 5、建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 6、合同管理情况。包括是否实现合同
6、归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况;是否建立合同纠纷协调机制。 7、会计控制情况。包括会计凭证、账簿、报表审核;会计凭证填制和传递;会计账簿登记;财务报表编审和披露。 8、其他情况。 (五)建立和实施内部控制体系的步骤 行政事业单位应当根据内控规范的要求,建立适合本单位实际情况的内部控制体系并组织实施。建立单位内部控制体系的具体工作步骤: 1、梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节;2、系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略;3、根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度;4、督促相关工作人员认真执行。 三、工作推进措施和办法 (一)
7、建立联合推进的工作机制 区财政局、监察局、审计局对本区内控规范的贯彻实施工作负责,统筹部署,联合推进,扎实做好宣传、培训、指导等工作。各镇人民政府、各街道办事处及各预算主管部门负责对本地区、本部门实施内控规范工作做出统筹安排和具体部署,明确职责,认真组织实施,扎实做好内控规范施行的各项工作。 (二)加强宣传培训 各单位应广泛宣传实施内控规范的重要意义,不断增强单位负责人对内部控制制度建设的第一责任主体意识,使风险管控理念深入人心,为构建全方位的内控监督体系奠定思想基础,培养良好的内控意识和内控环境。开展单位内控培训,使财务部门和内控牵头部门准确把握内控基本原理及实施要求。同时,将内控规范作为2
8、0XX年及以后年度行政事业单位会计人员继续教育的重点,进行普及性和持续性的培训学习。 (三)有序推进内控建设 各单位按照内控规范的要求,结合自身实际情况,抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节,把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。 (四)构建考核验收体系 按照谁主管、谁举办、谁负责的原则,分层次、分级别对行政事业单位内控规范建设进行考核验收。将内控责任目标落实到具体部门及个人,并纳入岗位职责范围进行考核。同时,强化财政、审计、专业机构和社会公众对内控执行效果的监督,不断完善内控制度体系建设。 四、实施的步骤和时间 各单位要高度重视,根据本
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