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XX工商银行会计实习汇报收获

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　　XX工商银行会计实习汇报收获
　　暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行了为期一种月会计实习，学到了许多书本以外知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行一点简朴探讨。
　　一、储蓄存款实名制含义
　　储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务予以记录，并规定存款人在存单上留下自己姓名制度。其主线宗意在于有效保护个人利益和维护国家利益前提下，增进金融体系在公平、公正、公开基础上进行，保证个人金融资产真实性、合法性。
　　我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行是记名(虚名)储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友名字。尤其是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码(由取款人开户时约定)银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已实行一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行金融制度.
　　二、为何要实储蓄存款实名制
　　我国现行储蓄存款记名制可以说从源头上导致了一系列社会经济问题，已经阻碍了改革开放进程，到了积重难返地步。
　　1、储蓄存款加紧增长现象下掩盖了触目惊心社会财富转移。截止1999年6月末，我国商业银行储蓄存款总额(本外币全折人民币)达万亿元。我国居民储蓄存款是呈几何级数增长，1987年，我国居民储蓄存款余额仅3073亿元，1992年突破1万亿元，1994年突破2万亿元，t995年突破3万亿元，到1998年末更是达万亿元，而仅仅六个月，1999年6月末已达万亿元。1992年以来，我国GDP增长率虽然走上了迅速增长通道，最高年份是1992年%，最低年份是1998年%，从92年到98年，算术平均数也仅%，GDP增长与储蓄存款增长不一样步，这阐明两点，一是国民收入分派过份向个人倾斜。二是有些个人收入已经不于国民收入，而是直接于国有资产流失。
　　2、税收征管困难，偷逃税款严重。纳税是公民义务，但在现实条件下，能偷逃税赋成了个人本领，对不少财务管理人员来说，逃税倒成了其义务，我国个人所得税规模占人均GDP比重大概在%左右，远低于发展中国家平均水平%，税源流失过多，本源在于我国现行储蓄存款制度主线无法支持个人所得税征收和监管，而存款制度不完善，不利于建立公民信用体系，不能明确个人对国家应尽义务，无法通过税收杠杆调整居民收入差距和贫富差距，缓和社会矛盾，使国家集中力量办大事。
　　3、使我国有关调整政策无所适从，实行效果大打折扣。例如，针对我国内需不旺、消费疲软状况，国家出台了一系列刺激消费政策，如持续下调利率、鼓励消费信贷、征收储蓄利息所得税、增长公务员和事业单位人员工资收入、刺激教育消费等等，但这些政策实行效果很不明显，为何?由于储蓄存款记名制掩盖了贫富差距，立法和行政机构很难对症下药，对少部分暴富阶层人士来说(据非官方资料，这部分仅占存款人数7%阶层控制了约60%以上储蓄存款总额)，收入只是数字增长减少，钱对他们来说几辈子也花不完，该有均有了，因此他们对刺激消费政策很麻木。
　　4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济，一切经济关系要靠信用来维系，没有好信用制度，就会产生“交易淡漠”和“投资锁定”现象，由于互不信任，交易方式会向现金交易和以货易货等原始刻板方式滑落，“银行惜贷、企业惜投、个人惜借”消极情绪弥漫，导致经济活力日益下降，宏观调控政策难以发挥作用。个人信用制度建立当然是一种复杂程序，波及到金融法律法规建设、金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多内容，但储蓄暑期实习汇报存款实名制则是最基本、最关键内容。
　　三、怎样实行储蓄存款实名制
　　1、以既有个人身份证号码为基础，建立储蓄存款实名制。信用是公民活在世上面子和通行证，个人信用好坏直接关系到能否享有贷款、透支和分期付款，还影响到退休保障。在储蓄存款实名制记录和支持下，每个人每一笔收入、交易、纳税、借款、还款状况都记录在案，作为考核信用基础。
　　2、明确一种申报确认期，对既有个人帐户及个人财产进行申报登记，阐明可计算合法，对于到期按兵不动，无人认领，以及无法阐明合法，国家予以冻结调查，违法收入将没收充公。
　　3、实行银行帐户与税务机关联网，个人帐户收支状况在授权范围内报送税务局，由税务局作为纳税根据，税务局有义务对个人财产高度保密，并建立对应惩罚措施。为堵塞现金交易、逃避税务检查漏洞，银行应严格控制大额存取款数量和次数，对不正常状况报送税务局。
　　4、要增进支付手段票据化，为财产登记和依法征税提供根据。尤其是个人帐户要普及支票转帐业务，票据清算要实现电子化、即时化、通存通兑化，切实提供“随时、随地、随意”个人转帐业务，逐渐变化老式依赖现金交易做法。
　　四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响
　　50年来，我们是靠广大老百姓勤俭节省美德和高储蓄率才支撑起社会和经济稳定和发展。金融是经济关键，金融稳定了，人心才能稳定，社会才能稳定和发展。发展储蓄需要安全感，安全感源于储蓄保密性，实行储蓄存款实名制，有也许导致存款人不安全心理增长，由于“怕露富”是一种普遍社会心理，老百姓怕露富，贪污腐败分子也怕露富，怎样在两者之间权衡，趋利避害，很费思量，这是我们实行储蓄存款实名制要考虑个问题。第二，推出储蓄存款实名制后，大批黑色和灰色收入将退出银行储蓄，一部分深怀恐慌心理老百姓也也许提款增长，而这种存款下降必然首先冲击中小银行，由于中小银行历史、背景和存款实力一直是老百姓把握不住。存款过份提取将导致银行流动性风险和支付压力，所谓水落石出，存款下降有也许使商业银行不良资产突冗出来，由此冲击到整个银行体系，甚至引起金融恐慌。
　　因此，减轻实行储蓄存款实名制负面影响，关键要做好如下三点：
　　1、加强法律法规配套建设。如“保密法”、“个人财产保护法”。
　　2、加强职业道德教育。对银行内部工作人员和公安、法院、纪检、审计等执法部门内部工作人员进行职业道德教育，严格执法，严格保密。加大对执法部门监督力度，控制好执法机构对个人金融财
　　产查询、冻结、划扣权力。
　　3、反对腐败。某些地方基层机构乱收费、乱摊派、乱罚款比较严重，实行储蓄存款实名制，有也许使干部更轻易掌握居民家底，因而更轻易有放矢治理“三乱”效率更高。因此对基层干部要加强知法遵法教育，严惩“三乱”，对滥用职权，侵犯存款人利益要坚决追究其法律责任和经济责任。