财务报表分析实习报告.doc
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1、西安科技大学管理学院财务报表分析实习汇报山西焦化企业财务报表分析学号 08 学号 02 姓名 李 姓名 韩 所在学院 管理学院 学科、专业 旅游管理09-0212月目录一,引言 1,财务报表分析含义、目、意义及措施 2,汇报分析时间、资料搜集二,企业基本状况介 1,企业简介 2,企业股份、资产变更状况 3,企业重要产品 4,企业目与荣誉三,企业财务状况 1, 汇报期末企业前三年重要会计数据 2, 汇报期末企业前三年重要财务指标 3,分析企业重要会计报表项目异常状况及原因阐明四,企业财务报表综合分析1,偿债能力分析 2,营运能力分析 3,盈利能力分析 4,财务综合分析五,结束语(附与比较资产负债
2、表、利润表、现金流量表)一,引言财务报表分析,是以财务报表为重要根据,对经济活动与财务收支状况进行全面、系统分析。它属于会计分析重要构成部分。财务报表分析属于定期进行事后总结分析。 它通过资产负债表、利润表等财务报表为国家经济管理部门、投资者、债权人和本单位内部提供该单位财务状况和经营成果概括性资料。通过这种详细分析比较,可以全面深刻地认识一种单位经济活动和财务收支状况,对评价经营成果,明确问题和原因所在,促使该单位制定出有效改善措施,提高管理水平,增进生产经营正常发展。企业主管部门、母企业和财政部门重点分析检查企业有关资源配置,有关财经政策、财经纪律和财经制度遵守状况以及资本保全和增值状况,
3、目是为了从财务报表中获得对其经济决策有用信息。而本次财务分析重要以单个年度财务比率分析、不一样步期比较分析两种措施为方向,坚持以全面、坚持考虑个性原则对山西焦化股份有限企业进行财务报表分析。本次制作汇报时间是12月31日至1月6日,资料来源于上海证券交易所网上提供山西焦化、年报。附录内容是山西焦化、财务报表中资产负债表、利润表以及现金流量表。二,企业基本状况简介(一),企业简介山西焦化是一家集煤炭洗选、炼焦生产、煤焦油及粗苯加工、化肥、甲醇、精细化工、电子科技、化工设计、建筑安装、物流贸易、对外参股等为一体煤炭综合运用企业,是全国首批82家循环经济试点企业和首批“两型”(资源节省型、环境友好型
4、)示范企业之一,是山西焦煤集团子企业和煤焦化一体化发展示范基地。企业筹建于1969年,既有职工8600余人,占地面积325公顷,总资产86亿元,重要生产装置38套,年产焦炭360万吨、尿素13万吨、硫酸铵2.5万吨、甲醇20万吨、炭黑8万吨,加工煤焦油30万吨/年,加工粗苯10万吨/年,生产51种产品。企业下设7个子分企业,其中山西焦化股份有限企业于1996年8月在上海证券交易所上市,是全国焦化行业第一家上市企业。(二),企业股份、资产变更状况山西焦化股份有限企业由山西焦化集团有限企业(如下简称山焦集团)独家发起募集设置,并经山西省工商行政管理局核准登记,企业法人营业执照注册号:。我司发行人民
5、币一般股 A 股,在上海证券交易所上市。我司总部位于山西省洪洞县广胜寺镇。我司原注册资本为人民币 7800 万元,股本总数 7800 万股,其中国有发起人持有 5300 万股,社会公众持有 2500 万股。企业股票面值为每股人民币 1 元。根据我司 1996 年度第二次股东大会决策,我司以当年 12 月 6 日股本 7800 万股为基数,转增 7800 万股。转增后,注册资本增至人民币 15600 万元。根据我司 年第九次股东大会决策,经中国证券监督管理委员会同意,我司 年度向全体股东以每 10 股配 3 股比例配售 2125 万股一般股。配股后,我司注册资本增至人民币 20285 万元。根据
6、我司 年第二十次股东大会决策,经中国证券监督管理委员会同意,我司定向发行人民币 8000 万股,发行后,我司注册资本增至人民币 28285 万元。 年 3 月,根据我司第二十六次股东大会决策,以 年 12 月 31 日总股本 28285 万股为基数,按每 10 股由资本公积转增 10 股,合计转增 28285 万股,转增后,注册资本增长至人民币 56570万元。(三),企业重要产品我司重要从事焦炭及有关化工产品生产和销售,主导产品为“飞虹”牌冶金焦,是“山西省名牌产品”和“中华国货精品”,副产品有:硫酸铵、焦油、沥青、蒽油、工业萘、焦化甲苯、焦化二甲苯、溶剂油、尿素等。(四),企业目与荣誉数年
7、来,山西焦化认真贯彻贯彻科学发展观,坚持“以人为本、安全发展、友好发展、转型跨越”工作思绪,持续强化基础管理,超前筹划抢抓机遇,优化资源配置、发挥装置效率、发展循环经济、增进产业转型,先后获得“全国五一劳动奖状”、“全国环境保护先进企业”、“全国煤炭综合运用与多种经营先进企业”、“中国AAA级重质量守信誉企业”、“全国思想政治工作优秀企业”、“全国模范职工之家”和“山西省最佳企业”等荣誉称号。三,企业财务状况(一) 汇报期末企业前三年重要会计数据单位:元 币种:人民币重要会计数据 年 年本期比上年同期增减(%)营业收入6,406,123,332.612,896,955,225.13121.13
8、利润总额40,106,079.30-648,055,794.40106.19归属于上市企业股东净利润 64,211,559.91-745,382,179.20108.61归属于上市企业股东扣除非常常性损益后净利润4,422,184.35-682,400,840.81100.65经营活动产生现金流量净额877,260,921.00-291,294,841.17401.16 年末 年末本期末比上年同期末增减(%)总资产7,031,826,086.966,075,528,458.0515.74所有者权益(或股东权益)1,209,246,166.661,119,067,875.208.06(二)汇报期
9、末企业前三年重要财务指标重要财务指标 年 年本期比上年同期增减(%)基本每股收益(元股)0.11-1.318142.80稀释每股收益(元股)0.11不合用扣除非常常性损益后基本每股收益(元股)0.0078-1.21121.78加权平均净资产收益率(%)5.54-49.97增长55.51个百分点扣除非常常性损益后加权平均净资产收益率(%)0.38-45.74增长46.12 个百分点每股经营活动产生现金流量净额(元股)1.55-0.51206.00 年末 年末本期末比上年同期末增减(%)归属于上市企业股东每股净资产(元股)2.141.988.08(三)分析企业重要会计报表项目异常状况及原因阐明1,
10、货币资金期末39,742.06 万元,较期初减少26.87%,重要是由于本年度重要以应收票据质押换取应付票据,以货币资金质押换取应付票据金额大幅度减少,我司将该部分货币资金支付给供应商所致。因而所占资产比例5.7%,不利于企业支付与财务适应能力实现。2,应收票据期末106,990.39 万元,较期初增长3,134.37%,重要是由于本年度以应收票据结算大幅度增长所致。3,应收账款期末余额52,409.77 万元,较期初增长17.47%,重要是由于本年度销售收入增长,赊销对应增长所致。这部分所占资产比率过大,应当引起企业重视,这将会影响企业资金周转速度,增长发生坏账也许性。此时企业要谨慎计提坏账
11、准备金。4,存货期末余额40,919.37 万元,较期初减少18.50%,重要是由于本年度采用积极销售政策,库存商品减少所致。5,固定资产净值期末余额416,001.49 万元,较期初增长50.05%,重要是由于本期焦炉二期工程、苯加氢工程、碳黑工程到达预定可使用状态转入所致。所占比重达58.57%,与其行业性质是相符。固定资产比重较高,企业经营规模扩大,有助于企业劳动生产率提高和生产成本减少,也有助于企业获利能力提高。6,工程物资期末余额910.60 万元,较期初减少79.55%,重要是由于本期重要工程竣工,工程物资领用减少所致。7,无形资产净值期末余额9,327.31 万元,较期初增长10
12、0.14%,重要是由于本期新增化肥厂土地使用权所致。无形资产所占比例较小,这是由于企业性质所决定。8,递延所得税资产期末余额2,696.11 万元,较期初余额增长110,679.23%,重要是由于本年度母企业盈利确认部分递延所得税资产,上年度亏损没有确认递延所得税资产所致。9,短期借款期末余额102,000.00 万元,较期初余额减少39.61%,重要是由于本期偿还部分借款所致。短期借款减少,阐明企业在短期内偿债压力减轻。10,应付票据期末余额120,480.00 万元,较期初余额增长298.94%,重要是由于本期以票据结算大幅度增长所致。应付票据增额较大,阐明企业为扩大经营规模而扩大投资。1
13、1,应付账款期末余额币110,332.79 万元,较期初余额增长83.60%,重要是欠母企业山西焦化集团有限企业洗精煤款项大幅度增长所致。12,应付职工薪酬期末余额608.80 万元,较期初余额减少58.81%,重要是由于社会保险费支付减少所致。社保支付费用减少,不利于保障工人基本生活,对企业生产不利,企业应追查原因。13,应交税费期末余额1, 956.87 万元,期初余额-2,223.07 万元,重要是由于上期增值税为待抵扣,本期为应交所致。14,应付利息期末余额1,472.11 万元,较期初增长148.91%,重要是由于长期应付款计提利息尚未支付所致。15,一年内到期非流动负债、长期借款期
14、末余额合计193,035.00 万元,较期初增长3.48%,重要是由于本期新增部分长期借款所致。16,其他非流动负债期末余额9,286.56 万元,较期初增长57.23%,重要是由于本年度收到与资产有关政府补助增长所致。 17,经营活动现金流入本期总金额358,405.15万,较上期增长39.83%。表明企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力增强。 18,获得借款收到现金本期金额311,000.00万元,较上期增长54.04%。企业筹资重要手段之一是借款,表明企业债务增长,资金成本增多。 19,筹资活动现金流出本期总金额391,532.75万元,较上期增长296.25%。筹资活动现金大额增长
15、,表明企业营业能力扩大,同步财务风险增大。20,营业收入本期640,612.33 万元,较上期增长121.13%,重要是由于本年度焦炉二期投产产能增长,销售规模对应扩大以及产品单价上升所致。营业收入大幅增长阐明企业经营销售规模深入扩大,企业获利能力增强。21,营业成本本期597,193.06 万元,较上期增长94.54%,重要是由于本年度销售收入增长销售成本同比增长所致。营业税金及附加本期1,207.66 万元,较上期增长52.83%,重要是由于本年度销售收入增长应缴纳城建税、教育费附加增长所致。其中,营业成本,营业税金及附加增长率较营业收入低,而销售费用、管理费用等增长率远远低于营业成本增长
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