集团公司财务管理制度体系.doc

膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃薀螂膆莅螅蚈膅蒇薈羇膄膇莁羃膃荿蚆衿膃蒁葿螅膂膁蚅蚁膁芃蒇罿膀莆蚃袅艿蒈蒆螁芈膈蚁蚇芇芀蒄肆芇蒂螀羂芆薅薂袈芅芄螈螄袁莇薁蚀袀葿螆羈羀腿蕿袄罿芁螄螀羈蒃薇螆羇薅莀肅羆芅蚆羁羅莇蒈袇羄蒀蚄螃羄腿蒇虿肃节蚂羈肂莄蒅袄肁薆蚀袀肀芆薃螆聿莈蝿蚂肈蒁薁羀肈膀螇袆肇芃 财务管理制度总则第一条 为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和会计法与公司法及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条 本制度合用于集团公司本部及分（子）公司。第三条 集团公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。第四条 公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。第五条 财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守崇高的职业道德；严格遵守公司及各分（子）公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改善财务工作质量，讲求财务工作效率，减少财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分（子）公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。第六条 本制度由集团公司财务部负责制订、解释，修订权归集团公司董事会。各分（子）公司依据本制度拟定相应的实行细则，经董事会批准后施行。财务人员管理第一条 本制度所指财会人员涉及财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。第一章 聘任与管理第二条 所有人员一律由集团公司聘任和管理。第三条 所有财务人员均由集团公司财务部和行政部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条 各财务人员均由集团公司委派，实行轮岗制度，在每个单位或岗位的工作时间一般不超过两年，期满后由集团公司视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其他需要，集团公司有权提前解聘或调动。第五条 财会人员的工资统一由集团公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。第六条 对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。第七条 被委派的财会人员接受集团公司财务部和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向集团公司申请调离。第二章 任职资格第八条 热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。第九条 有财会人员上岗资格证，财务负责人应具有助理睬计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。第三章 基本职责第十条 严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。第十一条 搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。第十二条 参与所在公司业务计划的制订和重要经济协议的审查与执行，检查计划、协议的执行情况和结果。第十三条 组织编制财务计划，贯彻完毕计划的各项措施，对计划执行过程中存在的问题提出改善意见和解决办法。第十四条 加强所在公司的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算。第十五条 积极参与集团公司组织的财会人员的业务培训和业务考核。第十六条 财务人员应尽的其它职责。第四章 离任与交接第十七条 财务人员调动或离职必须提出书面申请，经批准后接以下程序办理调动或离职手续：1、由集团公司财务部、审计部派员组成审计小组，办理离任审计。2、经审计合格后，方可办理交接手续，未办清交接手续后，不得调动或离职。第十八条 财务人员办理移动时，要编制移交清册，列明应移交的会计账表、凭证、印鉴、文献、会计软件、密码及数据磁盘，并将钞票、有价证券、支票、发票等与出纳核对一致，在监交人监督下按移交清册内容移交，并对遗留问题和未了事项写出书面材料。第十九条 交接完毕，交接双方和监交人员在移交清册上署名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数及需说明的其他问题和意见等，移交清册一式叁份，双方各执一份，存档一份。第五章 考核与管理第二十条 对财务经理工作质量和职责履行考核由集团公司行政部、财务部进行。同时考核结果报行政部，与其效益工资挂钩。对财务经理的考核采用按季考核、年终综合评价的办法。其他财务人员的考核在各分（子）公司进行，年终将考核结果报集团公司财务部。考核内容以所在公司的会计基本制度执行情况、财务制度和财务计划执行情况、会计基础规范化管理工作以及固定资产管理等制度贯彻执行情况、所在单位的内在管理水平为主。考核结果与个人的经济利益及评先挂钩。财务经理的考核办法详见湖南芙蓉国公司集团有限公司2023年度财务经理考核办法。会计核算管理第一章 会计核算原则第一条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、公司会计准则和公司财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第四条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第五条 公司对公司资本坚持资本拟定、资本充实的原则。第六条 公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。第七条 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定期间进行，不应提前或延后。第八条 公司采用的会计解决方法，前后各期必须一致，非董事会批准，任何人不得随意改变。第二章 会计凭证第九条 客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或公司财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。第十条 自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。第十一条 各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。第十二条 记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清楚。第十三条 物品采购凭证应附有具体的物品清单、物品入库单及批准文献。第三章 会计账簿第十四条 账簿、账户的使用应对的，账簿的记载应符合记账规则的规定。第十五条 总账各科目余额与该科目明细账余额之和应相符。第十六条 银行存款账应定期与银行对账单核对，对不符款项应查明因素。资 金 管 理第一条 集团公司设立资金管理中心，在董事长的领导下，监督管理各分（子）公司的资金运营工作。资金管理中心具有管理、监督和服务三重职能，与分（子）公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与接受管理的关系；在结算业务中是服务与被服务的关系。第二条 在资金管理上严格执行“收支两条线”的管理办法，不准以任何形式坐支资金。各分（子）公司根据各自的实际情况开设银行存款帐户，报集团公司财务部备案，未经批准，不得随意多开设银行帐户。第三条 平常费用开支采用限额备用金制度，各分（子）公司根据本公司实际情况向集团公司资金管理中心申报备用金限额，经批准后，在资金管理中心的监督下，各公司在备用金限额内周转使用。第四条 货款支付采用集中支付和分批支付相结合的管理办法，需支付的计划内货款支付前报集团公司资金管理中心审批，超计划支付的货款报董事长审批。第五条 各分（子）公司应于每年年初根据董事会下达的目的任务编制资金计划，报集团公司资金管理中心。资金管理中心根据各公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及分（子）公司的资金状况综合平衡后，拟定各分（子）公司的流动资金定额。第六条 资金管理中心将严格按照定额控制各分（子）公司的资金规模，如遇周转困难需向集团公司借款时，应专题报告说明因素，报董事长批准后实行有偿使用，有关资金占用按银行同期贷款利率计付利息。第七条 资金管理中心必须保证资金的安全性、高效益性、流动性，定期对分（子）公司的资金库存、银行存款情况进行检查和监督，定期向董事长、董事会专题报告。第八条 各分（子）公司必须于天天上午九点前将前一天的资金余额报集团公司资金管理中心，资金管理中心将数据报送集团公司财务总监，如发生漏报或迟报，对相关人员进行处罚。资产管理第一条 本制度所指资产管理涉及流动资产、固定资产、长期投资、无形资产的管理。第一章 流动资产管理第二条 流动资产涉及钞票、银行存款、应收款项、存货、低值易耗品等。第三条 钞票的收付及保管由经被授权的出纳员负责，其别人员不得直接受支和管理钞票。钞票支出的审批人员应同出纳员、银行票据保管员和记账员分离。 第四条 钞票使用范围重要限于：支付薪资、奖金及津贴等。 支付差旅费。依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支。第五条 营业所取得的钞票，应由出纳清点并送存银行。任何人不得坐支钞票。第六条 负责应收帐款的人员不得同时负责钞票收入账的工作。第七条 保管银行票据的人员不得同时负责钞票支出账和调整银行存款账。第八条 负责调整银行存款帐的人员不得同时负责银行存款帐、钞票支出帐、应收款帐、应付款帐。第九条 收支钞票时，经办人员要严格审核钞票收付凭证及所附单据是否合法，数额是否完整，审签手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。第十条 认真做好库存钞票保管工作。钞票和有价证券应置于保险箱（柜）里以保证安全和完整无缺。第十一条 因工作关系需配备备用金的，需要人应向所在公司财务部门提出申请，经所在公司领导批准,备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得移作他用或私人挪用,出纳人员应对该类备用金使用情况定期或不定期抽查。第十二条 钞票收付款项，均应按业务性质分别填写交款单或费用报销单,并应写明收付的内容、用途、金额及有关情况经有关人员审核盖章后方能办理收付手续。第十三条 钞票收付业务必须当天登记钞票日记账，做到日清月结，账款相符。不得用白条或原始凭证抵库。第十四条 公司各部门与各分（子）公司及所属各部门的钞票收付都应通过所在公司财务部门入账,任何部门和个人都不得自行保存钞票，不得私设“小金库”,公司财务部应经常督促检查。第十五条 对超过钞票收付范围或限额以上的款项进行收付时，必须通过银行结算,严禁化整为零套取钞票,严禁运用公司及各分（子）公司的银行账户给其他单位或个人办理结算。第十六条 公司及各分（子）公司在经营业务需要使用银行票据付款时，一律由经办部门填写银行票据申请单，凭合法有效和批准手续齐备的依据经所在公司财务负责人审批后方能办理银行票据领取手续。第十七条 银行票据领用者，必须在银行票据登记簿上写明领用日期、付款内容并签字。第十八条 财务部门签发银行票据时，应进行登记并将该票据项目填写齐全。使用支票时，不得签发空头支票，若无法明确收款单位名称、金额时，应把付款用途、签发日期写明。第十九条 实行计划控制的费用或物资采购，在付款时应同时核算计划。超过计划的部分应在按规定先追补手续。第二十条 公司及各分（子）公司财务部门应依本条规定拟定专人办理银行票据事宜，并应同时遵守银行的相关规定，保证银行票据使用安全。1. 银行票据涉及：钞票支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票。2. 业务员将收到的票据交给会计，由会计对收到的银行票据进行审核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否）。审核后交出纳保管，出纳将票据号码、金额、背书转让等进行登记，然后进帐。出纳进帐后将单据及时交会计入帐。3. 银行承兑汇票由出纳保管，可到期收款，也可背书转让。4. 银行票据使用时其票面金额、用途、时限应与经批准的内容相符，并随附有关凭证。5. 公司应付的银行承兑汇票，由出纳登记清单，并提前筹划资金，以保证银行能按期支付到期款项。6. 银行票据经办人或结算人员不得擅自接受外来银行票据并代客承兑，特殊情况下应经所在公司财务负责人和总经理批准。第二十一条 银行存款管理人员应对的使用和审核各种银行结算凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对账单，如月末有未达账款，应查明因素及时解决，编制银行存款余额调节表。第二十二条 货币资金的清查：1. 钞票及有价证券的清查，由财务部经理或主管会计主持，出纳员在场，通过实地盘点的方法拟定库存钞票及有价证券的实存数，再与其账面余额核对，以查明盈亏。盘点结束后，根据盘点结果，填制“钞票、有价证券盘点表”。2. 银行存款的清查，由财务部经理或主管会计主持，采用与开户银行对账的方式进行。核对完毕后编制银行存款余额调节表。3. 钞票、银行存款及有价证券的清查应采用不定期清查的方式，一般每月至少一次。第二十三条 所有应收性质的款项,如应收帐款、其他应收款及各类预付款项，均应按季进行帐龄分析，编制帐龄分析表，上报集团公司，并向欠款单位和经办人贯彻追收工作，规范各类应收帐款的管理。公司对确凿证据表白的确无法收回的应收款项，报董事会核销。第二十四条 应收款项的清查由财务部和业务经办部门共同负责，一般一年应全面核对一、二次，财务部应有专人负责应收款项的清理。第二十五条 公司的存货重要指储存在仓库内的贸易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原辅材料等有形有价物品，房地产开发中未销售的房产按存货解决。第二十六条 存货购入与领用和销售的计价与管理采用“先进先出法”。1. 公司及各分（子）公司均应科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据经营业务的规定，分别制定最高限量和最低限量，以此防止积压或不能保证业务需要的情况出现。2. 实行存货验收制度。购进的各项物品应履行验收入库程序。对数量、质量同时进行验收。保管负责人应在验收凭证上签章。3. 建立健全存货保管制度。对库存的各项物品，要建立专人负责的保管制度，并设立有数量与金额的辅助明细账，以供核算与核对。4. 健全存货出库制度。严格按仓库管理的制度办理出库手续，保管人员凭手续齐备的出库单发货。5. 实行先进先出制度。保管人员对库存的物品应按先进先出的原则执行，以防止物品的损坏霉烂变质和成本变动。6. 勤进快销，压缩库存。对货源供应正常的物品尽也许勤进快销，减少库存以加速资金周转。7. 及时解决库存积压的物品，对近保质期或将要变质的物品要及早发现并依程序解决。第二十七条 存货的清查：由财务部、各公司仓储部共同负责，对原材料、库存商品进行清查。每月的定期盘点一般由会计人员和相应的仓管人员配合进行，年度清查或重点清查，一般由各方组成清查小组配合进行。注意以下几点：1. 拟定清查日期，由财务部结出帐面余额。2. 检查存货的数量、质量和储存情况，特别要注意有无损坏变质的和储存数量较大且长期没有领用或很少领用的存货。发现后应查明因素，以便及时解决。3. 对盘盈、盘亏和超储的存货，必须进行分析，明确责任，提出解决意见。第二十八条 低值易耗品为单价在2023元以下的工具、量具、办公家具及用品。第二十九条 低值易耗品的购置：由使用部门填写采购单，按程序和权限报批后，由所在公司行政部或采购部与供应商签订采购协议，报经财务部门备案后（交协议原件一份）再行购置。第三十条 低值易耗品的清查：由财务部、使用部门共同负责，每年至少在年终前清查一次，清查后应编制“低值易耗品盘点表”。第二章 固定资产管理第三十一条 为了加强公司的固定资产财务管理，保证固定资产的安全与完整，充足发挥固定资产的效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，制定本章规定。第三十二条 使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运送工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营重要物品，单位价值在2023元以上的，并且使用年限超过2年的其他物品，按固定资产进行管理。第三十三条 公司实行公司与各分（子）公司之间固定资产统一调剂有偿使用制度。公司财务部负责相关事宜，分（子）公司财务部门会同使用部门负责具体工作。第三十四条 固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运送工具、重要工具用品及其他物品五大类。第三十五条 固定资产的计价，应按其不同来源渠道分别依如下情况拟定：1. 购进的固定资产以进价加运送、装卸、包装、保险费用计价；需安装的固定资产，还应涉及安装费用；从国外进口的，其进价还涉及所支付关税及附加税。2. 为投资的固定资产，以资产评估后并经投资各方商定的价格计价。3. 自制自建的固定资产，以制造和建筑过程中所发生的实际支出计价（也可按市场评估计价）。4. 对固