中泰国际广场物业管理有限公司财务部工作手册.doc

财务部工作手册

中泰国际广场物业管理有限公司

目 录

财务部人员架构图 3
财务部岗位责任 3
会计核算方法 5
财务管理制度 9
钞票管理办法 11
费用开支管理制度 12
业务收费管理制度 16
财产管理与清查制度 19
银行帐号与票据管理办法 22
会计电算化管理细则 23
内部牵制与稽核制度 24
回避事项 26
档案管理制度 26
财会人员管理办法 27
附：付款告知书 29
催款告知书 32
一般收款程序 35
催缴款收款程序 36

财务部人员构架图WI/CW—01
财 务 经 理

副经理兼会计

出 纳
仓 管 员

财务部岗位责任WI/CW—02
职务：财务经理
报告：总经理
工作/责任：
一． 对董事会和公司总经理负责。
二． 在总经理的领导下，负责组织、安排公司财务部的各项工作。
三． 抓好财务部的基础工作，建立和健全各项财务管理规章制度，组织财务人员进行业务知识的学习，不断提高财务管理人员的业务水平。
四． 贯彻、检查各项财务管理制度、法规的贯彻，全面开展经济核算，审核、控制各项费用支出，减少各种消耗，杜绝一切浪费现象，提高公司的财务管理效益。
五． 编制、审核公司的财务预算方案，并定期（一般每季及年终）将贯彻情况写出分析报告向总经理报告，为公司进行经济活动及决策提供可靠资料，当好总经理的参谋，并随时接受董事会的监察、垂询。
六． 完毕总经理临时安排的其他工作。

职务：财务副经理/会计
报告：财务经理
工作/责任
一． 在财务经理领导下，负责公司的资产、负债所有者权益、收入、成本及费用等的会计核算，做到记帐及时、工整，帐面整洁，准时结帐，并与总帐明细帐核对无误，做到帐帐相符，帐表相符，帐实相符。
二． 根据已审批的合法的原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。
三． 监督仓库月末盘点工作，对帐物不符情况要进行追询，及时将核算情况向财务经理报告。
四． 每月对各部门的成本和物耗情况进行记录，并写出分析报告。
五． 准时向客户发放催缴款告知，对拖欠时间较长的客户要向财务经理报告，并根据有关规定采用相应的措施。
六． 月末相应收帐款、预收帐款、应付帐款编出准确无误的明细表。
七． 准时完毕损益表、资产负债表等会计和记录报表的填报工作，并送财务经理复核、总经理审批后，上报有关部门。
八． 按照税法的规定，依时报纳税金及附加费等。
九． 必要时，协助出纳做好公司的各项费用收缴工作。
十． 完毕上级领导或公司临时安排的其他工作。

职务：出纳员
报告：财务经理
工作/责任：
一． 出纳员在财务经理的领导下和会计主任的指导下进行工作。
二． 按照公司钞票及银行存款的管理规定，根椐已审批的会计凭证进行收付款工作。
三． 负责公司日记帐簿（钞票和银行存款）工作，做到及时、对的、准确、无误地登记帐簿，做到字体工整，帐目整洁，日清月结，每月将钞票日记帐和银行日记帐与总帐核对无误。
四． 天天要盘点库存钞票，登记库存，做到帐钞相符，发现问题及时解决或报告。编制资金周报表报财务经理备忘。月末要编制《银行存款余额调节表》。
五． 催促各部门将支付的款项及时报帐。
六． 做好公司各项费用的收缴工作。
七． 做好公司每月的工资发放工作。
八． 完毕上级领导和公司临时安排的其它工作。

职务：仓管员
报告：财务经理
工作/责任：
一． 在财务经理的领导和会计的指导下进行工作。
二． 按照仓库管理制度及采购计划负责材料物资的验证、入库、发放、保管工作。
三． 根椐仓库管理制度对所管材料物资及时登记进、出、存，并将进出库和结存情况做出记录报表送有关部门，对盈亏情况应写出专题报告送财务经理。
四． 根椐库存和实际领用情况，对定额库存材料物资提出申购计划送行政人事部审办。
五. 完毕上级领导或公司临时安排的其它工作。

会计核算方法WI/CW—03
会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它对提高整个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布的《会计法》等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法：
一. 会计核算的一般规定
1. 依法建帐。本公司依《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
2. 会计核算内容。
2.1 款项和有价证券的收付；
2.2 财物的收发、增减和使用；
2.3 债权债务的发生和结算；
2.4 资本基金的增减和经费的收支；
2.5 收入、费用、成本的计算；
2.6 财务成果的计算和解决；
2.7 其他需要办理睬计手续、进行会计核算的事项；
3. 会计核算的基本规定。
3.1 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计解决方法进行，保证会计指标的口径一致、互相可比和会计解决方法的一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应当在说明中加以披露。
3.2 会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。
3.3 原则上以人民币为记帐本位币。
3.4 会计制度：实行《会计法》和《两则两制》，共性财务政策部分按照《施工、房地产开发公司会计制度》执行，特性财务政策部分按照《物业管理公司财务管理规定》执行。
3.5 固定资产折旧方法：以《会计法》规定的直线法执行，按固定资产总额预留5%的残值后每月准时计提折旧。
3.6 低值易耗品摊销方法：以《会计法》规定的一次摊销法按月摊销，但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。
3.7 存货收发方法：采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。
3.8 成本核算方法：按照《会计法》和《房地产公司会计制度》规定的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分派的核算方法执行。
3.9 会计核算原则：以《会计法》规定的权责发生制为原则。
3.10 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造，不得设立帐外帐，不得报虚假的会计凭证和会计帐簿、报表。
3.11 按照国家统一会计制度的规定设立和使用会计科目。
3.12 公司使用会计电算化，所使用的会计软件和电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应当符合国家颁布的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本规范》等规章。未使用会计电算化前按国家规定的手工操作方法执行。
3.13 会计档案应当按照《会计档案管理办法》的规定进行妥善保管，对电算化电子数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。
3.14 会计记录文字统一使用中文。
3.15 原始记录：各种原始记录（涉及自制和外来），严格按《会计法》规定的办法执行，以保证原始记录的严厉性、真实性和合法性。
二. 会计凭证
1. 原始凭证必须具有如下内容：
1.1 原始凭证的基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的署名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。
1.2 如从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
1.3 自制的原始凭证必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员署名或者盖章。
1.4 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
1.5 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。
1.6 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
1.7 职工因公出差借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款付本，不得退还原借款收据。
1.8 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文献作为记帐凭证的附件。
2. 记帐凭证必须具有如下内容：
2.1 记帐凭证的基本要素：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人（主管会计人员）署名或盖章。
2.2 填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，电脑打印出来的记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务负责人、主管会计人员印章或者签字。
3. 会计凭证的笔迹和保管规定。
3.1 填制会计凭证的笔迹必须清楚、工整。
3.2 会计凭证要及时传递，不得积压，以保证会计核算的及时、正常进行。
3.3 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序装订、保管，不得散失。
3.4 原始凭证不得外借，其他单位确需借用的，可以提供复制件，但应当履行严格的报批和借用登记手续。
3.5 原始凭证如有遗失，应当按照规定的规定取得相应证明，并办理审核和报批手续。
三. 会计帐簿
1. 会计帐簿的设立。按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设立会计帐簿。涉及总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，以上所有会计帐簿、会计凭证和会计报表均到市财政局指定的地点购买。
2. 会计帐簿的启用。新帐簿启用时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上的“启用表”，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当有记帐或者财务负责人调动工作时应在“启用表”上履行签字等手续。
3. 帐簿的登记。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，具体方法严格按《会计法》的规定执行。
4. 帐簿记录的错误更正。假如会计帐簿记录发生错误，不允许涂改、挖补、刮擦、药物消除笔迹等手段更正，也不允许重抄，而应当根据情况，按照规定采用划线更正法等进行更正。
5. 对帐。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行互相核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6. 结帐。将本期内所发生的经济业务所有登记入帐的基础上，按照规定的方法对该期内的帐簿记录进行小结或年结，结出本期或本年发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新帐。
四. 编制财务报告
1. 必须按照国家统一会计制度规定定期编制财务报告，涉及会计报表主表、附表、附注及财务分析。
2. 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
3. 会计报表之间、会计报表各项之间，凡有相应关系的数字，应当互相一致。
4. 财务分析：按季度分析，分析应包含各项财务指标，及重要的会计事项。
5. 会计报告由公司经理和财务部长、主管会计等人签字或盖章（年终报表公司重要负责人和财务负责人必须签字）后及时送交各有关单位（上级主管公司、税务局、银行）。

财务管理制度WI/CW—04
一． 财务管理制度
1. 严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。
2. 财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。
3. 负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。
4. 管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存钞票限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理报告。
5. 遵循权责发生制原则及时完毕收支核算，做好财务记载，对的核算，准时准确编报会计报表。
6. 每月准时向各业主收取管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。
7. 每年3月、8月向业主公开本大厦的财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本大厦内的告示板上。
8. 负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。
9. 对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。
二． 会计核算管理制度
1. 采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当互相配比。
2. 合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出（如固定资产的购置）。
3. 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
4. 会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；会计凭证使用复式记帐凭证。
5. 会计科目的设立，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。
6. 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写“会计档案销毁清册”，经总经理审阅，报董事会和财政部门批准后销毁。
三． 钞票管理制度
1. 根据物业管理公司管理业务的需要，库存钞票限额为人民币壹仟元正，超过限额部分，应在当天存入银行，钞票必须在规定的范围、限额内支出，除特殊情况外，不得在钞票收入中直接坐支。
2. 钞票的使用范围：
2.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补贴费、差旅费等款项；
2.2 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项；
2.3 结算起点（￥100元）以下的零星支付款项。
3. 不准单位之间和个人因私借用备用金。
4. 不准运用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入钞票。
5. 不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存钞票。
6. 行政人事部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额￥1,000元，用于零星采购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。
四． 支票管理制度
1. 严格遵守《支付结算办法》中有关支票使用的规定，不得发出空白支票，为方便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必须填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必须注明限额，凡领用支票者必须在开出支票五天内报帐。
2. 支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取钞票，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取钞票。
3. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、出票日期、拟定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必须为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。

钞票管理方法WI/CW—05
一. 钞票的使用范围
1. 支付员工个人的工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。
2. 支付员工困难补贴、抚恤金、丧葬费等。
3. 支付员工不能转帐的集体、单位与个人购买物资和劳务费。
4. 支付员工因公出差的旅差费或探亲路费。
5. 支付结算起点（1000元）以下的其他零星开支。
6. 结算起点以上的支出，应报经财务部长或公司领导批准。
二. 库存钞票限额的规定
1. 库存钞票限额的规定，按照银行规定的钞票库存量执行，由财务部根据钞票支用量多少，结合公司具体情况，原则上一般不超过两天的支用量。
2. 钞票收入应当天送存开户银行，当天送存确有困难的，应采用防范措施，妥善保管，次日送存银行。
3. 库存限额局限性时向开户银行提取。
4. 大额钞票存取，必须由公司保安人员或财务部其别人员陪同。
三. 钞票使用的规定
1. 不准坐支钞票。
2. 不准单位之间（公司以外单位）互相借用钞票。
3. 不准运用公司银行帐户为其他单位或个人支付或存入钞票。
4. 不准将公款钞票以个人名义存入储蓄。
5. 不准用“白条”或不符合财务制度的凭证顶替库存钞票。
6. 不准私设小金库。
四. 库存钞票的核算和清查
1. 出纳人员进行钞票收付的依据是会计人员填制的，经审核的有效记帐凭证（即收款、付款凭证），并按记帐凭证逐日逐笔序时登记钞票日记帐，每日业务终了，应盘点钞票并与钞票日记帐当天余额进行核对，做到日清月结，帐款相符。
2. 会计人员与出纳人员应定期将总帐的钞票帐户余额与钞票日记帐余额进行核对，做到帐帐相符。
3. 为了及时发现和防止钞票收付差错，财务部对库存钞票进行定期或不定期的清查盘点，发现长短款应查明因素及时解决。
五. 借用钞票的支付手续
1. 员工因公借用钞票应事先办理借款手续，金额在人民币1000元以上的应提前一天办理手续。借款单必须经公司领导签字后，会计人员才干进行帐务解决，借款人应在会计凭证上签字，出纳人员才干给予支付钞票。
2. 员工借用钞票后应不超过五天到财务部门履行报帐手续，特殊情况出差到外地的报帐时间最长不超过三十天。

费用开支管理制度WI/CW—06
一． 费用开支管理制度
1. 所有费用的支出一律须上报总经理审批并经财务经理审核后，方可报销。
2. 计划审批制度：
2.1 开支计划的审批：各部门用款须事前做好计划，由部门经理首批，经分管副总审核并报总经理批准，财务经理审核后方可办理借款手续。工作流程如下：
审核
首批
提出
总经理
分管副总
部门经理
部门

审核
审批

办理借款手续
财务经理

审核
2.2 采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实行。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责。]工作流程如下：
首批
提出
行政人事经理
部门经理
部门

审核
审批
办理借款手续
财务经理
副总经理、总经理

3. 借款制度：

3.1 采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单（借支钞票同时填写钞票借支单），交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：
行政人事部
填写用款申请及钞票借支单并附已批的计划书
采购员

审批
出纳付款
审核
财务经理
审核

总经理

3.2 一般性请款(差旅费、业务费)：由经办人填写借支单，经部门经理审核，送总经理审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：
审核
审批
填写借支单

总经理
部门经理
经办人

审核

出纳付款
财务经理

4. 报销制度：
附请款单及已批计划书
4.1 采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送分管副总审核，再送总经理审批后到财务部审核报销。工作流程如下：
验收
填写报销单
采购员

证明人
出纳

审批
首批
审核

总经理
分管副总
行政人事经理

审核

出纳结算
财务经理

4.2 其他费用报销：由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交总经理审批后报销。工作流程如下：
审核
首批
填写报销单
部门经理
财务经理
出纳

经办人

审批
收集

报 销
总经理

5. 费用开支标准
5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补贴费见附表。
类 别

人 员
火

车
轮

船
飞

机
市内交通
其

它
住 宿
住勤/天
一般
地区
特区
一般
地区
特区
正副总经理
软席
二等
实报
实报
实报
200
300
80
100
部门经理
卧席
二等
实报
实报
实报
150
200
50
60
主管以上人员
卧席
三等

实报

100
150
30
50
其别人员
硬席
四等

实报

80
100
30
50

5.2 出差人员的住宿费和交通费，按标准掌握，节约部分60%归己，超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。
5.3 出差人员乘坐火车硬座的，并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的，给予路途补贴，特快按票价的50%，普快、慢车按票价的60%给予补贴，对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的给予多一天的住勤补贴费。飞机、轮船不给予补贴。
5.4 出差人员补贴天数从出发之日起至返回单位所在地止。
5.5 若借出差之便绕道探亲访友，须经领导事先批准，并扣除绕道的交通费和出差天数后给予报销补贴。
5.6 在市内办理公务而误餐的，可按20元/餐给予报销。
5.7 职工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内的，按出差标准报销；15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销，自费学习则一切费用自理。
5.8 职工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号《关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人天天为150港元，市内交通费每人天天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。
6. 外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或协议书及发票，经部门经理首批，送总经理审批，经财务经理审核后报销。工作流程如下：

填写报销单及附上决算或协议书及发票
经办人
部门经理
首批
总经理

审批
审核

出纳结算
财务经理

7. 财务在付款时，必须认真审查付款凭证是否符合有关规定，上级是否已批准开支，凭证是否有规定的人员审核，经办人、证明人、签章是否齐全，原始凭证是否真实，对不符合财务制度或不合理的支出，财务部有权拒绝付款。
8. 所有款项收付后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“钞票收讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样的戳记。
9. 低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用情况，按品名、存入地点，设实物帐登记，每月核对实物与帐簿，保证帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存情况交财务部。
10. 办公用品由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用设簿登记。
11. 每月八日为工资发放日，行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财务部，财务部根据汇总表制单后于每月八日前送银行，每月八日后员工凭存折到银行支取。

业务收费管理制度WI/CW—07
一． 业务收费管理制度
1. 维修基金
1.1 维修基金在物业交付使用时按政府规定向业户收取;
1.2 基金须存入指定的银行帐户之内（所得的利息成为基金的一部分），利息归用户，每季结转一次；
1.3 维修基金的使用执行《物业管理公司财务管理规定》，专项用于公用部位、公用设施设备保修期满后的大修、更新、改造；
1.4 在业主委员会成立前，基金的动用须经总经理批核，最后由公司董事会审批；在业主委员会成立后，可由各小业主及业委会按《管理公约》规定审批。
2. 维修基金的管理
2.1 维修基金须按《管理公约》规定，业主应自接到《物业维修基金缴款告知》之日起十五日内委托物业管理公司将应缴款存入区房地产行政主管部门指定的业主名下的银行帐户。
2.2 维修基金金额须按政府规定收取，当维修基金发生开支，财务部向各业主发出缴交基金差额告知并收取差额，使维修基金保持原有的金额水平。
2.3 维修基金根据《管理公约》是不可退还的，但当有关业主转让其单元时，在无责无债及签妥承诺书的情况下，可将维修基金转移给新业主。
2.4 维修基金以专门帐户储存，利息仍归入该帐户，累积使用。
3. 管理费用的收取
3.1 除财务部外,其他员工无权收取管理费。
3.2 管理费于每月五日前收取。
3.3 管理公司于每月7日向尚未缴款的业主/用户发出第一份催款告知书，15日发出第二份催款告知书。
3.4 一个月内尚未缴款的，于当月最后一个工作日，发出第三份催款告知书，以后于每月最后一个工作日再发出催款告知书。
3.5 两个月内尚未缴款的，依《管理公约》规定对欠交管理费的单位进行停水停电行动或提出诉讼。
4. 水费、电费的收取
4.1 水费、电费须按各业主/用户每月实际用量，并根据有关供应单位的收费标准，由管理公司财务部代为统一收取。
4.2 水电周转金在业主/用户办理入伙手续时按15元/m2收取。在有关业户拒交水费、电费达一个月后，管理公司财务部有权动用该笔款项抵扣有关水费、电费欠款。
4.3 水、电周转金不可退还，当有关业主转让其单元时，在无责无债及签妥承诺书的情况下，可将该笔押金转移给新业主。
4.4 缴付日期按供水供电部门规定。
4.5 逾期未缴付的，按供水供电部门的规定执行。
5 各项收费标准的界定
5.1 滞纳金
管理费及其他费用滞纳金：按《用户手册》及通告文献执行，滞纳金的计算方法如下：每月累计欠交费用额×1‰×天数。
5.2 业户申请额外垃圾搬运服务或违反有关垃圾解决规定而由管理公司安排人员对其产生的垃圾进行清理，有关费用按实际发生额收取。
5.3 装修按金及有关金额的界定，按《用户装修手册》的内容执行。
二． 资产管理制度
1. 固定资产涉及汽车、机械设备、传真机、电脑、空调等，由财务部负责设帐登记，行政人事部负责实物管理，各部门同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产的名称、规格、原值、购置日期、预计使用年限、使用部门、存放地点。
2. 固定资产每年年终必须进行一次全面清查盘点，以保证帐实相符，如 发现有盘盈盘亏的固定资产，应查明因素，明确责任，并作出适当解决。
3. 固定资产原值涉及购进价、运杂费、安装费、税费等。
4. 固定资产使用年限如下：
机械设备 2023
动力设备 2023
传导设备 2023
运送设备 8年
自动化、半自动控制设备 8年
电子计算机 4年
空调、空气压缩机、电气设备 2023
通用测试仪器设备 7年
传真机、电传机、复印机、移动无线电话 5年
制冷设备 2023
消防安全设备 4年
其他经营设备及器具 2023
三． 会计科目和会计报表
1. 规定
1.1 共性财务政策部分,按照《施工、房地产开发公司财务制度》执行。
1.2 特性财务政策部分，按照《物业管理公司财务管理规定》执行。
2. 科目设立及其使用
2.1 资产类：
a. 流动资产：钞票、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、预付帐款、待摊费用和存货。
b. 固定资产类：固定资产、累计折旧、固定资产清理等。
c. 无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。
d. 递延资产：开办费、以经营租赁方式租入固定资产的改良工程支出、一次发生数额较大的修理费等。
e. 其他资产：特种储备、银行冻结存款、冻结物资、诉讼中涉及的财产等。根据投资需要，可设立“长期投资”科目。
2.2 负债类：
a. 短期负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付工资、应交税金、应付投资者利润、应付福利费、其他应付款、其他应交款和预提费用。
b. 长期负债：长期借款、长期应付款、应付长期债券、应付引进设备款和融资租入固定资产应付款。
2.3 损益表：涉及营业成本、管理费用、财务费用、经营税金及附加、所得税、营业收入、其他业务收入、营业外收入和营业外支出。
2.4 权益表：涉及实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分派。
2.5 会计报表：涉及资产负债表、损益表、利润分派表、钞票流量表。
3. 管理睬计报表
涉及管理费收支表、管理费用表、税金计提明细表、财务报告、财务报告补充资料、钞票流量月报简表。

财产管理与清查制度WI/CW—08
为了加强本公司的财产管理，防止流失，保证财产安全，特制定本规范。
一. 财产管理范围
本规定财产是指公司的所有固定资产及商品、材料、低值易耗品等有形资产，具体涉及：
1. 房屋及其他建筑物；
2. 汽车、摩托车；
3. 电器设备：电话、传真机、计算机（器）、电风扇、空调、电冰箱、发电机、厨房设备、健身器材、照相器材、电视机、热水器、饮水机、洗衣机、消毒柜等。
4. 办公设备：办公台、椅、会议台、沙发、茶几、保险柜、文献柜等低值易耗品；
5. 建筑材料物质、建筑设备；
6. 其他非易耗性的设备、器材。
二. 财产管理分工及职责
1. 公司物管部负责房屋、建筑物的管理。
2. 公司办公室负责除房屋及建筑物外的财产实物管理，重要负责财产新置，建立财产实物备查帐，组织定期清点和及时维修，审核并办理报废手续，定期与财务部门核对帐目。指导各部门用好各项财产。
3. 公司财务部负责对财产的会计核算。
三. 财产新置
1. 有关使用部门、下属各单位提出新置申请报告，经办公室审核后，报公司领导审核。
2. 经公司领导批准后，办公室统一购买、入库、登记备查帐。
3. 各部门及下属各单位特殊需要经公司领导审批购置和外单位馈赠的财产，一律送交办公室和财务部门办理入库记帐手续。
四. 财产使用、保管和维修
1. 各部门领用财产实物，经办公室领导签字批准，填制领用或登记署名，由办公室负责发放。
2. 各部门领用的财产，未经部门主管和公司领导批准，不得转移和外借。
3. 所有财产的使用、保管，应有专人负责，发生人为损坏、丢失一律照价补偿，如因客观因素导致损坏、丢失，也应区别情况负责部分经济补偿。
4. 个人使用保管的设备器材，遇工作调动、辞职、解聘、开除，应先办理退还或移交手续后，方可办理人事手续。
5. 各部门领用的财产需维修时，应提出维修报告（计划），由办公室负责协调有关部门组织实行，重大维修应经办公会议讨论，经总经理审批后实行。
6. 固定资产使用年限：
机械设备 2023
动力设备 2023
传导设备 2023
运送设备 8年
自动化、半自动控制设备 8年
电子计算机 4年
空调、空气压缩机、电气设备 2023
通用测试仪器设备 7年
传真机、电传机、复印机、移动无线电话 5年
制冷设备 2023
消防安全设备 4年
其他经营设备及器具 2023
五. 财产报废
1. 有关使用部门提出申请报告，财务部门和有关部门联合组织鉴定后，报总经理、财务经理审批。根据公司领导的批示，办公室和财务部门分别办理有关减帐手续，并存入档案。
2. 属非正常因素导致的报废，应一方面查明因素，并对有关负责人作出解决后，方能办理报废。
3. 办公用品的购买费用要本着节约，实用的原则，购买高档贵重办公用品要经公司领导审批。
4. 非消耗性办公用品采用交旧换新的办法领取。
六. 财产清查
1. 公司成立清查盘点小组，由财务部门牵头，办公室派员参与，必要时，公司领导层等有关部门也要派员参与。盘点小组直接指点盘点的实行，并负责盘点工作的监督、检查。盘存方法可采用永续盘存，也可采用实地盘存，但年终必须采用实地盘存。
2. 办公室定期派专人对财产进行清点，年终时盘点小组对所有财产、物资、材料进行全面盘点，对盘盈盘亏的财产、物资、材料查明因素，划清责任界线。如属人为的负责补偿，过失的给予一定的经济处罚，将盘盈盘亏的情况及时上报公司领导，经公司领导批示后再进行处置。

银行帐号与票据管理方法WI/CW—09
为了加强银行帐号及票据的管理和监督，保证结算业务的正常进行，防止结算业务发生差错，根据《银行结算办法》有关规定及本公司的实际情况，特制定如下银行帐号及票据管理方法：
一. 按《银行结算方法》规定，各项经济往来，除了按国家钞票管理规定可以使用以外必须办理转帐结算。在银行开设帐号必须严格控制，无业务关系银行单位，原则上不在该行开设银行帐号。
二. 结算方式按《银行结算办法》和国际结算办法及本公司业务特点，国内结算采用银行汇票、支票、委托收款、商业汇票等；国际结算采用电汇、承兑交单汇票、信用证等。
三. 票据和结算凭证是办理结算的依据。单位和个人办理结算必须使用统一的票据和结算凭证。按照规定对的填写，笔迹清楚，印章齐全，票据和结算凭证严禁伪造和变造。
四. 有关印签由出纳员和财务经理分别保管，不得为简化手续把办理业务的几个印章，所有交给出纳员“包”管。有关人员因特殊情况，不能履行业务时，需及时向公司领导请示，不得私自转给别人保管。
五. 严格按支票的审批手续签发支票，对签发的支票要及时登记。未经批准，出纳员无权签发钞票支票、转帐支票、信汇委托书等银行结算票据。
六. 严格控制不准签发空头支票和远期支票，不准出租、出借银行帐号，不准套取银行信用。
七. 有关票据应慎重保管，若发生遗失，应及时向公司领导报告，并及时到有关单位办理有关的挂失手续。
八. 出纳员办理各种货币的银行结算收付业务，必须以通过会计审核无误的原始凭证和编制的收付款凭证等为依据。
九. 出纳员根据复核无误的钞票收付款凭证、银行存款收付凭证及时登记帐簿必须做到书写工整，摘要清楚，数字准确，不重记、不漏记、不错记，按期结算、按期对帐，认真核对未达帐，保证钞票日记帐与银行存款日记帐、银行存款日记帐与银行存款帐户余额相符。