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企业财务预算管理制度
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　　第一章 总则
　　第一条 为增进企业建立、健全内部约束机制，深入规范企业财务管理行为，推进企业加强预算管理， 根据财政部颁发《有关企业实行财务预算管理指导意见》和集团企业实行全面预算管理规定， 结合集团企业实际状况， 制定本制度。
　　第二条 本措施合用于企业本部及所属企业、控股企业及其所属单位。
　　第二章 财务预算基本内容
　　第三条 预算管理是运用预算对企业内部各部门、各单位多种财务及非财务资源进行分派、考核、控制，以便有效地组织和协调企业生产经营活动完毕既定经营目。
　　第四条 企业财务预算是企业全面预算重要构成部分，是企业全面预算中心。企业财务预算是在预测和决策基础上，围绕企业战略目，对一定期期内企业资金获得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分派等资金运动所作详细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业全面预算。
　　第五条 企业财务预算应当围绕企业战略规定和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目， 以现金流为关键进行编制，并重要以财务预算报表形式予以充足反应。
　　第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份贯彻。
　　第三章 预算组织分工
　　第七条 企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，各企业应设置财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
　　第八条 财务预算委员会重要拟订财务预算目、政策，制定财务预算管理详细措施和措施，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调处理财务预算编制和执行中问题，组织审计、考核财务预算执行状况，督促企业完毕财务预算目。
　　第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和平常流程控制；负责预算执行状况分析和汇报；负责预算执行状况考核等。
　　第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务波及财务预算编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其重要负责人参与企业财务预算委员会工作，并对本部门财务预算执行成果承担责任。
　　第十一条 企业是财务预算执行单位，在企业董事会或企业经营层指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算编制、控制、分析工作，接受企业董事会检查、考核。其企业重要 负责人对本单位财务预算执行成果承担责任。
　　企业对企业所属企业实行财务预算管理各企业财务预算方案必须上报企业总部审核同意。
　　第四章 财务预算编制
　　第十二条 预算编制是实现全面预算管理关键环节，编制质量高下直接影响预算执行成果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定编制方针指导下进行。
　　第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动责任权限进行，并遵照如下基本原则和规定：
　　(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
　　(二) 坚持积极稳健原则，保证以收定支，加强财务风险控制；
　　(三) 坚持权责对等原则，保证切实可行，围绕经营战略实行。
　　第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限，编制不一样形式财务预算。
　　第十五条 业务预算是反应预算期内企业也许形成现金收付生产经营活动(或营业活动)预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际状况并参照企业详细规定编制。
　　第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动预算，重要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
　　第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人长短期借款、经同意发行债券以及对原有借款、债券还本付息预算，重要根据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文献、期初借款余额及利率等编制。
　　企业经同意发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
　　第十八条 财务预算重要以现金预算、估计资产负债表和估计损益表等形式反应。企业应当按照企业制定财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
　　第十九条 企业财务预算可以根据不一样预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等措施进行编制。同步在编制时，为保证预算可执行性，可设置一定预备费作为预算外支出。
　　第二十条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐层汇总”程序进行。按照下达目、编制上报、审查平衡、审议 同意、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细财务预算编制政策。
　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团企业，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
　　第二十一条 预算编制日程：年度预算编制，自预算年度上一年10月1 日开始至11月25日所有编制完毕， 并在次年1月底前分解贯彻财务预算指标。各企业要根据企业全面预算管理规定编排预算，并制定详细编制日程和规定， 保证财务预算顺利编制。
　　第五章 财务预算执行、控制与差异分析
　　第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实行，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向贯彻到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位财务预算执行责任体系。控制措施原则上依金额进行管理，同步运用项目管理、数量 管理等措施。
　　第二十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动基本根据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制保证年度财务预算目实现。
　　第二十四条 企业应强化现金流量财务预算管理，准时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调整资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无协议、无凭证、无手续项目支出，不予支付。
　　第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完毕利润指标。一般状况下，没有预算， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节省奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
　　第二十六条 在平常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用定额、定率 原则，加强适时监控。各预算管理职能部门都要对应建立财务预算管理簿，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、合计 预算额、合计实际发生额、合计差异额。
　　第二十七条 在管理过程中，对纳入预算范围项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐渐借助计算机系统进行管理。预算外支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
　　第二十八条 企业必须建立财务预算汇报制度， 规定各预算执行部门定期汇报财务预算执行状况。对于财务预算执行中发生新状况、新问题及出现偏差较大重大项目， 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改善经营管理措施和提议。
　　预算差异分析汇报应包括如下内容：
　　(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、合计预算额、合计实际发生额、合计差异额；
　　(二) 对差异额进行分析；
　　(三) 产生不利差异原因、责任归属、改善措施以及形成有利差异原因和此后进行巩固、推广提议。
　　第二十九条 企业财务管理部门应当运用财务报表监控财务预算执行状况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目影响等财务信息， 增进企业完毕财务预算目。
　　第六章 财务预算调整
　　第三十条 下达执行年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行成果产生重大偏差，可以调整财务预算。
　　第三十一条 提出预算修正前提。当某一项或几项原因向着劣势方向变化，影响财务预算目实现时，应首先挖掘与预算目有关其他原因潜力，或采用其他措施来弥补，只有在无法弥补状况下，才能提出财务预算修正申请。
　　第三十二条 确需调整财务预算，应当由预算执行部门逐层向企业财务预算委员会提出书面汇报，论述财务预算执行详细状况、客观原因变化状况及其对财务预算执行导致影响程度， 提出财务预算调整幅度。
　　企业财务管理部门应对预算执行单位财务预算调整汇报进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报企业总部确认后方可下达执行。
　　第七章 财务预算专评与鼓励
　　第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会汇报财务预算执行状况，并根据财务预算完毕状况和财务预算审计状况对预算执行部门进行考核。
　　第三十四条 财务预算考核具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者考核与评价。财务预算考核是发挥预算约束与鼓励作用必要措施，通过预算目细化分解与鼓励措施付诸实行，到达 “人人肩上有指标，项项指标连收入” 。
　　第三十五条 预算考核是对预算执行效果一种承认过程。要结合企本业济经责任制考核求要，制定考核细则。考核应遵照如下原则：
　　(一) 目原则：以预算目为基准，按预算完毕状况评价预算执行者业绩；
　　(二) 鼓励原则：预算目是对预算执行者业绩评价重要根据，考核必须与鼓励制度相配合；
　　(三) 时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应及时进行；
　　(四) 例外原则：对某些影响预算执行重大原因，如产业环境变化、市场变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊状况处理；
　　(五) 分级考核原则：企业预算考核要根据组织构造层次或预算目分解层次进行。
　　第三十六条 为调动预算执行者积极性，企业可以制定鼓励政策，设置经营者奖、效益奖、节省奖、改善提案奖等奖项。
　　第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议同意，重大调整应提交企业董事会或经理办公会审议同意，并财务预算执行中存在问题，充足发挥内部审计监督作用，维护财务预算管理严厉性。
　　财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊状况下，也可组织不定期专题审计。
　　审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计汇报，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改善内部经营管理和财务考核一项重要参照。
　　第八章 附则
　　第三十八条 本制度自 ××年×月×日起执行。此前制度与本制度相抵触，以本制度为准。
　　第三十九条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订对应实行细则，并组织实行。
　　第四十条 本制度未尽事宜，按企业有关制度执行。
　　第四十一条 本制度由企业财务部负责解释和修改。