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会计师事务所规章制度

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1. 会计师事务所管理规章制度
2. 会计师事务所职业道德规章制度
3. 会计师事务所人事管理规章制度

1、会计师事务所管理规章制度

为了深入体现按劳分派原则，建立鼓励和约束相结合内部管理体制，充足调动员工工作积极性和业务开拓积极性，加强质量控制和内部管理，特制定如下管理制度。

一、人事管理制度

（一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理

（二）岗位任职条件

1．主任会计师：具有优秀道德品质和良好经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同步，具有较高管理水平和业务素质，能有效地控制事务所执业风险，并能为事务所经营风险承担重要责任。

2．总经理：具有良好职业道德和先进经营理念；具有优秀组织、管理、协调能力；具有很强业务开拓能力和客户工作经验；具有优秀团体管理和项目管理经验。业务知识广博，能全面领导事务所各项业务工作。

3．副主任会计师、副总经理：具有精湛业务知识和丰富实践经验；能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范；具有很强组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。

4．部门经理：具有良好职业道德和团体精神，具有有关执业资格；有较强业务开拓能力和较高业务素质；具有丰富项目管理经验，能很好组织、协调、指导本部门人员完毕所里分派各项业务。

5．高级项目经理：具有良好职业道德和有关执业资格；具有丰富执业经验和精湛执业水平，能有效控制风险；具有较强协调和沟通能力，可以担任项目负责人完毕大型审计或评估等项目。

6．项目经理：具有良好职业道德和有关执业资格；具有较高执业水平和风险控制能力；具有一定组织、协调和沟通能力，可以担任项目负责人完毕各类审计或评估项目。

7．项目助理：具有良好职业道德，通过执业资格考试或获得中级以上专业技术资格或具有有关专业大专以上学历并具有二年以上工作经验，具有敬业合作精神和一定沟通能力。

8．办公室主任/付主任：具有良好人际交往能力和文字处理能力，熟悉办公自动化和档案管理，并具有一定财会知识；能有效协助主任会计师处理事务所平常事务性工作。

9．会计和出纳：具有较强敬业精神，能胜任岗位所规定工作内容，熟悉办公自动化、档案管理等；具有一定行政管理、人事管理和财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作。

(三)、岗位职责根据岗位设置和任职条件，对各岗位所赋予职责规定如下：主任会计师上级主管：股东会

1、负责制定、组织和实行本所业务发展计划，对外开拓业务,保证全所年度目完毕；

2、负责制定本所内部管理制度，加强对各部门工作检查、监督和考核，保证全所各项工作正常开展；

3、负责事务所质量控制和执业质量，负责业务汇报终审复核和签发，严格按照《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师独立审计准则》和有关法律法规规定把好质量关，减少业务风险；

4、定期组织全体人员学习党和政府有关政策、法规以及有关业务知识，不停提高全所人员政策业务水平，培养一批有很好专业水平、职业道德和爱岗敬业执业队伍；5、负责召集股东会，并向股东会汇报工作。

二、总经理上级主管：主任会计师

1、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度；

2、详细负责全所业务开拓、组织和实行，协助主任会计师把好业务质量关，减少业务风险；

3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查，保证各部门工作正常开展；

4、根据事务所内部分工，负责中证评估XX分企业工作。

三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理

1、协助总经理组织实行本所业务发展计划，积极对外开拓业务，保证全所年度目完毕；

2、参与所内重大业务项目审计工作，协助主任会计师把好业务质量关；

3、协助总经理加强对各部门工作检查和监督，保证全所各项工作正常开展；

4、根据事务所内部分工，负责分管部门工作。

四、部门经理上级主管：总经理

1、积极对外开拓业务，与客户建立良好合作关系；负责组织、实行本部门各项业务工作，保证本部门业务指标完毕；

2、严格遵照注册会计师执业规范，对本部门出具业务汇报工作底稿进行二级复核并签订意见，严格控制业务风险；

3、负责本部门人员平常管理，严格执行事务所内各项规章制度，保证本部门平常工作正常开展；

4、负责本部门业务安排、调度和员工工作业绩考核；

5、负责本部门业务档案整顿、装订、归档工作；

6、完毕主任会计师和总经理交办其他工作。

五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理

1、积极对外开拓业务，维护客户关系，协助部门经理完毕本部门各项工作目；

2、担任项目负责人，组织详细项目实行，严格遵照执业规范，控制业务风险；

3、负责对项目组组员工作分工、业务指导，并对项目小组组员工作底稿进行审核，撰写审计汇报；

4、完毕部门安排其他工作。

六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理

1、协助项目经理积极对外开拓业务，做好客户关系；

2、严格按照执业准则和执业规范做好分派项目工作，并协助项目经理出具业务汇报；

3、完毕部门交办其他工作。

七、办公室主任/付主任上级主管：主任会计师

1、负责拟订办公室管理规定，办公用品和设备采购领用规定、考勤规定、业务档案管理规定等有关内部管理规定，报主任会计师和总经理同意后组织实行。

2、负责平常行政性管理工作；

3、负责人力资源方面管理工作；

4、负责业务档案、档案登记和归档等管理工作；

5、办理主任会计师和总经理交办其他工作。

八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：办公室主任

1、严格按照财政部《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算措施》对事务所财务会计事项进行审核和账务处理，办理税务申报，编制会计报表；

2、详细负责业务考核记录、工资计算和业务档案登记、归档工作；

3、详细办理人力资源方面工作（劳动协议签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系变更等）。

2、会计师事务所职业道德规章制度

为了维护注册会计师声誉，保证会计事务所独性，保持会计师事务所中立、公允原则，保证会计师事务所执业信誉，根据注册会计师置业道德有关规定，特制定会计师事务所职业道德制度。

（一）爱岗敬业

1.爱岗敬业含义。爱岗敬业指是忠于职守事业精神，这是会计职业道德基础。爱岗就是会计人员应当热爱自己本职工作，安心于本职岗位。敬业就是会计人员应当充足认识本职工作在社会经济活动中地位和作用，认识本职工作社会意义和道德价值，具有会计职业荣誉感和自豪感，在职业活动中具有高度劳动热情和发明性，以强烈事业心、责任感，从事会计工作。

2.爱岗敬业基本规定。

（1）对认识会计职业，树立职业荣誉感。

（2）热爱会计工作，敬重会计职业。

（3）安心工作，任劳任怨。

（4）严厉认真，一丝不苟。

（5）忠于职守，尽职尽责。

（二）诚实守信

1.含义。诚实是指言行和内心思想一致。不弄虚作假，不欺上瞒下。做诚实人，说诚实话，办诚实事。守信就是遵守自己所作出承诺，讲信用、重信用，信守诺言，保守秘密。

2.诚实守信基本规定。

（1）做诚实人，说诚实话，办诚实事，不搞虚假。

（2）保密守信，不为利益所诱惑。所谓保守秘密就是指会计人员在履行自己职责时，应树立保密观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄，守口如瓶。

（三）廉洁自律

1.廉洁自律含义。廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定原则，自己约束自己、自己控制自己言行和思想过程。

2.廉洁自律基本规定。

（1）树立对人生观和价值观。

（2）公私分明，不贪不占。

（3）遵纪遵法，尽职尽责。会计人员不仅要遵纪遵法，不违法乱纪、以权谋私，做到廉洁自律；并且要勇于、善于运使用办法律所赋予权利，尽职尽责，勇于承担职业责任，履行职业义务，保证廉洁自律。

（四）客观公正

1.客观公正含义。对于会计职业活动而言，客观重要包括两层含义：一是真实性，即以实际发生经济活动为根据，对会计事项进行确认、计量、记录和汇报；二是可靠性，即会计核算要精确，记录要可靠，凭证要合法。公正就是规定各企、事业单位管理层和会计人员不仅应当具有诚实品质，并且应公正地开展会计核算和会计监督工作，即在履行会计职能时，摒弃单位、个人私利，公平公正，不偏不倚地看待有关利益各方。作为注册会计师在进行审计鉴证时，应以超然独立姿态，进行公平公正判断和评价，出具客观、合适审计意见。

2.客观公正基本规定。

（1）端正态度。

（2）依法办事。

（3）实事求是，不偏不倚。

（4）保持独立性。保持独立性，对于注册会计师行业尤为重要。

（五）坚持准则

1.坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。这里所说“准则”不仅指会计准则，并且包括会计法律、法规、国家统一会计制度以及与会计工作有关法律制度。

2.坚持准则基本规定。

（1）熟悉准则。熟悉准则是指会计人员应理解和掌握《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度及与会计有关法律制度，这是遵照准则，坚持准则前提。

（2）遵照准则。遵照准则即执行准则。

（3）坚持准则。勇于和违法行为作斗争。

（六）提高技能

1.会计工作是专业性和技术性很强工作，只有具有一定专业知识和技能，才能胜任会计工作。提高技能就是指会计人员通过学习、培训和实践等途径，持续提高职业技能，以到达和维持足够专业胜任能力活动。

2.提高技能基本规定。

（1）具有不停提高会计专业技能意识和愿望。

（2）具有勤学苦练精神和科学学习措施。

（七）参与管理

1.参与管理简朴地讲就是参与管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。

2.参与管理基本规定。

（1）努力钻研业务，熟悉财经法规和有关制度，提高业务技能，为参与管理打下坚实基础。

（2）熟悉服务对象经营活动和业务流程，使管理活动更具针对性和有效性。

（八）强化服务

1.强化服务就是规定会计人员具有文明服务态度、强烈服务意识和优良服务质量。

2.强化服务基本规定。

（1）强化服务意识。会计人员要树立强烈服务意识，为管理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务。

（2）提高服务质量。会计人员要树立质量意思，对工作一丝不苟，提高业务素养，保证工作质量。

3、会计师事务所人事管理规章制度

第一条为了加强**会计师事务所（如下简称“本所”）人事管理工作，提高员工整体素质，更好地为事务所发展服务，特制定本制度。

第二条本制度所指人事管理是指对本所员工考核录取、培训、考核、晋升、辞职、解雇、退休等方面管理。

第三条员工录取按照“德才兼备”原则，并在符合下列基本条件前提下，通过考试或考核评议后择优录取。

1、招聘应届毕业生规定有大学专科以上学历，所学专业与本所工作有关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，好学上进；

2、社会招用人员应有中级以上职称或与本所业务工作有关各执业资格，工作成绩突出，身体健康，思想品德良好，能胜任本所有关工作；

第四条员工招聘按下列程序进行：

1、董事会确定员工招聘计划；

2、公布招聘广告；

3、组织招聘考试，确定预选名单进行考核评议；

4、确定最终人选；

5、签订劳动协议。

第五条员工培训按照行业主管部门规定，结合工作实际统一安排。

第六条本所实行年度业绩评价制度，且制定切实可行岗位责任制考核措施，认真严厉搞好对员工德、能、勤、绩考核工作。考核算行自我评价与上级考核相结合方式，被考核者应事先提交工作总结材料，被考核者所在部门根据其体现提供初评意见，最终由本所考核小组或董事会决定员工年度考核评估等级。年度考核评估等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工考核与职务晋升、奖励等相联络。持续两年被评估为优秀将予以晋升或嘉奖。被评估为不称职员工予以警示，持续两年被评为不称职者可予以解雇。

第七条员工职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。

第八条员工职务任免：

1、董事长及董事会组员由股东会决定；

2、总经理由董事会决定；

3、部门经理由董事长决定；

4、项目经理由部门经理决定。

第九条为增进员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员轮岗由部门经理决定；部门经理轮岗由董事长决定。被轮岗员工应当在规定期间内办好交接手续到新岗位上班。

第十条员工辞职必须在1个月前提出书面申请（组织人事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动协议。

第十一条具有执业资格各类专业人员到了国家规定不得执业年龄界线时，应当办理退休以及转股手续。假如董事会认为需要，仍可予以返聘，但不再担任事务所任何领导职务，不拥有事务所股权，不再行使业务汇报签字权。