在财务管理中的具体应用的研究报告.doc
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1、EXCEL在财务管理中的具体应用的研究报告Excel是Office系列办公软件中一款功能强大的电子表格解决软件,Excel可用于公司的各种财务报表解决以及财务上的管理,科学分析计算,并能用图表显示数据之间的关系和对数据进行组织。会计人员只需深刻地理解决策的目的及相应的各种限制条件,便可避开建立复杂的数学模型这道难关,轻松解决管理决策中的大多数最优化问题.本文结合工业公司产财务管理系统的特点,介绍Excel在报表管理、成本管两个方面的应用,希望能起到“抛砖引玉”的作用,使更多的会计人员可以进一步了解和掌握Excel软件的强大功能,并能从其对财务管理决策的服务中获取更大的收益。 在知识经济时代,信
2、息瞬息万变,谁可以迅速地获取更多有价值的信息并做出及时、对的的反映,谁就能在竞争中抢得积极权。由于信息流已成为公司最重要的一条生命线,因此公司必须注重改善其经营管理特别是财务管理,加快公司信息化的进程,构建一条能迅速感知自身所处的环境、察觉竞争者的挑战和客户需求的信息流。如何适应新时代、新环境发展的需要,使用符合公司特点的财务软件系统,成为公司界与财务软件行业共同关心的问题。 决定现代公司财务管理成败的一个重要环节就是财务信息系统的建设,而财务信息系统建设的关键在于财务应用软件系统的实行。许多中小公司也许想推行财务管理电算化,但又没有能力投入太多的资金,这时寻找软件功能与结构相对简朴,合用性良
3、好的通用财务软件就成为中小型公司实行财务电算化的关键。Excel作为通用电子表格软件,具有强大的数据解决功能,用户可以采用多种途径获取各种数据库的信息,这种数据源的多样性增强了使用的便利,扩大了它在财务管理工作中的使用面;同时,它独具特色的数据分析系统、财务函数分析系统、图表分析系统更为公司的财务管理提供了最直观、最便捷的工具,可以有效地运用公司核算数据和外部数据,高效、准确地帮助财务管理人员进行预测和决策。因此Excel成为世界财经管理人员公认的卓越的信息分析和信息解决工具。一、EXCEL2023在财务管理中的几个运用 (一)常规报表的编制 编制报表是会计工作中最为常见而繁重的手工劳动,具有
4、种类繁杂,编制工作量大,容易犯错等特点。编制报表是EXCE12023最常用的功能,XLS格式的报表具有编制简朴快捷、函数关系设立简便、界面直观明确、维护修改容易、数据保护严密等特点。在此,笔者以编制资产负债表为例,简要说明XLS格式报表的编制和维护。 1.工作表命名建立新工作表后,用鼠标双击工作表标签的当前工作表栏,输入报表的名称或简称。如上述报表输入“月份资产负债表”即可。 2.页面设立根据报表篇幅的大小,设立页面。从文献菜单里页面设立选择纸张的类型如420594毫米,其他项目取默认值即可。 3.填制报表的文字内容根据表格的需要,通过选择单元格的位置、大小、设立单元格式、合并单元格等方法,初
5、步编制报表,尔后对需体现实格的报表范围划格即可。4.设立报表数据的函数关系,依据实际需要,设立报表中各种函数关系。选择需电脑自动运算函数关系的,输入“函数关系”即可。如是累加,可使用快捷方式。对相同函数关系的单元格可以复制函数。如资产负债表中,流动资金上期合计栏,可选择相关单元格后,输入“”号分别点击相关函数的单元格,根据需要输入函数关系的符号即可。年初栏设立完毕后,用复制的方式,将该单元格的函数关系复制到年末数。至此,表格的空白表即编制完毕。5.填制报表数据,根据实际情况,在相应的单元格里,分别填制相关数据;在电脑自动产生数据的单元格,不可填制数据。编制报表至此所有完毕。对于数据简朴的报表,
6、用上述办法,直接填制即可,它合用于编制种类简朴的报表。但对于较为复杂并且有相关数据来源的报表,可通过数据转换的方法编制报表。具体办法为:先打开需编制报表的空白表如资产负债表,用EXCE12023程序打开数据来源报表如会计月报表中相关月份的DBF格式文献并删除无关数据和无关行列后,将其用转移复制的方式移至与需要编制报表同一个工作簿里,通过在两张报表之间,设立相关单元格的相关函数关系,直接编制报表。这种编制报表的好处在于简便、准确,合用于常规报表的编制。 6.数据保护,对于重要的报表,必须进行数据保护,以防别人篡改。具体办法是选择工具栏的保护功能,输入密码后,即可对报表进行保护。编制XLS格式工作
7、表应注意以下几点:相同格式或内容的单元格尽量用复制的方法;鼠标的右键是快捷键,很多常规操作都可以用它来执行;变换数据格式和复制数据时,要注意格式的规范,对于不规范格式,可在几张空白表中移动整理;多运用菜单栏和工具栏的工具,常会得到意想不到的结果。它的技巧在于函数关系的科学设立和格式的规范整理。 (二)内部监管的运用内部监管是会计工作的重要环节,是保证账务安全的重要手段。对需逐笔核对的报表数据进行监管是件繁重的手工劳动,并且容易导致漏掉和差错,影响监管的质量。EXCE12023强大的运算功能可以解决这一矛盾。通过对不同来源的数据通过运算将相同内容的不同数据进行比较、核对从中发现存在的问题。现以编
8、制贷款利息核对表为例加以说明。 在平常监管中,核对利息是一项繁杂的常规工作,既要逐笔计算利息又要逐笔钩对,工作量大,容易犯错。而用XLS格式工作表,可以解决这一问题。先从UNIX前台数据库里用“DOSCP”命令提取结息日利息清单和存、贷余额表的文本文献用WORD程序转换成DOC格式文献并对页面进行设立如余额表选择420594,使其便于提取有用的数据;对无用的内容涉及行、列进行删除,有序地保存有用的内容如余额表中的账户、户名、利率、积数等,利息清单中的账号、积数、利息等;用“ALT”组合键提取相关内容数据复制到XLS格式的工作表中,对不同来源的相同内容的数据设立比较关系式如相减,直接进行比较,并
9、及时比较结果,分析存在的差异,发现问题,解决问题。运用相同的办法,可编制“存、贷款利息分析表”。转贴于 中国论文下载中心 http:/需要注意的是:数据的来源尽量原始,以保证数据的准确性;不同数据的比较,要注意数据内容的同一性;大量数据的转换由于电脑运营速度的因素,需要时间等待,若电脑运营速度不够,可分步转移复制数据;用XLS格式打不开的其他格式数据,可用WORD的DOC格式打开并整理后再复制到XLS格式的表格里,或用EXCE1的其他编码打开并整理成规范的XLS格式的表格。 编制此类报表的技巧在于不同类型数据之间的转化和移动复制和复合键ALT的运用。大量数据的手工输入工作效率低,易犯错,通过数
10、据的转化可以大量输入数据,并且不易犯错。 (三)管理的运用 会计平常管理工作的特点是繁而杂。有很多临时性并且无规则的表格需要编制,容易出现资料保管不全,工作深度和广度不够等问题。运用EXCE1,可以系统地、有序地、详尽地开展工作,并且具有资料实现无纸化,易于保存,工作效率高等优点。现以运用EXCE1数据库的排序、数据筛选和查找等功能,编制“存款账户信息表”、“大户存款情况表”、“贷款到期情况表”为例,简要说明。 传统的存款账户资料重要是指“开销户登记簿”,其存在的问题是资料收集不全,难以动态反映等,而存款账户信息表可以根据需要将账号、户名、存款利率、开销户时间、账号性质、登记表号码等相关信息给
11、予纳入,较全面地采集账户的信息;可以按月或季编制,动态反映;实现无纸化,资料易于查询和保存。具体做法是:一方面是要新建EXCE12023文献后,根据需要设立纵向项目,参照前面介绍的做法,从前台数据库里整理提取存款账号、户名、开销户日期、利率、余额等内容,用转移复制的方法,移至新工作表内,对账号性质、人行登记号码等相关信息用直接填写的方法填制,编制存款账户信息表。在抓存款工作中,经常需要了解大户存款的具体情况,适时编制“大户存款情况表”,但由于账户众多,难于记录。在此简要介绍“大户存款表”的编制,以利解决此类问题。建立“大户存款情况表”空白表,从前台余额表中整理提取存款账号、户名、余额等相关数据
12、,移至工作表中。用鼠标选定所有余额数据,用编辑栏的查找按钮,查找空格内容,用替换键将无余额栏所有替换成余额为零;重新用鼠标选定所有数据,按TAB键,将光标移到所选择的余额列位,即余额栏,单击工具栏中的“降序”按钮,表格会按余额大小顺序排列用升序按钮则从小到大排列,显示账户情况;若用鼠标选定所有数据,选择数据栏的“筛选”“自动筛选”命令,系统将在每个列位旁边增长的筛选条件下拉框,拉下“余额”栏按钮,选择“自定义”大于一定数额如100万元的条件,系统会显示余额大于100万元的存款户情况。至此“大户存款表”编制完毕。 在平常工作中,经常需要了解公司贷款的到期情况,在此简要介绍“贷款到期情况表”的编制
13、。建立“贷款到期情况表”空白表,从前台的贷款余额表整理提取公司贷款的账号、借据号、尚欠金额、到期日等相关数据,移至工作表中。用前述办法,使用查找替换功能,先用“0”替换到日期中的“”符号,用筛选自动筛选功能,选择某年月的相应数值(如“”),即选择大于和小于某年月的相应数值的条件,系统会显示所选定到期日为年月如2023年元月的贷款情况。编制此类非常规报表,应注意以下几点:报表格式设计要科学合理;相关数据的选择要全面、准确,无关数据不予选用;运用筛选功能时,为便于查阅,对显现的工作表可复制到新的表格中;制作表格时,工作表的名称应在最后输入。它的技巧在于替换符号和筛选条件数值的选择。二、用Excel
14、进行分步成本核算下面再来谈谈如何运用Excel进行逐步结转分步成本核算,以及解决这一问题的方法。工业公司成本核算的分步法,有逐步结转分步法和平行结转分步法之分。逐步结转分步法既可以采用综合结转,也可以采用分项结转,两种方法各有利弊。 (一)用Excel进行分步法结转的特点 在计算机环境下,各步半成品明细帐同时提供成本项目的分项和综合指标,当然可以考虑模拟手工进行成本还原工作。但是,事实上这完全没有必要。在计算机环境下,逐步结转分步法的综合结转和分项结转可以同时进行。这样,就不必进行所谓“成本还原”工作,使成本还原这一难题自然得到解决。综合结转和分项结转同时进行的关键是,在产品生产的每一环节,设
15、立既提供成本项目的分项指标又提供综合指标的半成品明细帐。综合结转半成品成本时,在半成品明细帐上取综合指标;分项结转半成品成本时,取分项指标。综合结转和分项结转同时进行,在手工环境下,这几乎等于做两套成本核算帐,无疑会使工作量大量增长,倒不如进行成本还原;而在计算机环境下,这却是一件容易的事。下面用Excel作一示例。 (二)Excel进行分步成本核算示例假定甲产品生产分两个环节,分别由两个车间进行。第一车间生产半成品,交半成品库验收。第二车间按所需数量从半成品库领用,所耗半成品费用按全月一次加权平均单位成本计算。两个车间的月末在产品均按定额成本计价。成本计算程序如下。 第一,选定Excel的一
16、张工作表,命名为“生产成本明细帐一甲半成品”。在该表上设计生产成本(甲半成品)明细帐格式,并根据各种生产费用分派表、半成品交库单和第一车间在产品定额成本资料,登记第一车间甲半成品生产成本明细帐。如图一。其他数据,如“本月费用”栏的“原材料”项目数据,也可通过链接在Excel工作表上设立的原材料费用分派表自动生成。本文限于篇幅,不再介绍。 第二,选定Excel的一张工作表,命名为“产成品明细帐一甲半成品”。在该表上设计产成品(甲半成品)明细帐格式,并根据半成品交库单和第二车间领用半成品的领用单,登记甲半成品的产成品明细帐。 其中,“本月增长”各栏数据与“生产成本明细帐一甲半成品”工作表“竣工转出
17、产成品成本”各栏数据链接。注意,在半成品明细帐的格式设计中,既提供成本项目的分项指标-“原材料”、“工资及福利费”、“制造费用”,又提供综合指标-成本项目的“合计”,以便在表中为综合结转和分项结转半成品成本提供数据。在拟定成本项目的单位成本时,为了保证在引用单位成本时按规定的小数位计算,使用了Excel内置的四舍五入函数ROUND. 第三,选定Excel的一张工作表,命名为“生产成本明细帐一甲产成品一综合结转”。在该表上设计生产成本(甲产成品一综合结转)明细帐格式,并根据各种生产费用分派表、半成品领用单、产成品交库单,以及第二车间在产品定额成本资料,登记生产成本(甲产成品一综半成品 其中,“本
18、月生产费用”各栏成本项目中的“半成品”数据与“产成品明细帐一甲半成品”工作表“本月减少”栏的综合指标-成本项目的“合计”数据链接。链接和其他公式设立如图三。第四,选定Excel的一张工作表,命名为“生产成本明细帐一甲产成品一分项结转”。在该表上设计生产成本(甲产成品一分项结转)明细帐格式,并根据各种生产费用分派表、半成品领用单、产成品交库单,以及第二车间在产品定额成本资料,登记生产成本(甲产成品一分项结转)明细帐。其中,“本月耗用半成品费用”栏成本项目中的数据与“产成品明细帐一甲半成品”工作表“本月减少”栏的分项指标-“原材料”、“工资及福利费”和“制造费用”数据键接。链接和其他公式设立如图四
19、。 (三)示例说明示例中,假定甲产品生产仅有两个环节。假如步聚更多,可按照完全相同的原理,设立各步的半成品和生产成本明细帐。 当在Excel的工作表上,设计好逐步结转分步法的综合结转和分项结转同时进行的各种明细帐格式后,可以存为模板文献。打开模板文献,就会产生带有公式的空白明细帐。这样,当在费用分派等表中输入最初的原始数据,即可自动生成涉及综合结转和分项结转的产品生产成本的各种明细帐。 我国正努力培养出符合21世纪公司发展所需的有用的复合型人才。加入WTO后,我国的国际化进程大大加快,先进的管理软件和管理思想随着着跨国公司进入我国,我国公司要想在竞争中立于不败之地,提高公司的核心竞争力,只有运
20、用先进管理软件和掌握先进的数据解决方法,才干提高工作的效率,才干在剧烈的市场竞争中立于不败之地。因此能纯熟掌握财务管理软件的使用,独立完毕各种财务模型的设计,并能应用财务管理模型解决会计和财务管理中存在的实际问题,真正提高了我们分析问题和解决问题的能力,为将来工作中真正发挥管理职能打下良好的基础。三、Excel的特点及功能Excel作为Microsoft公司开发的办公软件,是目前最佳的电子表格系统,已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息解决软件工具,它具有以下特点和功能:(一)强大的表格解决功能Excel是一个以表格方式解决数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能,表格中数据一旦建好勾
21、稽关系,就会自动刷新。(二)强大的绘图和图形解决功能Excel的强大绘图和图形解决功能实现了表、图、文三者的结合,有助于管理人员进行决策。(三)丰富的函数Excel提供了大量的函数,涉及财务函数和记录函数,可进行复杂的数学计算、财务分析、记录等。此外,可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、记录、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等,数据解决能力非常强大。(四)支持数学模型。提供多样的分析工具和决策功能Excel支持数学模型,为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。例如,Excel提供了一组数据分析工具,称为“分析工具库”,它涉及了移动平均、指数平滑、回归分析等工具,可帮助财务人员进
22、行财务预测和分析。又如,Excel提供了方案、单变量求解、规划求解等工具。财务人员可以通过这些工具进行假设分析:分析各种也许方案、寻求达成目的值所规定的条件及求得最优值。此外,还可通过数据透视表从各种数据源中提取数据,并将其组合成新结果。(五)普及性强Excel是一个公共软件平台。非常普及。它是微软公司的主导产品之一,兼容性好,与其他软件的配合很好,生命力强。(六)使用外部数据功能Excel可以读取和输出多种格式的数据文献,可以从很多数据源涉及会计软件的数据库中引入数据,节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。Excel数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。四、基于Excel
23、的财务管理信息化财务管理的环境是复杂多变的,用相对比较固定的数据解决系统是难以实现财务管理目的的。Excel电子表格的技术和功能日渐成熟和强大。为解决现代财务管理问题提供了非常简便易行的工具。有效地提高了财务管理水平。(一)Excel合用于财务管理计算机环境下财务管理重要运用软件工具建立模型,解决分析、预测、决策等问题。同时。在很大限度上需要运用管理睬计来体现。不同于财务会计的严格规范性。管理睬计是具有多样性和灵活性的。它通过各种不断改善的数学模型和解决方法实现它的功能,不受会计制度和会计准则的限制。分析功能灵活和强大的Excel电子表格软件正好满足了这方面的需要。Excel通过对数据的有效控
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- 财务管理 中的 具体 应用 研究 报告
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