巾富康毛巾消毒公司财务管理制度.docx
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1、巾富康毛巾消毒有限企业财务管理制度第一项 现金管理措施第一条使用现金范围:1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;2. 出差人员差旅费;3. 采购办公用品或其他物品,金额在使用支票结算起点3000元如下;4. 业务活动零星支出备用金;5. 确需现金支付其他支出。第二条 库存现金原则,库存现金限额原则上以满足企业35天平常零星开支为原则。第三条 因特殊业务需要应支付备用金,按计划核定原则,不包括在库现金限额内。第四条不管何种来源收入现金,原则上应于当日送存开户银行。第五条 支付现金,应当从库存现金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付,坐支现金。第六条 严格审查采购物品化整为零,在结算起点
2、如下现金支付。第七条 在特殊状况下规定应转账结算,而不得不用现金结算,经申请企业领导同意方可办理。第八章 财务部建立、健全现金账目,逐笔记载现金收付,账目日清月结,账款相符。第九条 不准用不符合财务制度凭证充抵库存现金,不准谎报用途套取现金,不准将企业收入现金以个人名义存入银行,不准保留帐外公帐、私设小金库。第二项 发票及收款收据管理第一条 发票及收款收据是财务会计收支活动法定凭证。必须建全发票管理制度,做到有条不紊。第二条 发票应指定专人购置并做好保管、核销工作,及时将发票废、用、存状况如实向税务机关汇报。第三项 存货管理第一条 存货(指仓库库存产品,重点指待投餐具)是企业一项重要流动资产,
3、其价值在企业中占有很大比重,因此必须加强对存货管理、核算,做好存货购、销、存工作,严格存货出、入库手续。第二条 低值易耗品购入后由专人保管,领用时要办理手续,建立备查薄。第三条 待投餐具、库存商品要进行分类核算,由仓库人员负责数量核算,由财务人员进行价值核算。第四条 财务必须定期对存货进行盘点,采用月盘存法,与仓库管理员及配送查对。存货盘盈、盘亏,使存货帐记录与库存实物查对相符。第四项 固定资产管理第一条 固定资产是生产经营重要物质条件,必须加强管理,防止资产流失,以保证固定资产真实性。第二条 对计算折旧与损耗,是对计算产品成本前提条件,根据收入、费用配比原则,每月按规定提取折旧。第三条 每月
4、月底,由会计协调配送、仓库与车间提供对应报表,计算餐具损失状况,按原则进行餐具损耗记录分析,并提供最终报企业总经理采用防止措施。第五项 会计档案管理第一条 会计凭证、会计帐薄、会计报表、协议及其他会计资料等会计核算专业材料是记录经济业务重要证据,必须加强会计档案管理。第二条 对会计档案要进行科学管理,做到妥善保留,寄存有序,查找以便,严格执行安全、保密制度。第三条 会计档案为本单位提供使用,向外单位提供时,原则上原件不能借出,如特殊需要,须报总经理同意,并限期偿还。第四条 会计档案建档规定,保管期限、销毁均根据规定规定执行。第五条 会计档案应由财务部指定人员保管,出纳人员负责货币资金业务工作,
5、不能兼作会计档案保管。第六项 会计工作交接第一条 办理好会计工作交接,有助于保持会计工作持续性,有助于明确责任。会计人员离职时须将所经管会计工作所有移交给接替人员,没有办清交接手续,不能离职。第二条 移交时要编制移交清册,列明要移交会计凭证、账册、报表、有价证券、印章等。重大财务收支问题应向交接人员简介清晰。移交工作结束后,交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章,以明确责任。第三条 专人负责监交,以保证交接工作顺利进行。第四条 移交人对自己已经办且已移交会计资料合法性、真实性要承担法律责任,不能因会计资料移交而推脱责任。第七项 会计核算制度第一条 企业记账会计年度自公历1月1日起至12月31日
6、止,记账本位币是人民币。第二条 企业记账原则采用借贷记账法,计价基础按历史成本计价,按权责发生制原则确认收入获得和费用发生。第三条 企业将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金短期债券投资视为现金等价物。第四条 为了贯彻配比原则,要严格辨别资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用,资本性支出,如递延资产分后明年度五年内摊销。第五条 营业收入确认措施:企业营业收入按下列标精确认:销售商品:1、企业已将商品所有权上重要风险和酬劳转移给买方;2、企业不再对该商品实行继续管理权和控制权;3、有关收入已经收到或获得了收款证据;4、与该商品有关成本可以可靠地计量。第六条 利润
7、分派程序企业净利润按下列次序分派:1、弥补此前年度亏损;2、法定盈余公积金,按税后利润10%提取;3、法定公益金,按税后利润5%提取;4、根据股东大会决策,可提取任意公积金;5、支付一般股股利。第七条 分派投资者利润,经董事会决定其分派方案。第五章财务报销制度第一项 财务支出、费用报销审批管理第一条 章程规定由总经理审批部分各部门负责人费用由总经理审批签字。第二条 本年度规定计划行政费用和平常用报销、固定资产资金支出需经手人、部门经理、总经理审批签字。第三条 业务经营费用报销需经手人、部门经理、总经理审批签字。第二项 报销审批程序管理第一条 经手人将原始凭证按规定粘贴整洁,到财务部办理审核手续
8、。第二条 各部门会计应严格审核原始凭证,并认真填写报销单,对不符合财务报销制度单据应不予审核。第三条 经财务审核报销单经部门经理、单位负责人签字后,到财务部办理报销手续。第四条 各部门会计将每日报销后报销单交与财务主管签字审核,然后及时做帐务处理。财务主管审核内容:(1)报销单填写与否规范、工整,计算与否对。(2)报销单与否有分管会计、经手人、部门经理、单位负责人签字。(3)费用开支与否合理、合法。(4)如审核发现报销违反财经纪律、超过开支、不符合财务规定规定期,有权向负责人、部门财务人员提出异议,并提出处理意见。第五条 一次性费用支出超过元(包括元),须先经财务部经理审核后方可报销。一次性费
9、用支出超过5000元(包括5000元),须先经财务主管审核后方可报销。第三项 报销原则(一)差旅费报销第一条 采用“三级报销制”报销时须财务审核、经手人签字、部门经理、分管副总经理同意才可报销。第二条 根据山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定,结合我司经营性质,补充规则如下:1、差旅时间:按启程日起,返回前日止,计算出差天数。2、企业员工出差,原则上不准乘飞机、软卧。特殊需要者必须先报分管副总经理同意。3、出差期间发生招待费,一般不予报销,特殊状况必须事先请示企业分管副总经理同意,方可办理报销手续。参与会议期间住宿费随会议安排原则报销。4、各部门经理对出差人员应定任务、定人数、定地点
10、、定期间,以控制费用。5、凡与企业经营有关出租车票、公交车票可以报销。出租车票报销必需写明时间、地点、任务。6、出差补助:省内 30元/天省外 50元/天注:省内当日返回(超过六小时) 15元/天7、住宿费原则(1)地区总经理级部门经理级一般员工A类实报10080B类实报8070C类实报6050阐明:A类:北京 上海 广州 深圳B类:省会都市C类:其他都市、地区(2)到外地工程施工期间住宿超过15天时应考虑在当地租房,节省费用开支,将节省费用50%用于工程人员补助。(3)参与会议或培训,如有安排住宿随时会议、培训安排、补助减半。注:在住宿原则范围内实报实销,超原则部分由个人承担,特殊状况需分管
11、副总经理同意方可报销。员工随同部门经理出差时,可参照部门经理原则报销。(二)招待费、交通费报销第三条 总经理、副总经理级别业务招待费,根据实际状况实行实报实销,部门经理及一般员工如业务需要,须分管副总经理同意后方可报销。第四条 员工外出办事以企业车辆、公交汽车为交通工具。如有特殊状况(发运、提取货品、随身携带较宝贵物品)经部门主管同意后可乘坐出租车。第五条 报销出租车票时需填制“车票报销单”,注明乘车事由、时间、起止地点,经分管会计审核、部门经理签字、分管副总经理指示后方可到财务部报销。第六条 出租车票在乘车后六天内报销,逾期不报者一律不予报销,每次报销金额不得超过60元。(三)通讯费管理第七
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