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毕业设计经济评价.doc
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1、摘 要本设计为河南省新郑市新建生产玩具项目的经济评价,该项目已完毕市场供求预测,项目所需原材料、燃料动力等供应条件的评估;拟定了项目的技术方案,建厂条件和规模、环境保护方案以及节水节能方案;拟定了项目实行规划以及资金的筹措方案等工作。根据国家现行财税制度、价格体系和建设机制,分析计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算财务评价指标,考察项目的赚钱能力、清偿能力等财务状况,据以判别该项目的经济可行性。关键词:经济评价;财务评价指标;清偿能力;赚钱能力 Abstract This design for the Henan province XinZhengShi new product
2、ion toy project economic evaluation, the project has been completed market supply and demand forecast, required raw materials, fuel, power supply conditions, such as project evaluation; Determine the technical scheme of the project, factory conditions and scale, the environmental protection plan and
3、 water-saving energy-saving scheme; Determine the project planning and fund raising scheme, etc. According to the national current fiscal and taxation system, price system and building mechanism, analysis and calculation project financial benefits and costs of direct preparation of financial stateme
4、nts, financial evaluation index calculation, review project profitability, solvency, such as finances, which determine the projects economic feasibility.Key words: economic evaluation, financial evaluation,solvency,profitability 目 录摘 要.IAbstract.II第一章绪论. .11.1 经济评价概述.11.2 项目经济评价目的.11.3 项目经济评价内容.2第二章
5、 设计简介与设计方案述.42.1设计简介.42.2设计方案论述.42.3财务评价程序.52.4项目财务评价中应注意的问题.5第三章 结果与分析.63.1 结果.63.2 分析.6第四章 总结与建议.74.1 总结.74.2 建议.7参考文献.8致 谢.9附 录.10目 录.11第一部分 项目经济分析.13第二部分 经济评价分析报表.30第一章 绪论本项目已完毕市场预测,经济评估。拟定了项目的技术方案。本设计则重要是从经济分析、财务评价、产品营业收入和税金的估算、利润分派等方面对新建生产玩具厂项目的可行性进行了界定,并提出了相应的措施,以期该项目成为一个社会效益、经济效益并举的好项目。在对项目做
6、经济评价时,通过市场调核对项目未来收益的预测是最重要的依据。由于预测所得的基础数据决定了最后得出的经济评价指标,所以我们在对项目做市场预测时需考虑多方面的因素,既要从宏观的角度来看市场的走势、产品的需求量,也要在微观的角度上了解顾客群的需求,结合购买者的喜好给产品定位,从而也给予了项目规模的准拟定位。基于以上基础,另一方面我们在编制以下本项目的经济评价设计说明及报表时也应严格按具有科学性、根据性、合理性的经济评价方法来编制。因此,本设计采用了由中国计划出版社出版的建设项目经济评价方法与参数第三版一书中介绍的重要经济评价方法,通过计算出来的净现值、内部收益率、静态回收期等各项经济指标来判断项目是
7、否可行,以及通过总投资收益率、偿债备付率、利息备付率等经济指标来判断项目融资方案是否合理或提出更优的方案。本建设项目经济评价参数的测算,遵循了由国家发展改革委、建设部发布的有关建设项目经济评价方法与参数的相关规定,即遵循同期性、有效性、谨慎性和准确性的原则,同时也结合了项目所在地区河南省、归属行业以及项目自身特点进行计算的。评价的内容及侧重点也是根据项目的性质中小型手工制造业、项目目的、项目投资者、项目财务主体以及项目对经济与社会的影响限度等具体情况选择拟定的。综上所述,此项目经济评价是秉着评价的客观性、科学性、公正性、通过“有无对比”坚持定量分析与定性分析相结合、以定量分析为主和动态分析与静
8、态分析相结合、以动态分析为主的原则来编制,其中难免有不妥之处,望老师们指引,敬请谅解。1.1 经济评价概述 建设项目经济评价1是项目可行性研究的有机组成部分和重要内容,项目经济评价是在项目决策前的可行性研究过程中,采用科学的分析方法,对拟建项目在计算期(涉及建设期和生产期)内投入产出诸多技术经济因素进行调查、预测、研究、分析、计算和论证,推荐最佳方案,作为项目决策的重要依据。1.2 项目经济评价目的建设项目经济评价目的,是根据国民经济发展战略的规定,计算建设项目投入的费用和产出的效益,通过多方案比较,对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行综合分析论证,为项目决策提供科学可靠的依据,对于提高建设
9、项目决策的科学化水平,引导和促进各类资源的合理有效配置,优化投资结构,充足发挥投资效益具有重要作用。1.3 项目经济评价内容经济评价2一般分为财务评价和国民经济评价,财务评价与国民经济评价的结论均可行的项目才干被通过,当两种评价的结论发生矛盾时,应以国民经济评价的结论为主取舍项目方案。国民经济评价不可行的项目,一般应予否认。1.3.1国民经济评价国民经济评价,是项目经济评价的核心,是从国家整体角度考察项目需国家付出的代价和对国家的奉献,计算分析项目综合平衡后对国民经济的净奉献、评价项目宏观的经济合理性。财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系、分项测算项目的效益和费用,考察项目的财务赚钱能力和
10、清偿能力等,以评判建设项目财务上的可行性。1.3.2财务评价指标财务评价指标,有动态指标和静态指标之分。动态指标重要有内部收益率、净现值,静态指标重要有投资回收期。内部收益率是指项目在计算期内各年净钞票流量现值累计等于零时的折现率,它反映项目所占用资金的赚钱率。内部收益率可以明确地给出项目的投资回报率,使投资者对项目有非常直接的判断。一般而言,内部收益率大于行业基准收益率的项目可以考虑投资,低于行业的基准收益率的项目不宜投资,低于银行贷款利率的项目则不能投资。净现值是指按行业的基准收益率或设定的折现率,将项目计算期内各年净钞票流量折现到项目建设期初的现值之和。在指标的作用上,净现值大于或等于零
11、的项目,可以投资;净现值小于零的项目不宜投资。投资回收期 是指以项目的钞票流入量累计到与所有投资额相等所需要的时间。回收期越短,项目越多。它可以给投资者直观的理解:何时可收回投资。它的缺陷是不仅忽视了资金时间价值,并且不能体现回收期以后的收益。事实上,有战略意义的投资往往是前期收益低,而中后期收益高。若仅用投资回收期衡量项目,也许会导致放弃长期成功的项目1.3.3 财务评价程序1) 财务预测财务预测,就是财务工作者根据公司过去一段时期财务活动的资料,结合公司现在面临和即将面临的各种变化因素,运用数理记录方法,以及结合主观判断,来预测公司未来财务状况。2) 编制资金规划与计划 3) 计算和分析财
12、务效果1.3.4 财务评价方法财务评价(Financial appraisal)是指公司的财务评价正是从分析公司的财务风险入手,评价公司面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素,从而对公司风险进行信号监测、评价,根据其形成因素及过程,制定相应切实可行的长短风险控制策略,减少甚至解除风险,使公司健康永恒发展。财务评价是从公司角度出发,使用的是市场价格,根据国家现行财税制度和现行价格体系,分析计算项目直接发生的财务效益和费用,编制财务报表,计算财务评价指标,考察项目的赚钱能力,清偿能力和外汇平衡等财务状况,借以判别项目的财务可行性。财务评价的基本方法8涉及拟定性评价方法与不拟定性评价方法
13、两类,对同一个项目必须同时进行拟定性评价和不拟定性评价。 不拟定性分析是指对决策方案受到各种事前无法控制的外部因素变化与影响所进行的研究和估计。它是决策分析中常用的一种方法。通过该分析可以尽量弄清和减少不拟定性因素对经济效益的影响,预测项目投资对某些不可预见的政治与经济风险的抗冲击能力,从而证明项目投资的可靠性和稳定性,避免投产后不能获得预期的利润和收益,以致使公司亏损。由于不拟定因素变化对项目投资效益影响限度的分析与计算。通过该分析可以尽量弄清和减少不拟定性因素对经济效益的影响,预测项目投资对某些不可预见的政治与经济风险的抗冲击能力,从而证明项目投资的可靠性和稳定性,避免投产后不能获得预期的
14、利润和收益,以致使公司亏损。不拟定性分析所作出的比较可靠、接近客观实际的估计或预测,将对决策者和未来的经营者具有十分重要的参考价值。通常不拟定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。第二章 设计简介与设计方案论述2.1 设计简介本设计为生产经营项目的经济评价,该项目区位于河南省新郑市。设计作者重要依据国民经济评价方法与参数(第三版)完毕本项目的经济评价工作。 通过对项目的市场调查以及项目的投资背景来获得此项目经济评价的基础数据,再由基础数据编制了投资计划与资金筹措表、产品营业收入和税金及附加估算表、总成本费用计算表、固定资产折旧表、无形及其他资产摊销表、利润与利润分派表、项目投资钞票流
15、量表、项目资本金钞票流量表、财务计划钞票流量表、借款还本付息计划表以及敏感度分析图表等。最后,根据图表数据来编写项目的可行性研究报告。2.2 设计方案论述 本设计项目重要涉及财务评价程序和项目财务评价中应注意的问题。一方面,通过收集资料,参照相关文献对河南省新郑市新建生产玩具项目的背景、目的、意义等有了初步的结识和了解。再依据阅读的资料,结合实践考察,编制可行性研究报告的内容提纲,并分章节分别进行可行性分析。重要的数据解决有:对该项目进行项目投资估算、总成本费用估算、营业收入与营业税金及附加估算、利润总额及其分派。最后根据所计算出的结果概括说明进行河南省新郑市新建生产玩具项目的可行性和价值,分
16、析经济评价的各项指标的预期成果,判断项目的可行性,以作出最有助于项目的建设、生产、运营的合理规划。2.3 财务评价程序1) 财务预测,就是财务工作者根据公司过去一段时期财务活动的资料,结合公司现在面临和即将面临的各种变化因素,运用数理记录方法,以及结合主观判断,来预测公司未来财务状况。前期的工作重要基于项目的市场调查、分析。重要是对产品在未来市场中的销售量、价格和成本费用的分析、预测。2) 编制资金规划与计划以及项目财务指标的计算。 3) 分析计算所得的数据,即财务指标所表达的项目经济活动的效果,以得出有说服力的项目决策。2.4 项目财务评价中应注意的问题1) 市场调查市场调查阶段的目的是拟定
17、项目的收益情况。通过预测项目的收入、费用来 预测收益。具体分析上要弄清产品在未来的市场中有多大的销售量,影响销售量的因素有哪些,影响的限度有多大。在分析对象上,不仅要考虑市场的需求情况,还应考虑同一功能产品的竞争情况(涉及现有的和潜在的竞争者)。在销售价格预测上,应考虑市场的接受能力。在产品的成本、费用上,应考虑原料等上游产品的价格变动、能源动力的价格变动以及因竞争而也许导致销售费用上升的情况。2) 折旧、摊销的使用 在项目财务评价中,折旧和摊销可以用于偿还贷款,而并非要所有靠税后利润来偿还贷款。这在固定资产投资比重较大的项目中,可以在很大限度上缓解还款压力。 还款计划的设计对于贷款的偿还计划
18、,可以根据项目运营初期的赢利能力,设计出等额还款、等本金还款、最大还款能力还款等不同的贷款偿还计划,以减轻项目在运营初期的还款压力。合理的还款计划可以有效地使用资金,节约成本费用,提高信用。3) 所得税前后分析 所得税前分析不将所得税作为钞票流出,一般融资前分析属于所得税前分析的形式,为了体现与融资方案无关的规定项目投资钞票流量表中的基础数据都要剔除利息的影响,因此,项目投资钞票流量表中的所得税项目应根据利润与利润分派表中的息税前利润乘以所得税率,称为“调整所得税” 1 。所得税后分析是所得税前分析的延伸,重要用于融资条件下,判断项目投资对公司价值的奉献,因此,融资后分析,是公司投资决策的重要
19、依据。4)还款计划的设计对于贷款的偿还计划,可以根据项目运营初期的赢利能力,设计出等额还款、等本金还款、最大还款能力还款等不同的贷款偿还计划,以减轻项目在运营初期的还款压力。合理的还款计划可以有效地使用资金,节约成本费用,提高信用。5)两种钞票流量表在目前的项目评价中,使用了两种钞票流量表,一个是所有投资的钞票流量表,另一个是自有资金的钞票流量表。所有投资的钞票流量表是以所有投资作为钞票流出,不区分自有资金和贷款。因此在以后的运营期中,贷款本息的偿还也不作为钞票的流出。所有投资的钞票流量表重要用于不同投资方案的比较,考虑各方案的赢利能力。自有资金的钞票流量表是以投资者自有资金为计算基础,只将投
20、入项目的自有资金作为钞票流出。因此,在以后的运营期中,贷款本息的偿还作为钞票的流出。自有资金的钞票流量表重要是从投资者的角度来考察项目的赢利能力。6)敏感性分析敏感性分析的目的是考察项目的重要因素发生变化时,对项目净效益的影响限度。由于财务评价是预测性的工作,未来在客观上存在许多不定因素,所以在预测过程中,有必要对各种也许发生的情况多加考虑,这样做一方面可以提高投资者对未来不拟定事件的应变能力,减少不利事件也许带来的损失,另一方面也体现了项目财务评价的真正意义,达成对项目进行多方案预测、比较的目的。 第三章 结果与分析3.1 结果 根据计算数据的评价指标为:所有资金财务内部收益率(FIRR)为
21、37%(税后),所有资金财务净现值(i=12%时)为3539.85万元(税后)。所有资金财务内部收益率均大于基准收益率12%,说明赚钱能力可以满足行业的最低规定,所有资金财务净现值均大于零,说明该项目在财务上是可以接受的。所有资金静态投资回收期为3.59(税后)年,本项目计算期为9年,根据计算结果,3.59年能收回所有投资资金(不考虑资金的时间价值的情况下),可说明项目回收期短,可行性强。根据本项目各评价指标的计算和综合分析,项目的利息备付率为14.43远大于评价标准指数2,偿债备付率为3.4也远高于评价标准指数1.3,借款偿还期为5年。因此,结果表白本项目在经济上是可行的,且具有较强的抗风险
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