财务管理制度范本熊生.doc
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1、广东亿科交通设施科技有限公司财务管理制度目 录一、总则1.1目的为提高公司及控股成员公司财务管理与会计核算水平,逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理,达成对经济活动及收支全过程实行有效监控,同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、公司会计制度、公司会计准则以及其他相关法规,结合公司的特点和管理规定制定本制度。1.2原则和宗旨规范管理、提高效率、控制成本、连续经营。1.3合用范围公司全体。1.4生效日期自2023年3月1日起施行,原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由总经理签署,并授权财务部负责执行及解释。二、财务部门管理2.1财务组织结构
2、财务总监财务主管亿科430学校会计会计出纳出纳财务部出纳会计2.2财务岗位职责财务总监岗位职责本 职:全面监控财务工作。职责与工作任务: 职责一职责表述:审核财务部管理体系。工 作内 容1、审核公司财务管理的各项规章制度与工作程序。2、监控公司财务管理的内控机制。3、监督、检查各项财务管理制度的执行并考核。职责二职责表述: 监控财务预算与财务计划管理工 作内 容1、协助总经理编制年度、季度财务计划,并分解为月度财务计划。2、组织编制公司年度、季度、月度财务预算,每月和实际情况进行对比,调整预算。3、监督检查财务计划、财务预算的执行情况并上报公司领导,对实行中存在的问题,提出改善意见。职责三职责
3、表述:监控财务平常工作工 作内 容1、监控公司的会计核算和成本管理。2、监控财务记账凭证、账目、表报的合理性、准确性和完整性。3、监控营销中心各项销售提成、返利和返款的合理性和真实性。职责四职责表述:财务控制工 作内 容1、批准资金调拨。2、批准费用报销单。3、稽核公司重点项目。4、监控采购市场行情,对公司采购价格实行稽核。职责五职责表述:财务预测和分析工 作内 容定期对公司财务状况进行综合分析、预测,并向总经理报告公司建设性的合理意见。职责八职责表述:财务部员工队伍的建设工 作内 容1、监控财务部员工的平常工作。2、监控财务部员工的培训计划。3、及时了解、掌握部门内员工的思想动态,通过有效沟
4、通、激励与奖惩等手段,提高员工素质,挖掘员工潜力。财务部主管岗位职责本 职:全面主持财务部的平常组织管理工作,涉及财务计划的制定、会计核算、财务分析、财务监督、资金资产管理、税务筹划等工作。职责与工作任务: 职责一职责表述:财务部规章制度体系的建立完善与执行。工 作内 容1、组织制定公司财务管理的各项规章制度与工作程序,并不断修订和完善。2、建立公司财务管理的内控机制。3、监督、检查各项财务管理制度的执行并考核。职责二职责表述: 财务预算与财务计划管理工 作内 容1、协助总经理编制年度、季度财务计划,并分解为月度财务计划。2、组织编制公司年度、季度、月度财务预算,每月和实际情况进行对比,调整预
5、算。3、监督检查财务计划、财务预算的执行情况并上报公司领导,对实行中存在的问题,提出改善意见。职责三职责表述:负责财务监督及审计工作工 作内 容1、负责组织公司的会计核算和成本管理。2、负责审核财务记账凭证、账目、表报的合理性、准确性和完整性。3、审核营销中心各项销售提成、返利和返款的合理性和真实性。职责四职责表述:财务控制工 作内 容1、编制付款计划,合理、有效安排资金。2、审核付款申请单。3、根据公司费用报销的相关规定,审核报销原始单据、内容和金额等。4、调查采购市场行情,对公司采购价格实行稽核。职责五职责表述:财务预测和分析工 作内 容定期对公司财务状况进行综合分析、预测,组织公司成本分
6、析和赚钱分析,及时向公司领导提交财务分析报告、提出合理化建议。职责六职责表述:公司年终汇算工 作内 容1、组织并参与收入、成本、利润和税费的年终决算。3、编制公司年度资金运用表和分析报告。职责七职责表述:编制公司对外财务表报工 作内 容1、负责公司税务筹划,设计合法避税方案。2、编制公司对外财务报表。3、负责办理公司税务申报事宜。4、配合税务部门对公司涉税检查。5、负责与工商、税务、银行的联络,妥善维护与财税部门间的关系。职责八职责表述:财务部员工队伍的建设工 作内 容1、负责财务部员工的平常工作指导、协调和监督。2、制定财务人员培训计划并组织实行,提高部门员工业务技能素质。3、及时了解、掌握
7、部门内员工的思想动态,通过有效沟通、激励与奖惩等手段,提高员工素质,挖掘员工潜力。职责九职责描述:财务报表报送(次月10号,负责解释)工作内容1、资产负债表2、损益表3、各部门费用明细表即:生产、安装、工程、人事、财务、市场、采购、物料部(图表)4、销量订单(协议金额)5、公司人均产值(小时)6、生产部门人均产值(小时)7、生产部工薪占产值比率8、公司工薪占产值比率9、各种费用所占销售额比例权限与责任:1、公司重大经营决策、经济活动的参与权、建议权;2、财务部各项规章制度、业务流程的制定权、审核权;3、对财务报表、账目的调阅权、审查权;4、各项费用开支标准制定的建议权、资金使用的监督审查权;5
8、、对违反财经制度行为的制止权、处罚建议权6、本部下属人员业务能力、绩效的考核评价权;7、本部下属人员任用的建议权。 财务部出纳岗位职责本职:负责公司钞票收付结算,办理支票手续与银行结算业务,发放员工工资 职责与工作任务: 职责一职责表述:负责公司钞票收付及银行收付业务的办理。工 作内 容1、严格审核钞票及银行收付原始单据,每日逐笔登记钞票日记账、银行存款日记账(涉及电子账与手工账)。 2、办理收付款业务时,应严格履行“见票付款、收款开票”原则,且有相关经办人的签字。3、收付钞票时必须当面点清,同时在原始凭证上加盖相关“收、付讫”戳记。职责二职责表述: 资金使用管理工作内容1、与银行对账,随时掌
9、握银行存付款情况,发现问题及时向公司领导报告。2、负责供应商的付款准备事宜。3、负责采购员、司机等人员备用金的管控。4、负责个人借款的清理,并负责催收、扣发。6、发放工资所需资金的准备,负责每月工资发放。职责三职责表述: 出纳日报表的编制,库存钞票的管理工作内容1、每日编制钞票收支日报表、银行存款收支日报表、销售回款日报表交总账会计。2、每日下班前应盘点库存钞票,结出当天发生额及余额,同时核对银行余额,保证账账相符、账实相符;月末如不符,须查明因素,编制银行存款余额调节表。3、超过公司库存钞票限额规定的大额钞票,必须于当天存银行。4、在总账会计的监督下,完毕月末库存钞票及银行存款金额的盘点。5
10、、编制钞票及银行存款日/月报表6、每日将收付款等单据移交总账会计,并接受总账会计的平常查询。职 责 四职责表述:钞票、票据、印鉴的保管 工作内容妥善保管库存钞票、银行卡(帐号/密码/U盾)、空白支票等物件和票证。职责五职责表述:会计原始凭证和对账单工作内容1、每月月底将会计原始凭证整理好交给会计2、次月3号打银行对账单并交给会计3、次月3号向总经理面叙报告上月资金流情况权限与责任:1、对不符合公司规定的开支、不按规定及时报账的经办人员有权拒绝办理和上报。2、对个人借款进行追踪,付款严格履行“前款不清、后款不借”的原则。3、对不按规定提供相关凭据或单据不完整的收付业务有权不予受理。4、在收付过程
11、中发现异常情况时,可越级直接向上级领导报告。四、资金管理3.货币资金平常管理货币资金是指公司在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金,涉及钞票、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制,各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。3.1财务部的管理权限3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务,对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资;3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理,
12、对其收支进行综合平衡,严格控制,保证生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付,必须根据公司的审批权限经由公司重要负责人或分管领导审批,并在财务部内部银行办理相应手续后才干支付;3.1.3财务部(含分、子公司财务部,下同)根据各职能部门提供的货币收支计划,进行综合平衡,按年、季、月编制公司资金平衡计划,经领导批准后,严格按计划执行,并认真做好货币资金收支的平常管理工作;3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准,办理追加计划手续,财务部视其当时资金状况,予以安排支付。3.2各职能部门的管理权限3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售解决,并有
13、效控制存货(储备资金)、应付帐款(含预付帐款)的资金占用水平:负责备品备件采购支出及购进固定资产指标,并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款(含预付帐款)的资金占用水平;负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划;3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标,有效控制存货(发出产品)、应收帐款的资金占用水平;按公司年度销售政策有效控制营销费用指标;3.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标,有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平,还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平;3.2.4广告部负责广告费用支出指标,按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使
14、用资金;3.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标,在保证公司业务正常开展的前提下,励行节约,减少支出;3.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标,按公司计划有效控制支出总额;3.2.7市场部负责市场研发支出指标,按公司计划有效控制市场研发支出总额;3.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标,按公司计划有效控制支出总额;3.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标,及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标,按公司计划有效控制。3.3货币资金收支信息反馈3.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的
15、收支信息,必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的协议或协议,应向财务部提交一份原件,以便根据有关协议、协议办理手续。无协议、协议的(或无有效协议、协议),财务部有权拒绝办理;3.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单,定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务;3.3.3财务部应于当天下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表,按月报送货币资金收支情况表,并提出相应建议;3.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息,有权参与产品销售会议,物资订货会议以及重大协议协议的签署,随时掌握货币资金收支动态。4.钞票管理4.1钞票使用范围涉及:4.1.1支付职工工资、津贴、奖金;
16、4.1.2支付个人劳务报酬,涉及讲课费、稿费、征询费及其他各项劳务报酬;4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款;4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费;4.1.7结算起点以下的零星支出;4.1.8人民银行规定的需要支付钞票的其它支出。4.2钞票库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况,依据三至五天的正常开支的需要量,由银行核定库存限额。钞票库存限额一经核定,必须严格遵守。超过库存限额的钞票,必须立即送存开户银行。需大额支付钞票
17、时,提前与开户行联系,取款当天将钞票支付完毕。4.3财务部设立订本式“钞票日记帐”,由出纳人员按日登记;同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“钞票日记帐”余额应与电脑记录的“钞票总帐”余额和库存钞票数额相符,做到帐帐、帐实相符。4.4出纳人员工作职责4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的钞票收付凭证,按照业务发生的顺序逐笔登记“钞票日记帐”;4.4.2钞票收付款凭证必须大小写金额相符,原始单据齐备,且审签手续齐全,收款人在收支凭证上签字后,出纳人员才干收付款项,并当面点清;4.4.3收付款项办理完毕,出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记,
18、对报销的附件加盖“附件”戳记;4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的钞票收付业务,出纳人员有权拒绝办理;4.4.5每日终了,出纳人员应计算当天钞票收入、支出合计数和结存数,并同库存钞票实存额核对,做到帐实相符,日清月结;4.4.6在实现电算化条件下,钞票日记帐与总帐的核对,收支凭证与帐簿的核对,帐存与实存的核对,仍由出纳人员负责。4.5钞票内部控制4.5.1出纳人员无权进行钞票帐务的解决,不得先收或付款后,才将单据交会计人员制单;4.5.2收付款事项,必须有人经手、有人验收、有人批准,做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改;不得超过国家规定范围和限额使用钞票;不得超过银行核定的
19、库存限额留存钞票;不得坐支钞票;不得以“白条”充抵库存钞票;不得保存帐外钞票(公款);4.5.3审核人员要定期或不定期对库存钞票进行抽查、核算,保证钞票帐帐相符、帐实相符。5.银行存款管理5.1严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度,保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要,在银行开立(人民币)基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户,不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立,也必须按照银行帐户管理办法规定进行。5.2子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理,经公司财务部批准,可以在工作就近
20、地开设一个一般存款账户,以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的,需经公司总经理批准。5.3在银行开立的存款帐户,只能办理自身的业务活动,不得出租和转让帐户。5.4按照银行结算制度规定,对的运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。5.5银行存款内部控制5.5.1财务部内部银行设立“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐”,对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证,按业务发生顺序逐笔登记入帐。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符;5.5.2月份终了,“银行存款
21、日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。通过调整后,银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符;5.5.3各公司需要支付的款项,超过国家规定的钞票使用限额以上的,应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时,必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额,按程序履行各级审签手续后,财务部方得付款;5.5.4财务部内部银行一般不得签发空白支票,不准签发远期或空头支票;5.5.5空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票,必须有两人或两人以上
22、办理;支票有效图章,必须由两人或两人以上分管;签发时,分管图章的人员要同时盖章,才干作为银行付款有效凭证(支票)。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票,要加盖“作废”戳记,并与存根一并保存。发生支票遗失,要立即向银行办理挂失,在挂失前已导致损失的,应由丢失支票人负责;5.5.6财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核算,对支票和印鉴的保管进行检查,以保证银行存款的安全完整;5.5.7银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善保管,准时归档,不得丢失或毁损。6.其他货币资金管理6.1其他货币资金是
23、指除钞票、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。第十二条 货币资金的管理1、 控股及子公司的库存钞票限额为10000元,超过限额部分当天存入银行,特殊需要超过限额的必须经财务经理(经理)批准,并采用特别措施保证现款安全。但任何情况下不得超过20230元,如有超过的必须经资金经理批准,并采用特别措施保证安全,做到万无一失。2、 必须加强对营业钞票收入的管理,不得从营业部门收入的钞票中直接开支、挪用钞票、坐支钞票,原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本公司总经理共同批准,超过部分必须经总裁批准。3、 个人因公借款管
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