责任成本管理制度.doc
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1、目 录第一章 总 则2第二章 分部责任成本管理体系2第三章 责任中心职责和考核指标5第四章 分部责任预算编制与分解24第五章 责任成本控制30第六章 责任成本核算37第七章 责任成本分析37第八章 责任成本报告41第九章 责任预算的调整42第十章 奖罚43第十一章 附则47第一章 总 则第一条 根据公司成本202328号文关于印发中铁二十局集团第三工程有限公司完全责任成本管理暂行办法的告知及有关文献规定,结合杭长项目实际情况,特制定本责任成本管理制度。第二条 本方案合用范围是分部及所属架子队架子队、工程队、工程队,凡涉及到工区分部成本支出的经济行为必须依照本实行方案之规定执行。第三条 分部责任
2、成本管理遵循以下原则:以成本管理为中心,以优化资源配置为重点,以最佳经济效益为目的;责、权、利相结合;全员、全方位、全过程控制。第四条 本实行方案控制过程自工区分部的目的责任成本预算开始,涉及以下环节:上场阶段、施工准备、现场施工、竣工验收、工区分部销号(指与公司合帐)。其内容涉及:责任成本预算、责任成本控制、责任成本核算、责任成本分析、责任成本考核、效益评价等。第二章 分部责任成本管理体系第五条 工区分部采用“一级管理,二级核算”责任成本管理体系,工区分部是责任成本控制中心,架子队架子队、工程队是作业层,依照分部下达的施工计划与定额进行施工。第六条 工区分部成立责任成本管理领导小组组 长:
3、任霄副组长:田杰 黄明 朱清利冯述平 梁峥括 惠争 焦德勇 郭福明 孟丽坡 刘民主选成 员:冯述平 梁峥括 潘太宗 王宏伟 任春晓 刘吉胜 梁铁柱 郭福明 黎峰 黄明 陈云 罗德君 杨桂霞 胡传芹 高琨刘吉胜胡传芹 何川军 青山茂 刘斌 潘太宗 王永杰责任成本管理牵头部门为计划协议部和财务部。责任成本管理领导小组的职责:(1)制定责任成本管理实行方案;(2)按职能部门建立横向费用责任中心,按架子队架子队、工程队建立纵向责任成本中心;(3)分解工区分部责任预算,编制责任中心责任预算,组织签订责任中心成本管理目的责任书;(4)组织实行责任成本的过程控制,执行目的责任成本预算制度,按月进行成本核算、
4、分析、考核。分析成本节超因素,提出改善措施并予以整改。第七条 工区分部按可控的原则划分责任中心,组织开展责任成本核算,所有成本费用均需划归相关的责任中心核算,不得出现无核算对象的非可控费用。 一、工区分部控制内容重要涉及:方案优化;工程数量节超;地材、地料价差;分部间接费;周转材料摊销差额;设备大修折旧差额、设备租赁差额;征地拆迁费用;外部劳务分包费用、定额差;队级管理费用差额;安全生产费用;公司文化建设费;工期、质量、环水保成本。二、架子队架子队、工程队控制内容重要涉及:方案节约、工程数量节超、安全质量环水保增长的成本、工期成本、小料和小型机具消耗、主材、机械的消耗数量、施工用电、车辆维修、
5、油料消耗、外部劳务分包费用、内部作业人员工资、架子队架子队、工程队管理费用。第八条 为明确工区分部的经济责任,按照“谁负责,谁控制”的原则,以工区分部职能部门责任权限为单元划分责任中心。一、收入中心1、施工技术责任中心:负责人 陈云2、安质环保责任中心:负责人 胡传芹3、计划责任中心:负责人 黄明4、物资设备责任中心:负责人 郭福明5、财务责任中心:负责人 杨桂霞二、费用中心1、工区分部经理责任中心:负责人 任霄2、施工技术责任中心:负责人 陈云 3、安质环保责任中心:负责人 胡传芹4、计划责任中心:负责人 黄明5、物资设备责任中心:负责人 郭福明6、财务责任中心:负责人: 杨桂霞7、征拆责任
6、中心:负责人 刘吉胜8、综合办公室责任中心:负责人 孙青川高琨9、实验责任中心:负责人 罗德君10、进度责任中心:负责人 郭凯三、成本中心1、第一架子队架子队、工程队成本中心:负责人 青山茂冯述平负责萍水特大桥施工。2、第二架子队架子队、工程队成本中心:负责人 刘斌梁峥括负责醴陵特大桥0号台至83号墩的施工。3、第三架子队架子队、工程队成本中心:负责人 潘太宗负责醴陵特大桥84号墩至174号台的施工。4、制梁队成本中心:负责人 王永杰王宏伟负责所有预制箱梁的施工和醴陵拌和站的管理。5、架梁队成本中心:负责人 待定负责箱梁架设的施工。6、路基、隧道队成本中心:负责人:待定刘吉胜负责祥云隧道、路基
7、的施工。第三章 责任中心职责和考核指标第九条 收入中心一、施工技术责任中心1、施工技术责任中心的责任是每月末向计划责任中心提交获得批复的优化方案、变更设计资料;及时上报变更;按项目部验工计价管理办法规定,每月22日向计划责任中心提供对上已竣工程数量清单。2、施工技术责任中心的目的值是根据项目部二次分解单价计算的实际完毕工程数量的应收入金额。根据项目部二次分解单价计算的实际计价数量与实际完毕工程数量的差额为该中心的工作成果考核指标。二、安质环保责任中心按项目部二次分解责任预算每月及时向项目部计量安全生产费用,并建立安全生产费用台帐,保证专款专用。每月实际计价金额与预算金额之差为该中心的工作成果考
8、核指标。三、计划责任中心1、计划责任中心的责任是及时向项目部申报协议外工程预算单价;每月25日前向项目部申报验工计价,及时收集整理上报理赔资料。2、计划责任中心的目的值是根据批复的工程数量与项目部二次分解单价计算应收入金额,根据批复工程数量计算的实际计价单价与项目部二次分解单价的差额为该中心的工作成果考核指标。四、财务责任中心1、财务责任中心的责任是及时催收工程款(及时性)。2、财务责任中心的目的值是依据批复验工计价等应收款,实际收款金额与应收款的差额为该中心的工作成果考核指标(回收率)。五、物资设备责任中心废旧物品的出售金额为责任预算,实际结算金额与预算总额之差为该中心的工作成果考核指标,结
9、算和资金回收的及时性也是该中心的工作成果考核指标。外租设备的租金足额收回也是该中心的考核指标。第十条 费用中心一、施工技术责任中心(一)职责1、编制科学合理的实行性施工组织设计、施工方案,并将上述资料及时报送项目部进行审批。2、优化分部、分项工程施工方案及施工计划,对施工过程中进行技术指导和质量监督,在保证安全、质量、进度的前提下,努力减少施工成本、提高施工效率。3、做好施工技术交底,方案控制。制定技术交底、方案控制措施,以技术交底指导、控制施工方案的执行。4、负责施工图纸工程数量、实际施工数量的计算与控制,为相关部门提供单位、分部、分项工程数量及技术标准。5、建立工程数量控制台账,进行工程量
10、动态核算,及时完毕已竣工程签证工作,为计划协议部门及时办理对上、对下验工计价提供资料。6、每月24日,会同计划责任中心、安质环保责任中心对架子队架子队、工程队已竣工程数量进行验收,建立工程数量控制台账。7、向物资设备部提供构成工程实体的总体、单位、分部分项工程材料需求数量计划、周转材料使用计划和机械设备使用计划。8、负责办理变更设计,对施工现场进行认真的踏勘,结合现场实际情况,收集整理变更设计资料,提出合理有效的工程变更,填报变更设计审批单并及时上报项目部审批,做好变更设计的对下数量、方案控制。9、制订科研计划,对重点工程开展科技攻关,积极采用新技术、新材料、新工艺。并在完毕其技术攻关的同时严
11、格控制科研经费,节省工程成本。10、负责全线的工程测量(放线、控制测量、复测等)。11、对工区分部的桥梁、路基桩基检测负责。(二)重要责任1、对工区分部向架子队架子队、工程队验工计价的工程数量控制负责。2、对工程变更负责。3、对技术管理、技术方案超支、方案失误导致的成本负责。4、对全线的工程测量(放线、控制测量、复测)负责。5、对工区分部科研经费负责。6、对工区分部的桥梁、路基桩基检测负责。(三)监管责任对各架子队架子队、工程队的工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案引起的成本超支负监管责任。(四)责任目的1、对各架子队架子队、工程队的计价工程量不超过度部再分解数量。2、对各架子队架子队、
12、工程队的计价变更工程量不大于项目部批复变更数量和实际完毕工程数量。严禁出现无施工方案出具工程数量。3、技术方案超支导致的成本4、无控制性测量失误、技术管理、方案失误导致的成本。5、科研经费不超支。6、各架子队架子队、工程队不出现工程数量控制、施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测引起的成本超支。7、施工技术责任中心的目的值为0。(五)考核指标1、重要责任考核指标对各架子队架子队、工程队计价工程数量超支、节约额;工程变更数量超支、节约额;技术方案超支、节约额;科研经费超支、节约额;控制测量、技术管理、技术方案失误增长的成本;无方案施工增长的成本。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队对劳务工
13、班计价工程数量超支、节约额;工程变更超支、节约额;技术方案超支、节约额;施工测量、技术管理、技术方案、桩基检测失误增长的成本。二、进度责任中心(一)职责对工区分部工期成本负责,掌握好实行性施工组织设计和关键节点的工期安排,应在保证质量、按期完毕任务的前提下尽也许采用先进技术,杜绝超设计施工和返工,减少工程成本。1、根据实行性施工组织设计、对项目部施工计划进行分解,编制各架子队架子队、工程队施工计划。2、贯彻项目部、工区分部施工计划,记录施工进度情况,进行施工进度分析,提出存在的问题、调整措施和进度调整方案。3、优化施工进度安排,合理配置资源,加快施工进展,实行成本与进度最佳组合,最大限度的减少
14、工期成本。4、严格控制现场的临时用工、零星台班的费用。5、加快施工进度,并争取项目部奖励。(二)重要责任1、对工区分部的总体工期、关键性节点工期、年度计划、月度计划负责。2、在其他因素没有扣分的情况下,对进度奖罚额负责。(三)监管责任对各架子队架子队、工程队的关键节点工期、年度计划、月度计划、周计划负监管责任。(四)责任目的1、总体工期、关键节点工期、年度计划、月度计划满足某某公司、项目部的规定。2、争取进度奖励,不因进度因素受到罚款。3、进度责任中心的目的值为0。(五)考核指标1、重要责任考核指标月度计划、年度计划、关键性节点目的、总体工期,赶工增长成本额,工期迟延增长成本额,工期提前节约成
15、本额,进度奖罚额。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队的周计划、月计划、年度计划、关键节点目的。三、安质环保责任中心(一)职责1、认真贯彻安全、质量、环水保管理的有关规定,制订本工区分部安全、质量、环水保管理制度和保证措施。2、狠抓安全质量环水保管理,定期、不定期对架子队架子队、工程队安全、质量、环水保执行情况进行监督检查。3、每月初组织编制、上报安全措施投入预算表,其涉及:安全设备设施的更新和维护;安全生产宣传、教育和培训;劳动防护用品配备;环境保护措施,其它保障安全生产等事项,保证每项安全生产目的的实现。4、每月22日按项目部安全生产费用管理办法上报截止每月20日的安全生产费用及工程
16、量,并汇总当月安全措施投入开支及安全事故开支,登记安全生产费用开支台账、安全事故费用开支台账。5、每月24日,会同施工技术责任中心、计划责任中心对架子队架子队、工程队已竣工程进行验收,对计价工程的质量把关。(二)重要责任1、对工区分部安全生产费用使用负责。2、对工区分部的安全、质量、环水保事故成本负责。(三)监管责任对各架子队架子队、工程队的安全事故增长成本、质量事故增长成本、环水保管理成本负监管责任。(四)责任目的1、工区分部总支出的安全生产费用不超过项目部二次分解额。2、无安全、质量、环水保责任事故。3、各架子队架子队、工程队不得出现因安全、质量、环水保责任事故导致的成本超支。4、安质环保
17、责任中心的目的值为0。(五)考核指标1、重要责任考核指标实际发生安全生产费用超支额,分部安全、质量、环水保事故成本。2、监管责任考核指标各架子队架子队、工程队安全、质量、环水保责任事故导致的成本。四、计划责任中心(一)职责1、在项目部二次分解责任预算的基础上,结合审核后的施工图纸、优化后的方案、资源价格和现场实际情况等编制责任中心预算,分解分部责任预算指标。2、根据现场情况变化,按规定及时调整责任预算。3、编制施工队伍需求计划,配合公司进行外部劳务队伍招标,负责起草、组织签订内部队伍承包、外部劳务施工协议,参与其它协议的评审。4、建立协议管理台帐、劳务管理台帐。5、准时对项目部上报验工计价并跟
18、踪计价批复情况,并建立计量台帐。6、每月24日组织施工技术责任中心、安质环保责任中心对已竣工程进行验收,已完未计价工程盘点等情况进行准确及时的记录并逐月登记台账,计算剩余工程的预算收入和直接成本预算支出。7、对施工技术责任中心提供的对下计价工程数量进行审核,准时办理架子队架子队、工程队的验工计价,审核架子队架子队、工程队对工班的计量,并进行对上对下计价工程量对照分析,对已竣工程已计价工程量和未计工程量分别反映。作到协议收入、成本支出不超不漏,以保证成本收支配比准确。8、牵头组织责任成本执行情况分析,负责工费、计价指标控制和核算分析。9、牵头组织成本管理领导小组成员对各责任成本中心考核和评价提出
19、兑现意见。(二)重要责任:对各架子队架子队、工程队的验工计价单价负责。(三)监管责任:对零星用工和机械台班、工程数量超支、各架子队架子队、工程队劳务分包成本超支、架子队架子队、工程队对工班计价负监管责任。(四)责任目的:1、不出现对架子队架子队、工程队计价单价高于再次分解单价。2、各架子队架子队、工程队不得出现内部工班工费超支、劳务分包成本超支。3、计划责任中心的目的值为0。(五)考核指标1、重要责任考核指标:对各架子队架子队、工程队验工计价单价的超支额。2、监管责任考核指标:各架子队架子队、工程队劳务分包成本超支额。五、物资设备责任中心(一)职责1、依据施工图设计、实行性施工组织设计、施工进
20、度计划编制甲供物资物资供应计划报项目部,按项目部与某某公司的协议单价进行核算。2、依据施工图设计、实行性施工组织设计、施工计划编制甲控物资物资供应计划报项目物资设备部审核。物资责任成本中心根据定额进行限额发料,按项目部内部结算价进行核算。3、地材、地料由项目部组织工区分部物资设备责任中心实行招标,工区分部与供应商协商后签订供应协议,按项目部地材地料管理办法和工区分部内部结算价进行核算。4、负责其他物资材料的催货、点验、存储、保管、索要税务发票等,对架子队架子队、工程队实行限额发料,做到既不积压也不出现停工待料。5、物资设备责任中心每月1820日,组织工区分部相关职能部门对各架子队架子队、工程队
21、截止20日的甲供、甲控、地材地料进行库存盘点、相应耗数量进行节超核算、分析,查找存在的问题,制订改善措施并监督贯彻,指导和监督各架子队架子队、工程队进行材料节超分析。6、大型机械设备实行单车、单机核算,控制机械费用。7、加强周转材料的管理,不丢失、损坏,周转次数不少于定额规定,严格控制设备租赁费用。(二)重要责任1、对地材、地料的单价负责。2、对设备的减值、大修费用负责。(三)监管责任对各架子队架子队、工程队的材料超耗、机械费用超支负责。(四)责任目的1、地材地料以招标单价和实际采购价差与实际采购数量的乘积为目的值。2、不出现设备安全质量事故。3、各架子队架子队、工程队不出现材料超耗、机械费用
22、超支。4、物资设备责任中心目的值为0。(五)考核指标1、重要责任考核指标:地材地料以招标单价和实际采购价差与实际采购数量的乘积;机械设备安全质量损失额。2、监管责任考核指标:各架子队架子队、工程队材料超耗、机械设备费用超支额。六、财务责任中心(一)职责1、根据验工计价,物资、设备采购和验收凭证及时归集入账,结合账面余额统筹安排资金支付计划经工区分部经理审批后实行付款。资金使用要量入为出,统筹兼顾,保证施工需要。2、根据各责任中心费用划分,设立核算辅助台账,并按成本核算对象,与财务明细分类账中有关成本、费用账平行登记。3、根据物资设备部提供的设备台帐计提设备折旧,职工的五险一金的计提上交,审核发
23、放内部职工、外部劳务工资,控制间接费用,及时实现责任成本兑现。(二)重要责任1、对工区分部本级管理费用负责。2、对工区分部财务费用负责。(三)监管责任对各架子队架子队、工程队管理费用负监管责任。(四)责任目的1、按项目部分解的工区分部本级管理费不超支。2、工区分部财务费用不超支。3、各架子队架子队、工程队管理费用不超支。4、财务责任中心的责任目的值为0。(五)考核指标1、重要责任考核指标:工区分部本级管理费用、财务费用超支额。2、监管责任考核指标:架子队架子队、工程队管理费用超支额。七、征拆责任中心(一)职责1、临时用地租地前,要做好施工调查,为施工技术责任中心拟定施工方案提供依据,并根据方案
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