Ckrphih财务管理制度范本.doc

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① 我们‖打〈败〉了敌人。
　　②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。

财务管理制度
企业财务管理是对企业在运作过程中财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制，财务管理工作到位了，不仅能管理好企业各项事务，更重要是，它能为企业发展、扩张提供有力根据。
总部
财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。
财务部应按框架构造建立财务信息上传下达渠道，不得越级汇报。但特殊状况下，企业主管会计认为有重大问题需要上报，可以直接向财务经理反应。
职责:
1.负责财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份软盘资料负责管理。
2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等原则编码建立，价格设置。
3.负责财务组工作站管理，督促有关结算站点做好平常数据备份，严格按照会计电算化管理制度规定进行管理。
4.网络数据安全备份、维护。
5.软件操作纠错。
6. 各区域费用控制。
7. 完毕领导交办其他工作。
企业会计制度总则
1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
　　2.会计核算以企业发生各项经济业务为对象，记录和反应企业自身各项经营活动。
　　3.会计核算以企业持续、正常经营活动为前提。
　　4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、六个月度、季度和月度。年度、六个月度、季度和月度均按公历起讫日期确定。六个月度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称期末和定期，是指月末、季末、六个月末和年末。
　　5.会计核算以人民币为记账本位币。
　　6.会计记账采用借贷记账法。
　　7.会计记录文字使用中文。
8.会计核算以实际发生经济业务为根据，如实反应财务状况和经营成果。
　　9.会计信息符合国家宏观经济管理规定，满足有关各方理解企业财务状况和经营成果需要，满足企业加强内部经营管理需要。
　　10.会计核算按照规定会计处理措施进行，会计指标口径一致、互相可比。
　　11.会计处理措施前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更状况、变更原因及其对企业财务状况和经营成果影响，在财务汇报中阐明。
　　12.会计核算及时进行。
　　13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和运用。
　　14.会计核算以权责发生制为基础。
　　15.收入与其有关成本、费用互相配比。
　　16.会计核算遵照谨慎原则规定，合理核算也许发生损失和费用。
　　17.各项财产物资按获得时实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。
　　18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出效益仅与本会计年度有关，作为收益性支出；凡支出效益与几种会计年度有关，作为资本性支出。
　　19.财务汇报全面反应企业财务状况和经营成果。对于重要经济业务，单独反应。
一、资金管理制度
1、现金管理
（1）现金科目设两个子目---货款户和费顾客，详细核算见第二条。
（2）出纳应保证库存现金日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日志
账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
（3）库存现金定额核定为元，如有多出费用现金应当及时送存银行，或存入陈晓芳账户上以保证现金安全。
（4）会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制“银行余额调整表”，对未达事项进行贯彻。
2、银行存款管理
（1）分企业资金实行收支两条线原则。各分企业必须开设收支两个银行账户，即货款户和费顾客；账户资料交企业财务部立案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于分企业各项费用、税金等支出结算。
（2）新开账户。分企业不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新银行账户，需汇报企业财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大银行账户要及时销户，并报企业财务部立案。
（3）回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分企业货款账户余额到达2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入企业总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户余额汇入总部账户。
（4）费用账户。分企业费用开支等所需资金由企业财务部根据月度预算下拨至各分企业支出账户，详细措施详见《费用管理制度》。
（5）支票管理。凡不能用现金收付款各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
①企业支票购置由出纳负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由财务主管保管。
②空白支票由出纳负责保管，签发支票所需财务章由财务主管保管，人名章由出纳保管。
③现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，企业与其他单位之间金额在结算起点以上经济业务往来，一律使用转帐支票。
④各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定借款单，由部门经理和财务主管审核签字，并报总经理同意后，由出纳签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序同样。支票领用人应妥善保管已签发支票，如有丢失应立即告知财务部门并对导致后果承担责任。
⑤出纳不得签发不确定日期支票，不得签发任何种类空白支票，当付款金额无法确定期，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
⑥财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
⑦应及时登记支票登记簿，与银行及时查对存款余额。
3、银行承兑汇票管理规定
（1）分企业收取银行承兑汇票必须经企业财务部（书面汇报）才能收取，严禁收取省辖银行承兑汇票及注有“不得转让”字样银行承兑汇票。
（2）银行承兑汇票票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一致；并必须有银行“汇票专用章”钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人全称与出票人签章财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人全称、账号、开户行必须查对无误。
（3）银行承兑汇票出票人必须具有下列条件：A、在承兑银行开立存款账户法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额可靠资金来源。
（4）银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回企业银行承兑汇票，必须获得持续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相似，依次前后衔接，最终一次背书转让被背书人是票据最终持票人。
（5）信用社无开具银行承兑汇票资格，因此信用社出具银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分企业收取银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级银行），才能发货。
（6）分企业收取银行承兑汇票除了通过度企业开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分企业开户行找银行票据专业人士辨别银行承兑汇票真实性及有效性。如收到银行承兑汇票是同城银行开出，规定财务主管亲自到出票行贯彻该票据真实性和有效性。
（7）分企业收取银行承兑汇票以分企业为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票二个工作日内将所收取银行承兑汇票背书寄回企业财务审计部。在背书栏盖分企业银行印鉴章同步，必须注明被背书人全称，以免银行承兑汇票遗失给总企业导致损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人全称，假如该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。
4、有关严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”规定为防备风险，防止经济纠纷，现就有关严禁分企业员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：
（1）企业严厉严禁分企业任何人员到企业任何经销商（客户）处借款、借货；严禁业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。
（2）财务主管要负责给与分企业有往来关系每一种经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖企业财务章，由总经理签发，经销商法人签章确认后，企业财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确企业严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物事情。
二、往来账管理制度
1、应收账款管理
    为了深入规范销售，减少经营风险，保证企业财产安全，最大程度减少呆账、坏账，对分企业应收账款管理作出如下规定：
（1）企业产品销售规定是：“现款现货、款到发货”原则，因此原则上分企业月末不容许有应收货款余额。
（2）各分企业原则上不容许赊销，对确需赊销，应先向企业财务部提出书面汇报，汇报中必须要阐明出现应收账款单位资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有区域经理、会计签订意见，汇报经企业财务部、业务经理、总经理审批，且该应收账款期限不能超过一种月。对应收账款超过一种月单位，分企业必须及时书面汇报企业财务部并采用措施，并指定专人负责处理。
（3）财务主管每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对分企业对外应收账款作详细分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确实认书。
（4）分企业不得以“应收账款”来调整销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或减少销售业绩做法，均属做假账违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理区域经理、会计，分企业必须要加强对应收账款管理，坚决杜绝呆、坏账发生，尤其是分企业会计，绝不能做假账，否则，企业将追究当事人经济责任，直至罢职。
2、内部往来管理
内部往来科目核算分企业与企业货款、费用等经济业务往来结算，各分企业之间不能有任何往来挂账。
（1）本科目按单位设置明细科目：
①当收到分企业开具税票时，按税票上价款借记“库存商品”，按税票上税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分企业把货款划回企业总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。
②企业拨付给各分企业费用时，分企业借记“银行存款—费顾客”，贷记本科目。
（2）为了保证企业与分企业往来账项清晰精确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号一式三联《转账告知单》，《转账告知单》由经济业务发生单位填写，并送交双方同步入账。内部往来业务必须每月查对，根据总企业对账单编制一式两份《内部往来调整表》，双方各执一份存档备查，调整项目只容许是时间差调整，并要及时查明原因予以调整。
三、固定资产及低值易耗品管理制度
1、会计政策：固定资产入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品会计政策详见会计政策部分。
2、管理部门：分企业固定资产由分企业财务人员统一管理。固定资产获得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。
3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品领用按照库存商品出库程序审批后领用。
5、盘点：分企业固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。此外应当于每季度就固定资产项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报区域经理，一份送总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门阐明原因报总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出对应处理。
6、购置审批程序及有关手续：分企业无权购置任何固定资产，若需购置，必须向企业财务部在月度预算中列出预算，并专题汇报，经总经理和有关权力部门同意后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。
7、保险：根据固定资产使用规定办理财产保险。
8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分企业承担。
四、有关与商场对帐单怎样操作规定 （备注：对帐单按深圳观澜国惠康对帐单样本操作）
1、代销月结
（1）到商场打印库存单及未结款日起至盘点当日销售清单；
（2）到卖场进行实际盘存；
①如实际盘存与库存单一致，实际盘存金额加上未结款销售清单金额就属于尚欠我司货款金额（也就是最终库存底数），应当场与商场负责人在我司对帐公函上双方签名、盖章确认；②如误差较少作为亏损；③如误差较大及时与商场负责人协商处理后，签名、盖章确认。
2、购销月结 （企业未结款送货单就属于库存）
①打印1号至盘存当日销售清单；②进行卖场实际盘存；③加在一起与否等于货单金额。
3、必须做对帐单商场（根据商场规定而定）
①做好对帐单；②到卖场实际盘存；③与商场财务进行对帐；④在对帐公函上签名、盖章确认（双方）
4、包场
（1）包场（今年内）
①对帐单； ②打印库存单及本月1号至盘点当日销售清单；
③到卖场实际盘存；④对完帐、盘完点后，双方在对帐公函上签名、盖章确认。
（2）包场（年限较长）
①打印库存单；②到卖场进行实际盘存；③实际盘存与库存单查对无误后，双方签名、盖章确认；④如碰到误差较大，上报领导，协商后处理。
5、呆场
①打印库存单及未结款日起至盘点当日销售清单；②到卖场进行实际盘存；③实际盘存与库存单查对与否一致；④实际盘存金额加上未结款销售清单金额就属于尚欠我司货款金额（也就是最终库存底数）
注：上述部分双方在盘完点、对完帐后，必须签名、盖章确认（特殊状况除外）
五、发票管理制度
为加强各分企业购、销货发票管理，制定本制度。
1、对外销售开具发票规定
（1）各分企业根据税法等有关规定，由分企业会计专人办剪发票领购、开具和保管业务。
（2）发票上客户名称，要根据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人，要如实填写姓名。
（3）已开具发票，须有经办人按发票所有联次一次性签字，经办人是客户，还需注明客户身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户单位简介信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。
（4）发票由业务员亲自送达，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交企业财务部门，附发票记账联后入账。
（5）所有对外出具发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。
（6）但凡已实现销售，客户未索取发票，必须开具一般发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。
（7）对于赊销，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。
2、对外开具增值税发票规定
对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守如下规定：
（1）增值税专用发票开具对象仅限于具有一般纳税人资格企业，对一般纳税人以外任何单位和个人不得开具增值税专用发票。
（2）需要开具增值税专用发票单位，须提供该单位税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同步提供在税务机关立案地单位电话号码，开户银行名称和银行账号。
（3）企业详细经办业务员根据财务开具收款收据，或对方收货单据，或收回一般发票等，按税务登记证上单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清晰，项目齐全，计算精确；由对方详细经办人员来办，应由来人签字并填写其身份证号码，企业业务人员签字确认后，送区域经理审批，然后由会计审批，审核无误后开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。
（4）开出增值税专用发票一定要详细经办人员所有联次一次性签字，不得遗漏。
（5）开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。
（6）对于增值税发票上记载事项有变动，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要及时作附件入账或归档管理。
（7）退货发票处理：对于同意退货，将已开具给客户兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票根据，并按照退回单据开具对应红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票记账联寄存地点。
3、接受发票管理规定
（1）接受发票要严格按照国家有关《违反发票管理惩罚》条款进行审核。
（2）接受发票要依实际交易金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清晰，盖章清晰，手续齐备，计算精确，并与所附其他资料相符。
（3）交易协议或协议单位名称要与有关该单位往来款项单位名称，及提供发票单位名称相一致；假如名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。
（4）对于接受增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；
（5）接受发票要根据业务性质和实际状况索取具有抵扣作用发票，以减少成本、费用；对无法提供具有抵扣作用发票或无资格提供该类发票单位，可以让其提供无抵扣作用发票，但要以扣除税额后金额结算。
（6）业务人员获得符合抵扣条件增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得迟延，临时无法完毕货品品质鉴定，可先办理入库、入账手续，但须告知财务部门暂不作为付款根据。
（7）运送行业专用发票。列支装卸运送费必须获得“运送行业专用发票”，“运送行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运送单位开具货票，以及从事货品运送各类运送单位开具套印全国统一发票监制章货票。货品代理业发票和定额发票不予抵扣。合规运送发票，按照结算金额7%抵扣率计算进项税额（或根据税务局规定进行调整），随同运费支付装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。
（8）无法按规定获得合法发票，应向当地税务局规定代开发票，并征询当地税局抵扣应当具有条件，全项详细填写。
（9）违反企业发票管理规定惩罚
对于已开具发票未按规定程序操作，将对企业有关直接负责人处以100-200元罚款；违反规定触犯刑法，后果自负；违反规定接受或开具发票导致企业少抵或多缴税款，或者因接受或开具发票导致往来结算损失，直接负责人要负赔偿责任。
六、存货管理制度
1、分企业要货申请
（1）分企业库存管理应坚持“库存合理、加紧周转”原则，尽量减少库存风险。
（2）分企业在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售需要。
（3）根据上述规定，分企业仓管要填好《要货申请表》，《要货申请表》经分企业会计审核、区域经理审批，并通过传真给业务部，经业务部和财务部审核无误后，办剪发货程序。
2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容：
产品品种     货位号     数量（ ）     单价     金额（元）     备注
申请人持填写好入库单，填写好由仓管检查后签字，并由仓管核算入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时规定严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他有关单据入账。
3、存货出库流程。存货出库方式重要有3种：
客户自提、委托发货和企业送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来企业库房来提货；第二种：委托发货；第三种：企业派自己货车，给客户送货。无论采用哪种出货方式，都要填写出库单。出库单（或销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、仓管签字。如下表：
发货单位：         出库日期    
产品品种     产品数量     金额     备注      
出库方式选择     1、客户自提     2、委托发货     3、企业送货
运费结算方式     1、企业代垫运费     2、货到付款    
出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货车抵达仓库后，出示出库单据在仓管协调下，按指定货位、品种、数量搬运货品装到车上。仓管做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核算品种、数量和提单。
4、存货盘点。分企业会计每月底要协同仓管对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报企业财务部进行对应处理。
七、分企业财务人员管理制度
（1）下属各分企业财务人员在人事关系上属于企业总部，任何部门无权聘任和解雇财务人员。
（2）下属各分企业核定财务人员工资福利等有关待遇由企业总部财务部统一管理和发放；财务人员为分企业办公或出差等而发生费用由各分企业承担；财务人员培训及其他有关费用由企业总部承担。
（3）下属各分企业财务人员必须严格执行企业各项财务管理制度，在业务上接受企业总部财务部指导；总部财务部对其财务活动进行定期审计和不定期专题核查，对于违反财务制度和财经纪律，企业总部将对其作出对应处理，对于违返国家法律，将移交司法机关处理。
（4）下属各分企业财务人员必须协助所在企业领导搞好经营管理，及时提供真实、有效财务信息，积极为分企业领导经营决策出筹划策。
（5）企业总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资原则考核根据。
会计档案管理制度
1、为加强会计档案管理，特制定本管理措施。
2、我司会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计汇报、审计汇报、验资汇报、资产评估汇报、财务管理制度以及与经营管理有关其他重要文献，如协议、章程等多种会计资料。
3、会计档案保留。
财务部应有专人负责保留会计档案，定期将财务部归档会计资料，整顿装订后按次序立卷登记。
会计档案保管期限为永久保留和定期保留两类，详细和保管年限详见本制度第七条。
会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，企业财务部同意，并报上级有关部门同意后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由企业财务部有关人员共同参与，并在销毁单上签名或盖章。
4、会计档案借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定次序及时偿还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
企业内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导同意证明，经财务主管同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位简介信，经财务主管同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊状况，需带出室外复印时，必须经财务主管同意，并限期偿还。
5、由于会计人员变动或会计机构变化等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接受人签字或盖章。
6、本措施合用于企业总部、分企业。
7、会计档案保管期限：会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。
（1）会计凭证类:
①原始凭证、记帐凭证汇总凭证    
②银行存款余额调整表和银行对账单     5年
（2）会计帐簿类：
　　①日志帐  
　　　其中：现金和银行存款日志帐   25年
　　②明细帐、总帐、辅助帐  
　　③固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管   5年
（3）会计报表类：
①重要财务指标报表（包括文字分析）   3年
②月、季度会计报表（包括文字分析）   5年
③年度会计报表（包括文字分析）   永久
（4）他类：
①会计档案保管清册及销毁清册   永久
②财务成本计划   3年
③重要财务会计文献、协议、协议   永久
8、除平常工作报表外需制作如下表格以备参照。
销售未回款报表 财务预算汇报
季度营运财务分析表 销售回款报表 财务决算汇报
季度报表 月报表 单品销售曲线表 年度报表 资金调配使用计划 资金调配使用计划季季度资金使用表 营运费用对比 资产评估汇报
未送货报表 经营损益表
亏损卖场报表

八、资　产
1．资产是企业拥有或者控制能以货币计量经济资源，包括多种财产、债权和其他权利。
　　2．资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。
　　3．流动资产是指可以在一年或者超过一年一种营业周期内变现或者耗用资产，包括现金及多种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
4．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、精确、完整，并符合会计制度规定。
5．财务工作人员办理会计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。
6．账务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
7．财务工作人员应据账簿记录编制会计报表报总经理，并送有关部门，会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
8．财务工作人员对我司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。
9．财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管、副总经理书面汇报，并祈求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
10．财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目登记工作。
11．财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计汇报，报送总经理。
12．出纳携款存储其金额在深圳一次不得超过1.5万元,其他各配送中心一次不得超过1万元。若因企业内回款额较多，可多次来回存储。
13．出纳携款外出存储时，必须提前向区域经理提出派员随同申请，再由其指定人员陪伴前去。区域经理必须及时安排非特定得当人员（男士）陪伴前去。若因派员不妥，引起后果，由区域经理承担所有损失，若因出纳不按规定携款而自行前去或区域经理得获申请未及时安排人员引起后果，视状况应作对应赔偿。
14．出纳每天留存企业备用金不得超过3000元，否则，若出现意外事故（如盗窃等状况），超过部分必须由出纳本人和其担保人承担（留存企业备用金未超过3000元由企业承担），若属出纳携款潜逃情形，则一切损失均由担保人赔偿。
15．会计、仓管需会同业务主管严格审查单据、根据订单对送货单单价、数量进行一一查对，对货到付款交货和付款进行及时追踪检核，出现问题随时记录报有关部门处理。
16．财务上建立一种数据式仓库总帐，对每天仓库进出库商品，按品种进行汇总登记，据此可以监控仓库既有各商品库存量。
17．仓库每天交单要结出当日仓库库存数量，会计每天与仓库查对一次仓库帐面库存量与否一致。若不一致时，需尽快查对单据，找出原因调平数量。
18．对于商场退货状况，会计每星期须到仓库监督核查一次帐实与否相符及仓库退货处理进展状况，并将成果以书面形式上报区域经理。
19．会计每日认真仔细核查商场订货单各项明细后（包括商场名称、商品名称、条形码、数量、单价、总金额等），精确、及时地打出送货单，交给仓库安排出货。
20．财务工作人员调动工作离职，必须与接管人员办清交接手续，由总经理、主管副总经理监交。
21．会计每月底必须记录出做特价产品名称、销售额、利润等明细报表，上交企业财务部。
22．财务部应告知区域经理及业务员在商场开具增值税票时做到：
（1）规定对方商场提供一般纳税人有关证明（三证）；
（2）规定商场有关费用开具普票，费用与名称相符（如管理费、赞助费等），不能所有用办公用品或其他不合理名称冲费用；
（3）商场开具税票如扣除有关费用，则可以给我司开具办公用品及其他费用普票或收据；
（4）业务员每月到商场对账结算时必须查对商场开票资料与否更改，以免导致退票，凡因商场已告知张贴出更改资料而业务员又未告知企业财务时，已报税款实际税额（税票价金额4‰）由当事人承担，该业务员由此产生车费不予报销。
九、借款和各项费用开支原则及审批程序
1．长途车费报销：
深圳至东莞单程35元；东莞至广州单程20元，深圳至广州单程60元；深圳至汕头150元；深圳至惠州单程25元；深圳至中山单程70，特殊状况除外（在报销时，需企业领导签字）。
阐明：
2．领（借）款及费用报销按企业制度审批权限执行，任何一关审批核准不合格按如下程序返回到本人
①区域审批程序
申请人
行政部审批核准

区域经理审批核准
会计
核准
出纳

②主管级以上（含主管级）审批程序
申请人
行政主管审批（注：行政主管由行政经理审批）
区域经理
审批
会计
核准
出纳

审核：指

3．借款审批及原则
（1）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门主管同意，再由各线主管领导同意，最终经财务主管审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无端未报销，不得再借款。
（2）外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务主管审批，经总帐会计审核后，方予借支。凡职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借。
（3）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序按第一条第一款。
（4）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。
（5）各项借款金额元以内按上述程序办理，超过元以上需报请财务主管审批。
（6）借款出差人员回企业后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。
4．出差开支原则及报销审批
（1）住宿
企业部门副经理以上人员（不是出差到各分企业才享有），平均每天不能超过60元，业务员不能超过50元。高层领导因工作需要住宿费超过80元原则后经财务主管同意后可予报销。
（3）市内短途交通费
控制在人均每天30元以内，凭票据报销。
（4）其他杂费
杂项费用控制在人均每天10元以内，凭单据报销。
5．审批权限分三类：
（1）审核：指管理部门及主管领导对该项开支合理性提出初步意见。
（2）审批：指有关领导经参照“审核”意见后进行同意，个别重大事项，还需经总经理办公会议讨论通过。
（3）核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批支付款项从单据和数量上加以核准并立案。
6．审同意顺：
先下级、后上级；先定性审批，后集中原则；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。若遇有关核准人员出差在外，可由其授权代核、代批，但事后必须请有关人员追问。
报销人员按
以上措施填单
周五之前交区域行政立案，区域行政在下周内审批抽检工作内容与否到达企业规定达标，未达标需跟进
周五12:00之前交会计核算金额与否超过费用，如超过费用不予报销
周六出纳支款
报销人领取
第二天交前一天日报表、电脑小票、车票等由区域经理审核报销内容及工作内容（注：依次类推，超过12小时不予报销）
主管级如下
7．费用报销时，报销人根据实际所发生费用填写费用报销单或付款申请单（如下称费用单据），并附原始发票。所有报销交易必须粘贴在《费用报销单》背面，在报销单据背面注明所报费用使用原因、用途等，电话费用报销必须凭电话费清单实报实销。所有费用报销单需经部门主管或区域经理签字，行政部、总助审核（配货中心由主管签字，行政部审核即可）。所有区域经理级以上职位，车旅费、借支由行政主管签发，行政经理由总经理助理签发，出差人员费用必须回深圳总部报销，审核完后交财务部。油费报销必须经仓管签字，再到行政部签字（注：油费单必须注明送了多少家货），业务员车费报销必须先到区域经理签字，再到行政部签字，其他各部门报销到部门经理签字后，再到行政部签字。

报销人员按
以上措施填单
周五之前交行政经理，行政经理在下周内审批抽检报销内容及工作内容与否到达企业规定达标，未达标需跟进（注：行政经理由总助审批）
周五12:00之前会计核算金额与否超过费用，如超过费用不予报销
周六出纳支款

报销人领取
第二天交前一天日报表、电脑小票、车票等由区域行政立案，（注：依次类推，超过12小时不予报销）
主管级以上

8．电话费报销（按各职位电话费在N元内实报实销，详见企业电话费报销规章制度），与企业业务无关话费及超额部份自理。
9．短途车费报销：
所有享有车补实报实销业务人员/业务主管，车费（注：车票背面要注明日期、路线、时间和行程、金额〈原则上必须坐不带空调大巴车，〉深圳地区可根据状况坐带空调大巴车，但报销时不得超过次数二分之一以上）。
10．企业员工入职企业前3个月才可因私借款，当月因私借款总额不得不超过本人薪金20%（业务主管级以上管理人员为30%）。但试用期未满一种月不予借款。
11．试用人员在工作满一种月后，若因业务需要借款出差，每次准予200元如下借款。（特殊状况下需出差借款，需总经理同意）
12．送货售货员领取备用金不得超过100元/次（到外地都市可按实际处理）。
13．前次借支无端未报销（规定三天内报销），不得再借款。报账后结存部分金额或不办理报销手续人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣除。
14、 各办业务领取结款单据、送货单需填写申请表，经上级领导签字后到财务部领取，领导不在岗时由行政代签；
15．业务员领单外出结款时，如在24小时内没有交单或交款任一项时，财务主管（或会计）应追加回来，如属于财务主管（或会计）没有追加而导致跑单，则一切后果由财务主管（或会计）承担。

费用报销实行措施
一、所有人员电话费用报销须到达如下规定
1．凭话费清单；
2．所用电话卡必须是我司规定电话卡。
二、业务人员车费报销须到达如下规定
1．必须有日报表、、车票单，一天必须去四家商场（必须当日交昨天日报表、、车票需有车次，除结款、对单外）；
2．严格据实按报表填写，有来回时间，有工作计划和工作总结；
3．有区域经理下达任务考核状况阐明。
4．区域经理巡场时与要写业务人员日报表，按上述1、2项执行。
三、汽车油费报销须到达如下规定
1．严格按日报表内容填写，出车回车时间及抵达每个卖场时间，送货人员签名，日报表上有送货单号及退货单号与商场电脑单号；
2．有送货员跟车不能有停车费；
四、车辆必须把当日线路货所有送完，有关企业总部管理人员出差各项费用必须回总部报销（包括电话费、车费、不能借支等）。

费用报销必须按以上规定执行，否则不予以报销。
1、费用审核：
①、各办费用由区域经理审批签字，行政、会计审核确认后，出纳方以支付；
②、大区经理对辖区内各办费用需凭证每周审核一次，对不合理费用予以拒付；
③、所有凭证需董事长签字后方正式确认（每月15号—17号，1—3号）；
④、各级管理人员对所签名凭证发生费用要承担对应责任；
2、担保审