天能集团公司财务管理制度.doc
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1、 母子公司管控体系制度汇编之浙江天能集团公司财务管理制度服务单位: 四月本报告仅供客户内部使用,未经华彩公司书面许可,其他任何机构不得擅自传阅、引用或复制第一章 总则第一条 为了规范集团公司及各类子公司的经营行为,切实保障股东合法权益,特制定本制度。第二条 财务管理的目的是:追求股东利益最大化和最佳钞票流量,充足发挥集团整体优势,促进集团各产业连续,健康发展。第三条 财务管理的重点是:以资金管理为核心,有效控制经营风险。第四条 本制度所称集团公司系指天能国际控股集团公司;子公司系指集团公司直接控(参)股的公司。第五条 本管理规定合用集团所有下属公司财务管理。集团子公司财务管理机构为集团公司财务
2、审计中心,通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的财务管控。作为上市的子公司,集团公司对其财务管理要符合上市公司有关规定,并通过集团外派专职董(监)事来实现。集团公司外派专职董(监)事必须及时将上市子公司财务相关信息反馈到集团公司财务审计中心,集团公司形成意见后由外派专职董(监)事在上市子公司董事会出具。第二章 财务管理体制第六条 为充足体现以产权为依托的新型母子公司关系,从维护出资人的资本权益和实现集团公司总体目的出发,同时有助于各类子公司按照公司治理原则进行经营和管理, 集团内部实行“会计政策统一制定,经济业务独立核算”的相对集中的财务管理体制。集团公司及各类子公司财务管理均纳入集团财务
3、管理体系,执行公司会计制度,同时符合上市公司信息披露的规范和规定。第七条 职责和权限划分:(一)属于集团公司统一管理的职责权限:1、会计政策和会计信息管理制定天能集团内部财务会计政策和会计核算办法,并对各类子公司执行国家财经法规和内部管理制度等情况进行监督;合理组织会计核算,真实,完整反映公司财务状况,经营成果和钞票流量。2、资金管理根据集团各产业发展需要和行业特点,制定和贯彻稳健的财务政策,并通过合理的财务控制手段和财务杠杆,使公司保持适度的负债水平和合理的钞票流量。建立有效的钞票流向分级管理责任机制和控制体系,对钞票流向的合法,合规性进行审核,监督,提高钞票运用的效率和效益。统筹钞票来源,
4、由集团财务审计中心负责集团内部公司的资金结算和资金余缺调剂。制定集团内部授信政策,核定各类子公司的贷款及担保授信额度。为符合条件的子公司提供内部资金借款,以及向银行借款提供担保。3、投资管理投资行为涉及以货币资金或以房屋,机器设备,物资等实物资产以及以专利权,商标权和土地使用权等无形资产作价出资,进行的各种长期,短期投资行为;运用自有资金或借款进行基本建设,购买大型固定资产,机器设备等行为也作为投资管理。集团公司对外投资须按公司章程和上市公司规则有关规定程序审批后组织实行;各类子公司的投资行为均须按照天能集团公司对外投资相关管理制度和公司章程规定的审批程序批准后才干实行。4、对外担保集团公司及
5、各类子公司应严格执行天能集团公司担保管理相关规定,控制对外担保。本制度所指担保涉及信用担保和资产质押担保。集团公司为各类子公司因经营需要提供借款担保必须经董事会授权的代表人签字批准,担保总额应控制在经股东大会批准并授权董事会的担保额度内。子公司为其控制的二级子公司提供担保,必须通过该公司董事会批准并由该公司董事长签字。担保总额不得超过集团公司核定的担保额度。子公司除为集团公司和其控制的二级子公司提供担保外,不得为无关联关系的其他单位和自然人提供任何形式的担保。5、财务组织管理重要是集团内部财务机构设立,财务主管人员的选派以及财务人员的考核,管理,具体参照集团公司组织手册有关内容。6、财务监督财
6、务监督重要涉及财务分析制度和财务检查制度。集团公司应当进一步强化对各类子公司的财务监督管理。通过度析和检查,了解各类子公司执行国家政策和内部制度情况,及时发现存在问题,形成集团内部信息反馈和预警纠错机制,促进天能集团提高整体管理水平。(二) 各类子公司的职责权限1、根据国家和内部制度有关规定组织会计核算,真实,完整反映本单位财务状况,经营成果和钞票流量。2、在天能集团总体目的框架下,独立经营和自主管理,合法有效地运作公司法人资产。3、合理筹集资金,有效使用资金。4、做好财务收支预测,计划,控制,分析和审核,为所在公司提供决策信息。第三章 资金管理第八条 资金管理的原则1、效益优先原则。最大限度
7、保障和支持符合集团产业发展和投资方向的经营,投资资金。在资金安排和利率等方面向股东奉献值高的业务和信用优良的公司倾斜。2、计划性原则。加强钞票预算管理,集团公司及各类子公司特别是资金密集型公司和资产规模较大的公司,应定期编制和及时修正资金需求和支付进度计划。集团公司财务审计中心应在认真把握国家宏观政策背景基础上,根据集团各产业经营需求情况,及时向集团公司领导提出控制钞票流入,流出数额以及流入,流出进度的建议,并通过合理的财务控制手段和财务杠杆,保持公司具有良好的钞票流量。3、有偿使用原则。集团公司及各类子公司之间的资金往来和借款,实行“存贷分离,差别利率,分别计息”办法,参照银行同期存,贷款利
8、率支付资金占用费。供融资担保的,内部授信额度内的担保以及各类子公司上存到集团公司的存款所相应的担保贷款,免收担保费。超额度担保,借款单位按约定支付担保费。4、控制风险原则。风险涉及由于经营,投资,筹资行为过程中产生的法律,财务,经营和道德等风险。集团公司及各类子公司应不断强化钞票流向的风险管理意识,自觉遵守各项内部管理制度和钞票流管理责任协议的有关约束条款。严格对赊销业务和预付款项的审批管理,控制对各类风险业务的资金投放。第九条 集团公司内部资金管理建立以集团财务审计中心为核心的资金中心,负责集团公司及各类子公司(上市公司除外)的资金统筹管理和除异地公司外的各类子公司的钞票收支结算。集团内部资
9、金管理按行业业务特点不同实行分类管理,此外集团下属上市公司的子公司,应按公司章程和上市公司规则有关程序单独组织资金管理等财务活动。第十条 集团内部资金的统筹管理1、各类子公司(上市公司除外)除正常经营或项目开发所需要的资金以外的闲余资金一般应集中上存到集团公司统一管理。2、集团财务审计中心应根据子公司的资金收、付计划以及内部授信情况,汇总编制月度资金计划,并进行合理,统筹安排,尽也许保证计划内资金的贯彻。3、对计划外的临时大额资金需要,用款单位须办妥相关审批手续并提前三个工作日向财务中心提出申请,以便安排资金。第十一条 集团内部融资统筹管理1、集团各类子公司因生产,经营所需资金局限性可以通过向
10、金融机构融资或向集团公司借款解决。2、集团公司对各类子公司提供借款或担保金额原则上控制在内部授信额度内。集团内部授信额度的核定,由集团公司财务审计中心会同子公司根据各单位经营目的,行业特点以及实际财务状况,经综合评估后拟定,并报集团公司办公会议核准后实行。集团公司对各类子公司提供借款或担保应当贯彻有效的风险保障措施。第十二条 核心成员公司的资金管理1、核心成员公司营运资金原则上控制在公司自有资金内,使用资金额度不超过其净资产的,由公司按其经营方针和经营目的支配资金,但应保证资金用于正常业务经营,不得违反相关业务,财务等制度和规定以及超越权限将经营资金用于其他用途。2、核心成员公司确因扩大经营或
11、投资需要而资金局限性的,可以向集团公司借款或由集团公司提供担保向金融机构融资,集团公司提供借款和担保总额,不得超过集团公司对该公司年度内部信用评估拟定的授信额度。3、按照控制风险和效益优先原则,重点加强对无信用额度或超信用额度赊销业务的控制管理以及对逾期应收账款的跟踪管理。第十三条 其他经营公司资金管理1、从事其他对外提供服务等经营单位的营运资金原则上控制在公司自由资金内,并应保证资金用于主营业务。2、公司不得超越经营范围从事未经集团公司批准的其他经营和投资业务。第十四条 投资项目资金管理1、投资项目资金的筹集集团公司和各类子公司根据公司章程和天能集团公司投资管理等有关规定,经批准实行的投资项
12、目资金列入公司资金预算计划,由实行投资项目的公司的财务部门具体负责项目资金筹措。2、投资项目资金的使用设立分,子公司和对外参股,收购外部公司股权等股权投资,应当根据内部有关制度规定和公司章程中的权限规定进行审批,实行投资行为的公司的财务部门凭董事会或股东会决议,投资项目可行性报告,投资协议等文献,需要集团公司批准的还需凭集团公司的批准意见,尚可支付投资款。除天能集团战略投资管理中心外,各类子公司一般不得从事委托贷款,购买债券,股票,基金等短期投资活动,每年年初由集团公司办公会议拟定当年短期投资总额度,财务部门应根据所批准的投资内容,投资金额控制付款。购置房屋,汽车,生产公司购置机器设备资金使用
13、按照本制度第四章“资产管理”规定执行。第四章 资产管理第十五条 本制度所称资产是指固定资产,无形资产和其他资产。资产管理的目的是保证公司资产安全,提高资产使用效率。第十六条 资产管理的重点是对各项资产的取得,资产的处置和资产平常管理进行的管理和控制。第十七条 资产管理执行天能集团公司资产管理办法的有关规定。第五章 成本控制和费用管理第十八条 成本与费用控制应遵守天能集团财务审批管理制度的有关规定。第十九条 成本与费用控制应结合公司经营目的实行预算管理。第二十条 成本与费用控制不仅局限于对成本项目的事中和事后控制,而应对经济业务的所有环节进行事先控制和全过程控制。第二十一条 集团各类子公司应根据
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