水工程经济课程设计指示书.doc

《水工程经济》

课程设计指示书

年 级：给水排水专业 级 班
学生姓名：
指导教师：

重庆大学城市建设与环境工程学院
给水排水教研室
2023年1月
《水工程经济》课程设计指示书
一、课程实践目的
通过课程实践，巩固已学的基础课及专业课知识，训练学生综合运用所学的知识分析与解决实际问题，培养学生独立完毕工程建设项目财务评价的能力。
二、课程实践规定
通过课程实践使学生熟悉工程建设项目财务评价的评价原则、环节和方法以及财务评价报告的内容与编制方法。
实践结束后规定独立完毕下述表格及评价报告：
（一）各种辅助报表；
（二）各种基本报表；
（三）财务收支状况及评价指标结论；
（四）盈亏平衡图；
（五）敏感性分析图；
（六）财务评价报告。
三、课程实践环节和方法
（一）、熟悉课程实践原始资料，补充建设项目投资组成、总成本计算、投资使用计划和资金筹措等基础内容。
（二）、评价原则
1、净水解决厂类项目属城市基础设施建设，是功在当代、利在千秋，造福后代的项目。因此，在财务评价时应以偿还借款、保证营运、薄利经营为原则；
2、评价过程中，应符合国家的有关规定。做到规范化、标准化及科学性；
3、各种表格的计算应实事求是，不得盲目追求高指标；
4、评价项目和指标不得随意减少。
（三）、各种辅助报表计算环节
1、净水厂耗电量计算
净水厂运营成本中动力费所占比例较大，应认真计算。耗电量的计算应根据所学专业知识，实事求是地进行。
（1）拟定某机械设备在某符合条件下的常规运营时间。
（2）计算第i种设备的耗电量
Q/i＝m q t（kWh/日）
式中：m—计算设备的数量（台）；
q—计算设备的功率（kW/台）；
t—计算设备的日运营时间（小时/日）。
（3）计算净水厂日耗电量Q/
Q/＝365∑Q/i （kWh/年）
（4）计算解决单位水量耗电指标
耗电指标＝ Q//（365×Q） （kWh/m3.日）
按目前全国净水厂运营记录资料，耗电量指标原则上控制在0.50~1.50kWh/m3原水.日。
2、净水厂年动力费计算
（1）基本电价＝变压器容量（kVA）×12×基本电单价（元/ kVA.月） （元/年）
（2）电度电费＝ Q/×365×电度电单价（元/ kWh） （元/年）
3、药剂费计算
（1）消毒剂
消毒剂费用＝ Q a1b1 （元/年）
式中：a1——液氯平均投加量（mg/L），拟定期应考虑药剂的有效成份。
a＝
式中：a’—— 药剂的理论需要量（mg/L）；
—— 药剂中有效成分所占比例。
b1——液氯的相应单价（元/t）。
（2）混凝剂
混凝剂费用＝ Q（a2b2 + a3b3） （元/年）
式中：a2——聚丙烯酰胺（PAM）平均投加量（mg/L），拟定期应考虑药剂的有效成份；
a3——聚合氯化铝（PAC）平均投加量（mg/L），拟定期应考虑药剂的有效成份；
B2——聚丙烯酰胺（PAM）的相应单价（元/t）；
B3——聚合氯化铝（PAC）的相应单价（元/t）。
4、工资福利费计算
按职工的各种工作计算，控制人平3.6万元/年。工资基数：工人：技术人员：管理人员＝1：1.6：1.4。工资与福利＝9：1
5、固定资产折旧费
固定资产：工程建设费，监理、质检、保险费，设计、勘察类费用，招投标管理费等。
采用平均年限法计算。
（1）按平均综合基本折旧率计算
基本折旧率＝4.4%（污水项目按4.6%计提）；固定资产净残值＝4%。
（2）按分项固定资产折旧率计算
基本折旧率见《水工程经济》Pg271，表8-1；固定资产净残值＝4%。
6、无形资产及递延资产摊销费
无形资产：征地补偿费，研究实验费，水质检测、环评及各类评价费
递延资产：建设单位管理费，培训及家具费，设计前期费，供电贴费，联合试运转费
（1）采用分项摊销法
无形资产：按≥2023分期摊销；递延资产：按≥5年分期摊销。
（2）综合摊销法
从投产之年起，平均按12.5年的期限分年度摊销，即摊销率＝8%。
7、修理费估算
（1）大修基金提存
大修基金提存按固定资产的2.2%计提（污水项目按2.4%计提）。
（2）平常检修维护费
平常检修维护费按固定资产的1%估算
8、流动资金估算
流动资金中的资本金＝30%的流动资金，其他按短期（1年期）借款计算。
（1）按占经营成本比例计算
流动资金＝40%的年经营成本
（2）按分项具体估算法计算
计算公式：
流动资金＝流动资产－流动负债
流动资产＝钞票＋应收账款＋存货
流动负债＝应付账款
周转次数按《水工程经济》Pg220，表6-2计算。
货币资金＝（年工资福利费＋年其他费用）/周转次数
应收账款＝年销售收入/周转次数
存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品
外购原材料＝年外购原材料/周转次数
外购燃料＝年外购燃料/周转次数
在产品＝（年外购原材料＋年外购燃料＋年外购动力＋年工资福利费＋年修理费＋年其他制造费用）/周转次数＝年经营成本/周转次数
产成品＝年经营成本/周转次数
应付账款＝（年外购原材料＋年外购燃料＋年外购动力）/周转次数
9、财务费用估算
（1）流动资金借款利息
流动资金借款利息＝年流动资金借款额×短期借款年利率
（2）长期借款利息
长期借款利息＝（上年末借款本息余额＋本借款额/2）×长期借款年利率
10、其他费用估算
其他费用费率=15%计
11、销售收入估算
（1）自来水收费预测：
方法一：
d＝
YC＝P（A/ P , i , n）＋Ec
式中：YC—等额年总成本（元/年）；
P —建设总投资；
Ec —年经营成本。
（A/ P , i , n）——资金回收系数；（A/ P , i , n）=
i —设定的收益率。
n —项目寿命期（或项目计算期）。
ΣQ—项目寿命期（或项目计算期）年售水量（m3/年）。
d —理论水价（元/m3）。
方法二：
d＝
式中：AC —单位解决水成本（元/m3）
Tp —利税系数
Tp ＝
Sw —销售水量系数
（2）销售收入预测
销售收入＝365dQ （元/年）
12、销售（营业）税金及附加估算
（1）营业税：
按销售收入的3%计算
（2）消费税：
不存在
（3）城市维护建设费
城市维护建设费=7%×（增值税＋营业税）
（4）教育费附加费
教育费附加费=3%×（增值税＋营业税）
13、增值税估算
不考虑
14、实行进度
净水厂工程项目拟建设2年，第3年投产，当年生产负荷达成设计能力的80%，第4年达成90%，第5年达成100%。生产期按2023计算，计算期为2023。建设期资金安排第1年按总投资的50%考虑，第2年按总投资的50%考虑。
15、建设资金来源
工程项目自有资金（资本金）按不少于总投资的30%，其余所有向国内银行借款。
16、项目动态投资计算
（1）建设期贷款利息
见财务费用计算
（2）铺底流动资金
按30%的流动资金估计
（3）涨价预备费估算
Pf ＝
式中：Pf —计算期涨价预备费；
It —计算期第t年的建筑安装工程费用和设备及工器具的购置费用；
f —物价上涨系数；
n —计算期年数，以编制可行性研究报告的年份为基期，计算至项目建成
的年份；
t —计算期第t年（以编制可行性研究报告的年份为计算期第一年）。
（四）、各种基本报表计算环节
1、项目财务钞票流量表
（1）钞票流入
销售（营业）收入按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容填写；
回收固定资产余值按固定资产净残值发生年填写；
回收流动资金按计算期末年份填写流动资金额。
（2）钞票流出
建设投资按投资使用计划和资金筹措表中相关内容填写；
流动资金按流动资金估算表中流动资金本年增长额栏中内容逐年填写；
经营成本按总成本费用估算表中相关内容逐年填写；
销售税金及附加和增值税按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
所得税按损益和利润分派表中相关内容逐年填写。
（3）累计净钞票流量本年累计净钞票流量按上一年累计净钞票流量额加本年净钞票流量额填写。
（4）指标计算
＊ 项目财务内部收益率：
NPV（FIRR）＝
式中：FIRR—方案的内部收益率；
n—方案的寿命期；
CFt—方案在t年的净钞票流量。
＊ 项目财务净现值：
FNPV（ic）＝＝（CI－CO）t （1＋ic） -t
＊ 项目投资回收期（动态）：
动态投资回收期（）
＝
2、资本金财务钞票流量表
（1）钞票流入
同项目财务钞票流量表。
（2）钞票流出
项目资本金按投资使用计划和资金筹措表中相关内容填写；
借款本金偿还及利息支付按借款偿还计划表中相关内容逐年填写；
经营成本、销售税金及附加和增值税、所得税同项目财务钞票流量表。
（3）累计净钞票流量本年累计净钞票流量按上一年累计净钞票流量额加本年净钞票流量额填写。
（4）指标计算
＊ 项目资本金财务内部收益率：
NPV（FIRR）＝
式中：FIRR—— 方案的内部收益率；
n—— 方案的寿命期；
CFt—— 方案在t年的净钞票流量。
＊ 项目资本金财务净现值：
FNPV（ic）＝＝（CI－CO）t （1＋ic） -t
＊ 项目资本金投资回收期（动态）：
动态投资回收期（）
＝
＊ 资本金收益率：
资本金收益率＝
3、损益和利润分派表
（1）销售（营业）收入、销售税金及附加、增值税
按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
（2）总成本费用
按总成本费用估算表中相关内容逐年填写；
（3）填补以前年度亏损
利润总额小于零时年份，将用利润总额大于零时年份来填补，并不超过5年。
（4）所得税
当填补以前年度亏损后，利润仍有结余时计算。所得税率=25%。
4、资金来源与应用表
规定：累计资金盈余≥0
（1）钞票流入
销售（营业）收入按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
长期借款、短期借款、发行债券按借款偿还计划表中相关内容逐年填写；注意应涉及流动资金借款；
项目资本金按投资使用计划和资金筹措表中相关内容逐年填写。
（2）钞票流出
经营成本按总成本费用估算表中相关内容逐年填写；
销售（营业）收入、销售税金及附加、增值税按销售收入、销售税金及附加和增值税估算表中相关内容逐年填写；
所得税按损益和利润分派表中相关内容逐年填写；
建设资金按投资使用计划和资金筹措表中相关内容逐年填写；
流动资金按流动资金估算表中相关内容逐年填写；
各种利息支出按总成本费用估算表中相关内容逐年填写；
偿还债务本金按借款偿还计划表中相关内容逐年填写；
分派股利和利润按损益和利润分派表中相关内容逐年填写。
5、资产负债表
规定：资产＝所有者权益＋负债
（1）资产
流动资产总额中各项按按流动资金估算表中相关内容逐年填写；
累计盈余资金按资金来源与应用表中相关内容逐年填写；
在建工程按投资使用计划和资金筹措表中相关内容逐年填写；
固定资产净值按固定资产折旧费估算表中相关内容逐年填写；
无形资产与递延资产净值按无形资产及递延资产摊销费估算表中相关内容逐年填写；
（2）负债及所有者权益
流动负债总额中各项按流动资金估算表中相关内容逐年填写；
累计长期借款按（上年度累计长期借款＋本年度长期借款－本年度长期借款本金偿还额）逐年填写；
累计资本金按（上年度累计资本金＋本年度新增资本金－本年度已使用资本金）逐年填写，参见资金来源与应用表；
累计盈余公积金、公益金按（上年度累计盈余公积金、公益金＋本年度新增盈余公积金、公益金）逐年填写，参见损益和利润分派表；
累计未分派利润按损益和利润分派表中相关内容逐年填写；
＊ 资产负债率：
资产负债率＝
一般认为50~80%是合适的。
＊ 流动比率：
流动比率＝
一般规定流动比率在200%以上，也有的认为可以是120%~200%。
＊ 速动比率：
速动比率＝＝
一般规定速动比率在100%以上，也有的认为可以是100%~120%
（五）、财务收支状况及评价指标计算
1、计算期内财务收支状况表
按计算期内各项有关内容之和计算。
2、投资利润率
投资利润率＝
3、投资利税率
投资利税率＝
年利税总额＝年销售收入－年总成本费用
4、资本金利润率
资本金利润率＝
（六）、盈亏平衡图绘制
参见《水工程经济》Pg106。
（七）、单因素敏感性分析图绘制
参见《水工程经济》Pg112。
（八）财务评价报告
说明书内容涉及：实践题目、实践原始资料、实践任务、实践依据、评价用图表以及评价结论等。规定文字通顺，叙述简明扼要，笔迹工整清楚。
格式如下：
课程实践标题
1、工程概况
2、工程投资估算
2.1投资估算内容
2.2投资估算组成
2.3投资估算编制依据
2.4投资估算结果
2.4.1投资估算说明
2.4.2投资估算结果
3、总成本估算
3.1总成本估算说明
3.2总成本估算结果
4、资金筹措及用款计划
4.1资金筹措
4.2用款计划
4.3投资偿还设想
5、项目财务分析
5.1项目财务评价依据
5.2项目财务评价原则
5.3项目财务评价内容
5.4项目财务评价参数
5.5项目财务分析报表
5.6项目财务评价重要指标（含项目财务收支状况）
5.7不拟定性分析
5.7.1盈亏平衡分析
5.7.2敏感性分析
6、评价结论
应涉及项目重要定量及定性的结论。
四、课程实践参考资料
1、《水工程经济》，张勤 张建高主编，中国建筑工业出版社，2023.7；
2、《投资项目可行性研究指南》，中国电力出版社，2023.3；
3、《给水排水设计手册—技术经济》（第二版）10册，中国建筑工业出版社，2023.8；
4、《城市净水解决工程项目建设标准》（修订），中国计划出版社，2023.6；
5、《建设项目经济评价方法与参数》，中国计划出版社；
6、《建设项目经济评价方法与参数讲座》，中国计划出版社；
7、《给水排水建设项目经济评价细则》。