财务管理制度标准样稿.doc

制定、修改时间表编号修改内容修改日期目 录 序号分 类页数一、总则（目的、合用范围、解释及修改部门）3二、财务核算（原则、规定、责任）4-13三、财务报告14-15四、财务人员的职责16-19五、钞票、银行存款管理20-21六、应收帐款管理22七、存货及成本管理23-29八、资产管理30-32九、银行账户管理33十运营资金拨付程序34十一费用报销程序35-36十二、办公费、差旅费、福利费及业务招待费管理37-39十三、发票管理40-42十四、内部会计控制43-44十五、审计45十六、附件46 一、 总 则1.目的：1.1遵守各项法律法规、适应各种情况及有合法的框架。1.2确认所有的财务操作都跟随标准的会计惯例。1.3帮助公司加强经营管理，增长收益，减少费用以提高经济效益。1.4及时提供公司财务状况、经营成果、钞票流量等资料给经营者、股东、债权人、政府机关、职工等公司内外的会计资料使用者，保证所提供的会计数据资料真实、有用、完整。1.5有充足的财务会计内部控制和检查，定期进行计划与实际成绩的差异分析和对成果进行评估等，以便及时发现和解决经营过程中出现的各种问题。2.合用范围：2.1 *宝盈沥青有限公司的会计实务2.2 各个部门在经营中所发生的涉及有关资金或资产的业务活动。3.解释及修改部门：由财务部门负责该规定的解释及修改；由董事会批准后执行。该规定可以依据实际情况进行随时或定期修订, 修订的版本获得董事会批准后生效, 且自动替代以前的版本。公司各职工应遵循最新版本的规定。二、 财务核算1.核算原则：1.1客观性会计解决要有可信赖性，要根据客观资料和依据公正解决。进行会计核算时，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果和钞票流量。 1.2 一贯性公司公司会计核算应当按照规定的会计解决方法进行，会计核算方法前后各期要保持一致，不得随意变更，以便于不同会计期间的比较。无合法理由不得更改。但若法律及会计准则等行政法规、经济环境变化等因素，使得变更会计政策后可以提供公司有关财务状况、经营成果和钞票量等更可靠、更相关的会计信息，则应改变原选用的会计政策，变更时，将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累计影响数不能合理拟定的理由等，在报给有关的主管人员进行批准后，于会计报表附注中予以说明。1.3 及时性会计核算要及时进行，不得提前或延后。1.3.1涉及及时收集会计信息，即在经济业务发生后，及时收集整理各种原始单据；1.3.2及时解决会计信息，在国家统一的会计制度规定的时限内，及时编制出财务会计报告；1.3.3 及时传递会计信息，即在国家统一的会计制度规定的时限内，及时将编制出的财务会计报告传递给财务会计报告使用者。1.4 明晰性会计核算和编制的财务会计报告应当清楚明了，便于理解和运用。会计记录准确、清楚，并做到内容真实完整、资料可靠、数字准确、方法对的、手续齐备、符合时限。1.5 强调总额计算为了对的反映公司的财务状况和经营成果，资产、负债、资本及收入、费用要按总额计算，不得将所有或部分项目互相抵消计算。1.6 权责发生制一切收入和费用都要按其发生时间分派到相应会计期间。收入按其实现时间计入当期损益，未实现收入不计入当期损益计算。1.7 收入费用相配比各项收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认计量的标准，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应承担的费用，不管款项是否在本期收付，都应作为当期的收入和费用入账；凡不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付，也不应记入本期的收入和费用。1.8 符合预算经营预算及投资预算的使用和管理应符合年初制定的预算或变更后的预算。超过预算的支出要遵循决策权限规定.1.9 谨慎性尽量避免虚增资产或收入、少计负债或费用，对潜在的财务风险要及时反映。1.10 重要性在会计核算过程中对交易或事项要区别其重要限度采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，要按照规定的会计方法和程序进行解决，并在财务会计报告中予以充足、准确的披露。2. 核算规定：2.1 会计期间会计年度由每年公历1月1日至每年12月31日止。2.2 记账方法借贷复式记账。2.3 记账本位币以人民币为记账本位币。所有的外币业务入账时都按每月月初中国银行公布的人民币外汇牌价的基准汇率换算为人民币入账。 当月的月底，按照结账日的汇率，结转汇兑损益。2.4会计电算化公司使用财务软件进行凭证录入、分类、查询，并自动生成账本，编制出相应财务报告，进行财务分析。2.5 凭证制度公司凭证遵循由申请部门在经营活动发生时填制原始凭证，并根据此凭证填制会计凭证的制度。解决业务和记账时，钞票收入先收款，后记账；钞票付出先记账，后付款；转账业务先记借，后记贷。2.6 结账制度结账周期分为月、季度、半年、年进行会计结账。2.7 账务核算：2.7.1定义：账务组织涉及明细核算、总账核算。2.7.2明细核算：2.7.2.1分类账：是明细账核算的重要形式，是各科目的明细记录。必须按户立账，连续记录，并在摘要栏注明简明事由，做到对的反映经济业务，简洁明了。 2.7.2.2登记薄：是适应某些业务需要而设立的账簿，也是用以控制空白凭证、有价单证和实物的重要账簿，必须建立严密手续，及时记载。 2.7.2.3钞票日记账：记载和控制钞票收支数额的序时账簿，是钞票收支的明细记录。当月收支总数应与总账“钞票”科目核算相符。 2.7.2.4银行存款日记账：是记载和控制银行存款收支数额的序时账簿，是银行收支的明细记录，当月收支总数应与总账“银行存款”科目核对相符。2.7.3总账核算：2.7.3.1总账：科目设立，是各科目的综合记录，是明细分类账、总账核算、明细核算互相核对的重要工具及编制会计报表的依据。 2.7.3.2科目余额表：是为了编制会计报表把某一会计期间所有会计科目按会计科目的排列顺序，依据总账将其期初、期末余额，本期发生额排列在一份表上，并通过借贷平衡原理拟定对的与否，并据以编制报表。2.7.4 账务核对：账务核对分每日核对和定期核对；其内容分为账账、账款、账实（钞票、物品、重要空白凭证、固定资产等）、账表（各种报表和计算表）、账据和内外账核对。各经办人在核对相符后，必须签章证明，会计经理人员应加以监督检查。2.7.5 记账凭证、账簿的结转与装订2.7.5.1记账凭证应在有会计实务发生时即打印输出，并与有关的原始凭证装订一起，在使用用友软件WEB方式期间，财务总监应在每星期五审核一次凭证，待审核完毕后即时打印输出。若原始凭证数量过多可分开装订，但必须在记账凭证上注明原始凭证之所在及其数量。不同性质的业务不能记录在同一张会计凭证上。2.7.5.2每个核算期间末必须打印出账簿，并运用电算化及时办理下一核算期间的转账业务。 2.7.5.3记账凭证和账簿要按月进行装订，其他凭证可根据需要按年或按月装订。装订时，把定期整理完毕的会计凭证按编号顺序，外加封面、封底、装订成册，并在封面上写明公司的名称、年度、月份、起讫日期、起讫号数等。装订后的凭证，及时登记“会计档案保管登记簿”，入库保管。 2.7.5.4任何打印出来的凭证，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，否则追究有关保管人员和肇事者的责任。 2.8 会计档案2.8.1 会计档案定义：会计档案涉及书面的会计凭证、会计账簿、会计报告、验资报告、查账报告；交接手续、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文献，如协议、章程、董事会决议和长期经济协议，磁带、磁盘、光盘、徽缩胶片等磁性介质有关凭证、单据，会计软件系统有关的文档、结构图、流程图和源程序等。2.8.2会计档案的保管：当年形成的会计档案，在会计年度终了后应当由会计机构内部的专人保管（可由会计代替）。出纳人员不得兼管会计档案。 2.8.3会计档案保管期限： 分类具体内容保管期限会计凭证类原始凭证、会计凭证、证明2023会计账簿类钞票和银行日记账25年会计账簿类总账,明细账、辅助账簿2023会计资料类固定资产卡报废清理后5年会计移交清册2023财务报告月、 季度财务报告、财务指标快报5年年度财务报告永久2.8.4档案销毁的程序：会计凭证、原始凭证、凭证附件、会计报告要按相关规定定期保管；保管期满，需要销毁的，由财务部提出销毁意见，开列欲销毁凭证清单后，按照规定手续报经批准，然后才可销毁。2.9 印章种类及使用：2.9.1财务专用章：专用于对外的重要单据和证明，如存单收据、资信证明、支票、汇票、发票等，由合资公司保管。2.9.2法人章：用于对外的重要单据和证明，如存单收据、支票、汇票等，由合资公司保管。2.9.3钞票收讫、付讫章：分别用于钞票收、付凭证及回单。 2.9.4转讫章：用于已经解决的转账凭证、回单和收、付告知。 2.9.5个人名章：用于已经解决和记载的各种凭证、单证、账簿、报表。2.10 印章、凭证、账表的管理：2.10.1指定专人保管、使用各种印章。财务专用章的使用应当建立逐层审批制度和交接制度。除平常工作外的对外文献需使用财务专用章，必须通过总经理和财务总监的共同审批。2.10.2各种有价单证和空白凭证，均需要设簿登记，专人保管。 2.10.3业务终了，必须将印章、重要空白凭证以及账、簿、卡、表等放保险箱或保险柜保管，严防丢失。2.11会计更正和会计差错： 账务解决要严厉认真，对的无误，一旦发生差错，应按有关的规定进行更正和冲正。 2.11.1错账冲正记账凭证，必须在主管人员的认可授权批准下才干办理冲账。2.11.2在电算化过账前出现的文字等方面的错误可进行修改，过账后的更正，必须得到主管人员授权。 2.11.3本期确认的经济业务需要估计入账时，到下期可以准确地计量时必须作冲账分录，并按对的金额重新入账，一般不允许做调整分录。 2.11.4若出于其他的凭证传递问题和公司内部之间的沟通问题而出现差错时，会计人员可根据具体情况做冲销分录或调整分录。 2.11.5本期发现的与本期相关的会计差错，应调整本期相关项目。 2.11.6本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整；如不影响损益，应调整本期相关项目。 2.11.7本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应将其对损益的影响数调整当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整； 如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。 2.11.8手工记账中规定的红字冲销法、划线更正法在电算化软件核算中表现为负数冲正法，并在摘要中注明“冲销/更正年月日号凭证”，以便留下痕迹，需补充登记时，要在摘要中注明“补记冲正年月日号凭证”字。2.12 会计业务的估计解决： 2.12.1坏账2.12.2存货遭受毁损、所有或部分陈旧过时； 2.12.3固定资产的使用年限与净残值； 2.12.4无形资产的受益期； 2.12.5递延资产的分摊期间； 2.12.6或有损失； 2.12.7收入确认中的估计； 2.12.8其他需要估计的事项。2.13 会计科目的设定：（见附件1）2.14 会计用语的定义：2.14.1 凭证附件记载业务往来事项且可以作为会计解决依据的发票、收据、计税单据、公司内部资料等文献。2.14.2 原始凭证（见附件2-5,15-16）指由申请部门根据资金收付、物资采购和产品销售等情况填制并附上相应的附件后的文献。涉及：2.14.2.1借款单：因所需用的金额不定、发票未保证时以公司职工名义请求事先付款的。2.14.2.2费用报销单：金额拟定、付款/收款事由明确时，请求向往来单位或公司职工付款（收款）的资料。2.14.2.3 差旅费报销单: 公司职工出差后，按公司规定填写并附上附件请求付款（收款）的资料。2.14.2.4 采购付款单: 公司对外采购物资，请求向供应商付款的资料。2.14.2.5 改性沥青发货申请单：公司销售改性沥青等产成品时，内部申请发货时填写。2.14.2.6 物资采购申请单：公司采购原材料、辅料和生产用物资时填写。2.15会计凭证是指将原始凭证的往来内容按会计准则进行会计解决后的文献。2.16申请部门联系往来单位或者负责业务的担当部门。2.17会计部门审核申请部门的原始凭证并进行会计解决的会计组织。3. 责任：3.1申请部门：申请部门负责填制原始凭证并对原始凭证的内容负责，凭证后必须有正式合法的附件并根据审批权限获得相应审批人批准。3.2 会计部门会计部门要确认及审核原始凭证和附件的内容是否相符及合法再填制会计凭证。会计部门要对会计解决和结算负责。三、 财务报告1.财务报告分类：1.1 对外报表按照税务局和财政局等政府部门规定报送的报表。1.2 对内报表资产负债表、损益表、钞票流量表、财务状况说明书、销售快报、各种费用报表及总公司规定的其他报表。2. 反映财务状况和经营成果的指标： 2.1偿债能力比率：流动比率、速动比率。 2.2财务杠杆比率：资产负债率、利息保障倍数。 2.3营运能力比率：应收账款周转率、存货周转率、所有资产周转率。 2.4赢利能力比率：销售利润率、所有者权益报酬率、所有资产报酬率。2.5 其他指标：应董事会的规定.3.报告规定： 根据税法规定和公司规定每月准时报送。季度报表和年度报表必须附财务状况说明书。3.1每月报送资料公司应根据本地政府部门的规定，在每月/季度初及时向政府部门报送上个月/季度的财务资料。3.2年度检查年检按每年本地工商行政管理局规定的时间进行。参与检查的公司应自行到工商行政管理机关领取年检报告书，按照经会计师事务所审计的公司财务报告如实、准确、完整地填写。之后，向联合年检各部门申报年检。 四、 财务人员的职责1. 财务总监岗位职责：1.1 组织领导本公司的财务会计管理工作；1.2 负责保管公司财务印章（法人的人名章由出纳保管，财务总监负责保管总经理人名章）；1.3组织和监督本公司执行国家有关财经法律、法规、方针政策和制度，保护公司财务的安全完整、保值和增值；1.4 审批大额的财务收支；1.5 平常会计报表的审核；1.6 对会计机构的设立和会计人员的配备、会计专业职务的聘任、会计人员的任用等事项提出方案和建议；1.7审批各项财务、会计管理制度、财务会计专题报告；1.8 负责公司的内部会计控制的检查和评价。1.9负责资金的筹集、分派和使用；1.10 公司的费用预算及预测公司未来的财务状况； 2. 会计岗位职责2.1 负责公司的财产物资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表和档案管理等工作；2.2负责保管公司公章、公司的财务专用章；2.3 定期检查出纳的库存钞票，定期或不定期盘点公司的固定资产及存货；2.4负责参与编制其它经济计划和业务计划，并监督、考核和分析各种计划的完毕情况；2.5 负责所有的税种的申报和变更税务登记证等工作；2.6 负责办理其它会计工作和公司交办的任务。3. 出纳岗位职责：3.1严格执行银行、钞票结算的管理制度。做好钞票、银行日记账的登记工作，做到账实相符。3.2 负责编制公司每月银行存款余额调节表和钞票余额调节表，对未达账项及时查明因素，予以解决。3.3 及时办理银行各项业务。3.4 妥善保管库存钞票、有价证券、空白发票和支票。3.5 负责办理其它公司交办的任务。5. 财务工作的移交：5.1会计人员工作离职或离开工作岗位时间较长时，必须保证足够的时间来办理交接手续，交接时应有书面交接手续和交接材料。未办理交接手续不得调动或离职。 5.2会计人员在办理交接手续前必须及时办理完毕未了的会计事项，涉及：对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕，尚未登记的账目，应当登记完毕。 5.3移交人应整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面说明。同时，编制移交清册，列明应当移交的会计资料。会计机构负责人、经理人和会计主管人员移交时，还应将所有财务工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等，向接替人员介绍清楚。需要移交的遗留问题，应当写出书面资料。 5.4移交的会计资料涉及：会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（钞票日记账、银行存款日记账等）、钞票、有价证券、支票簿、发票（空白、己用、作废的）、收款收据、印章、会计文献、会计用品、公用会计工具、 会计软件、与会计软件有关的密码、存储会计数据的介质（硬盘文献、软盘文献、有关电算化的其他资料等）。 5.5上述账簿等会计档案的交接，涉及当年的档案、以前年度尚未销毁的所有档案。 5.6移交人员除了把有关资料交代清楚外，还应把电算化软件的操作方法、平常的业务活动，重要工作流程及工作中出现的疑难问题等交代清楚，必要时应提供书面资料。 5.7继任的会计人员一般应继续使用前任留下的账户和凭单，在科目和方法选用应尽量保持连续。若发现前任的解决方法存在疑问应报财务总监批准，予以纠正，并保存书面的记录和说明，不得擅自作出调整。 5.8会计人员临时离职或因病暂不能工作需办理交接时，也要与临时接替或者代理人员办理交接手续。的确不能亲自办理交接的，可委托别人办理交接，但委托人应当承担相关责任。5.9移交人对移交的会计资料承担责任，不能由于会计资料已经移交而推卸责任。 5.10办理交接时应由专人负责监交，监交人应是移交人的上级管理人员。无合法理由，监交人不得迟延交接手续。 5.11移交时填写的移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，此外的一份作为会计档案由档案保管人员负责保管。6. 财务人员职业行为准则：6.1 职业道德原则是对财务人员应当具有的品质做出的一般性规定, 涉及责任, 公众利益,正直, 客观和独立, 应有的谨慎, 服务的范围和性质. 表白了财务人员承担的责任, 也反映了职业道德的基本信条。 6.2 财务人员在财务工作中应当遵守职业道德, 树立严谨的工作作风, 严守工作纪律, 努力提高工作效率和工作质量。6.3 财务人员应当熟悉财务工作相关法律, 法规, 规章和国家统一的会计制度, 并结合财务工作进行广泛宣传。6.4 财务人员应当按照财务法律, 法规和国家统一会计制度规定的程序和规定进行财务工作, 保证所提供的财务信息合法, 真实, 准确, 及时, 完整。6.5 财务人员应当熟悉公司的经营和业务管理情况, 运用所掌握的财务信息和财务方法, 为改善公司内部管理和提高经济效益服务。6.6 财务人员应当保守公司的商业机密. 除法律规定, 和依据公司决策权限规定获得相关领导的批准外, 财务人员不得私自向外界提供或泄露本公司的财务信息。6.7 公司应当定期检查财务人员遵守职业道德情况, 并作为财务人员晋升, 业绩评价, 表彰奖励的重要考核依据. 财务人员违反职业道德的, 由公司进行处罚; 情节严重的, 可诉之法律解决。五、钞票、银行存款管理1.钞票的定义：本制度中钞票是指库存钞票，即存放在公司并由出纳人员保管的现钞，涉及库存的人民币和各种外币。2.钞票管理原则2.1收付两清原则 出纳人员对收付的钞票均要进行复核，防止钞票收付不出差错，做到收付款当面点清。2.2日清月结原则 是避免长账或短账的重要措施。即在出纳人员办理钞票出纳业务时，要按日清理，天天盘点钞票实有数，做钞票余额调节表，按月结账，保证钞票安全完整，做到账实相符、账账相符。并在每月底把钞票余额调节表装订成册，放入会计档案中保存。2.3一切钞票收入必须当天入账当天送存银行（如收到钞票时银行已停止收款，应在第二天送存银行），并开具收款收据以明确经济职责。2.4一切钞票支出都要有原始凭证，有申请人署名，经担当部门、财务部门主管等有关人员审核签字后，出纳人员再据以付款。2.5不准运用银行存款账户代其他单位或个人存入、支取或汇兑钞票。2.6库存钞票的限额为不超过人民币3,000元。3.钞票、票据、印章的保管3.1钞票、有价证券的保管配备专用保险柜，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不得交由别人代管。出纳人员工作变动时，应及时更换密码。保险柜钥匙或者密码丢失或发生故障，要立即报请上级解决，不得随意找人修理或配钥匙。3.2空白支票、收据、印章的保管指定专人妥善保管，贯彻票、印分管原则，建立空白支票登记簿，作废的支票、收据要加盖“作废”章。平时不用时要放入保险柜。4.银行存款管理原则4.1银行存款每周运用银行对账单做银行余额调节表，查明未达账项因素后及时进行解决。月底结账时，银行对账单、银行余额调节表、会计账簿的银行余额应完全一致。银行对账单、银行余额调节表要按月装订成册，放入会计档案中保存。4.2信用卡存款每月结账时，按信用卡对账单做一次信用卡余额调节表，保证账表、账实相符，信用卡对账单、信用卡余额调节表要按月装订成册，放入会计档案中保存。4.3保证银行存款、信用卡账户内有足够资金保证支付。六、应收账款管理 1. 应收账款管理： 财务部必须每月提供一份客户欠款明细表给生产管理部，告知生产管理部催款，每月给所有的欠款客户出一份对账单。2. 坏账准备：2.1 计提方法：根据应收账款余额的比例提取2.2 计提比率： 应收账款的账龄计提比率一年以内5%一至二年以内35%二至三年以内75%三年以上100% 2.3坏账损失的确认确认坏账时，应遵循财务报告的目的和会计核算的基本原则，具体分析各应收账款的特性、金额的大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。若有应收账款符合下列条件之一的，则确认为坏账：5.3.1债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回；5.3.2债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回；5.3.3债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表白该应收账款无法收回或收回的也许性极小。七、存货及成本管理目的：本程序规定了公司对存货管理的规定，旨在规范公司存货管理过程中的各项具体工作，减少存货管理中的各种风险。2. 合用范围：本程序合用于对在正常生产过程中公司持有以备出售的产成品，为出售仍处在生产过程中的在产品，将在生产过程中耗用的材料、物料等存货的管理。所有的原材料、辅料、产成品和在产品应建立实体库和库存账簿，每日如实记录出入库情况。其中，原材料库涉及基质沥青库、SBS库、增延剂库、稳定剂库，辅料库涉及煤库，产成品库涉及改性沥青库。.解释及修改部门由财务部门负责该规定的解释及修改；由董事会批准后执行。4. 入库管理供应商或采购业务人员将购入的货品送到仓库时，一方面应当放置在仓库或其他待检查区域，由仓库保管人员和质量管理人员根据采购计划、采购订单和客户送货告知书对到货品资进行分检、清点计数和过磅称重；核对无误后，在供货商或运送公司提供的送货单上签字。同时，由质检人员根据质量管理程序，独立对到货品资进行质量检查和进行实验，并同时填写“质检合格告知书”。仓库管理人员在获得质检人员提供的“质检合格告知书”后，将货品转入相应的存放区域货架货位上，悬挂或调整货品标签数量，同时开具“原材料入库单”，“原材料入库单”应有采购员、仓库保管人员、检查人员、仓库管理人员等签字。仓库保管员应当根据“原材料入库单”、“质检合格告知单”等验收检查报告，办理原材料收货登记“仓库账簿”或记录入计算机。 库房管理人员每日应当编制“仓库物资动态日报表”并负责准时将所有各种物资的收发数据及时输入计算机或登记入“仓库账簿”。“仓库物资动态日报表”通过计算机管理系统向公司各个部门提供。如未实行计算机系统管理，则应当向采购副总经理、采购部、生产部和财务部等有关部门提供。 生产部和质量管理部提供的“原材料入库单”、“质检合格告知书”等收货验收单据是公司重要文献资料。有关部门应当妥善保管。未经授权，无关人员不得查询收货检查资料。“原材料入库单”是财务部办理供货商结算的重要依据。“原材料入库单”应当联号印刷并作为受控表格管理。 严禁为未经质量检查的货品办理入库手续,原则上严禁将未经质量检查的货品直接用于生产。假如的确出现特殊情况，必须获得质量管理人员的授权批准。但当出现质量问题时，应当根据责任情况追究相关管理人员的个人责任。仓库实物收发人员应当和记账录入人员的职能严格分开，不得由同一人员兼任。 5. 入库数量和期末数量调整管理5.1原材料入库数的计量基质沥青的入库数根据搅拌罐的磅秤称重数（间断生产）或流量计（连续生产）数；SBS的入库数根据入库时袋数记录吨数；增延剂的入库数根据入库计量表显示数量；稳定剂的入库数根据入库袋数记录吨数；煤的入库数根据实际入库称重数。5.2 产成品入库数的计量产成品的每日入库数根据下述公式计算得出：改性沥青本期生产入库数基质沥青耗用量（按照平时磅秤数每日记录）SBS耗用量（每日记录）增延剂耗用量（每日记录）稳定剂耗用量（每日记录）仓库有关人员应根据上述原则记录“产成品入库单”和“产成品动态日报表”。5.3 期末数量调整5.3.1 产成品入库数调整平时，产成品的入库数根据5.2公式计算得出，在每月财务结算截止日（20日）需对改性沥青成品库通过盘点确认期末数量。如盘点结果与平常核算有差异，应调整改性沥青本期生产入库数。调整公式如下：改性沥青期末盘存数（期末盘存）期末铅锤锤测得出。改性沥青本期出库数（平时计量）每日过磅称重得出。改性沥青本期入库数（期末核算）期末盘存数期初盘存数本期出库数改性沥青本期入库数（期末调整）本期入库数（期末核算）本期入库数（平时计量）5.3.2 基质沥青入库数的调整由于基质沥青入库数即耗用数平常根据搅拌罐的称重数确认，由于计量不准确产生的对生产成本的计量也许产生误差。每月财务结算截止日（20日）需对基质沥青库和产成品改性沥青库进行盘点，如盘点结果有误差，应根据盘点结果调整平常核算的生产成本。调整的公式为：基质沥青本期耗用数（期末核算）期末产成品库盘存数（锤测）期初产成品库盘存数（锤测）SBS本期耗用数增延剂本期耗用数稳定剂本期耗用数本期产成品销售数（磅秤）基质沥青期末盘存数（期末盘存）期末铅锤锤测得出。基质沥青本期入库数（平时计量）搅拌罐称重得出数。基质沥青本期入库数（期末核算）基质沥青期末盘存数基质沥青期初盘存数基质沥青本期耗用数(期末核算)基质沥青本期耗用数（期末调整）本期耗用数（期末核算）本期耗用数（平时计量）基质沥青本期入库数（期末调整）本期入库数（期末核算）本期入库数（平时计量）6. 生产领料管理库房分类分为：基质沥青库（搅拌罐），原材料SBS仓库，原材料增延剂仓库（储存罐），原材料稳定剂仓库，其他辅料库如煤库（涉及露天堆放场地）。公司应当根据生产计划，编制日领料计划。领料计划应当提前24小时报生产部，领料计划应当严格按照批准后的生产计划和定额标准编写。 生产时，每日需要领料时，应当根据领料计划填写统一印制的“领料单”。仓库管理员根据事先提出的日领料计划，对“领料单”进行审核。“领料单”必须通过相关授权管理人员的签字审批。审核领料单应注意以下事项：l 领料单是否连续编号l 领用物品是否填写统一编号l 物品名称是否与物品编号相符l 领用数量是否符合限额规定l 授权管理人员签字l 领用日期仓库管理员应根据每日的领料单如实记录仓库账簿，并填写编制“仓库物资动态日报表”中的出库记录。 7. 盘点管理7.1盘点范围:涉及公司连续生产和经营过程中的所有产品和物料，存货盘点贯穿于公司生产和经营全过程。7.2盘点时间：每日盘点合用于对生产现场的各种在制品，中间产品以及库房当天发生领用业务的存货；每月盘点每月20日，合用于所有存货；年终盘点对内外所有存货盘点，由财务部组织进行，必要时由公共会计师参与抽查。7.3盘点结果的解决：盘点结果应当有书面记录（盘点报告）并经授权人员审核签字。盘点中发生的盘盈盘亏应当根据授权办理相应的帐务调帐手续。盘点资料应当报财务部备查。 8. 发货管理销售部负责人员根据客户协议、订单、协议、电话或传真等要货协议，填写发货申请单。发货申请单经销售部经理审核签字后，递交到财务部。财务部负责审核每个发货申请的支持资料，审核有无正式的协议或供货协议，是否有发货计划。当发货申请通过财务审核后，财务部应当在规定期间内将批准的发货申请单交仓库填写出库单，执行发运业务。出库单应与经财务部审核后的发货申请单一致，出库单应有仓库管理员和总经理的签字。出库单一式四联，一联财务部、一联仓库，一联生产部。各部门应当妥善保管各自控制的发货申请单和出库单，并按顺序归档。生产部每日应当根据发出货品情况，由业务主管人员填写“产成品发货日报”等工作日报表。发货数量的计量：公司在发运改性沥青时，应通过地磅称重拟定发出改性沥青的数量，并在卸油口安装封条。9. 销售的结算每月的20日是公司的会计结算截止日。根据上月21日至当月20日的改性沥青销售数量及公司与客户拟定的价格拟定改性沥青供应价格，并于每月25日前向客户开具增值税发票。根据协议约定，客户在收到增值税发票后，应于次月10日前，按发票金额足额支付货款。逾期不能收到货款，将应收款项，转为应收账款进行管理。10. 采购的结算 每月的20日是公司的会计结算截止日。根据上月21日至当月20日的重要原材料的采购数量及公司与供应商拟定的价格拟定购买价格，并于每月25日前取得增值税发票并在月底前通过认证。根据协议约定，应于次月10日前，按发票金额足额支付货款。11. 成本核算、分派和结转11.1 成本确认的原则购入存货，按实际成本计价，即按买价加上运送、装卸、保险费、合理损耗、入库前的挑选整理费用和缴纳的税金作为实际成本；自产的按制造过程中各项实际支出作为实际成本。11.2 生产成本核算生产成本直接材料直接人工制造费用直接材料根据加权平均法计算生产耗用成本。直接人工费公司支付给直接从事生产的一线工人的工资各种津贴各种福利费制造费用能耗（水、电、汽、燃料）机物料消耗设备维修费（涉及维修零部件）车间管理人员工资福利固定资产折旧生产车间的其他费用财务部应按照“直接人工费”、“直接材料费”、“制造费用”等设立一级成本核算科目；二级科目依据具体开支项目设立。财务部应在竣工产品和在产品之间进行分派，最后计算产成品成本、编制完毕成本报表。每月财务部应报生产成本分析表。12. 保管责任：所有货品都必须登记入账及入库，由仓库管理人员专人负责保管。专职仓管员必须保证存货的完好，避免火灾发生或被盗。八、资产的管理1. 定义：指使用年限在二年以上及单位价值在2023元人民币以上的实物资产。分类：项目折旧年限年折旧率残值率房屋建筑物20235%10%机器设备、储罐、工艺管道20239%10%运送工具5年18%10%办公家具5年18%10%OA设备5年18%10%其它设备5年18%10%2. 计提折旧的方法： 采用直线法计提折旧。直线法又称平均年限法，它是指固定资产使用年限平均计算折旧的一种方法。3. 固定资产减值准备：年末，对固定资产按单项资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：(1)长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；(2)由于技术进步等因素，已不可使用的；(3)虽然尚可使用，但使用将产生大量不合格品的；(4)已遭损毁，以至于不再具有实用价值和转让价值的；(5)其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的。4. 购买：由使用部门提出采购申请，按照决策权限审批后，由综合管理部门统一购买。5. 保管：所有固定资产都必须登记入账及填写固定资产卡片，由使用人员负责保管，或贯彻固定资产实物管理部门，避免火灾的发生或被盗。建立固定资产清查责任制, 并对固定资产保管员实行考核。6. 盘点：财务人员每年终实地盘点一次。假如有盘盈、盘亏、损坏和提前报废的固定资产，必须查明因素，写出书面报告交有关领导审批解决。6.1盘亏或毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入营业外支出。6.2盘盈的固定资产，按原价扣除累计折旧后的净收益，计入营业外收入。6.3因报废、变卖等因素而发生的固定资产清理净损益，计入营业外收入或营业外支出。6.4公司在工程施工中发生的固定资产盘盈或盘亏，以及固定资产清理净损益，计入有关工程成本。6.5在建工程发生的报废、毁损，在扣除残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本；对于非常因素导致的报废、毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投产营业后计入营业外支出。7. 固定资产卡片：6.1固定资产的登记号；6.2 采购日期；6.3 采购成本及其它附加成本；6.4 使用年限；6.5 残值率；6.6 年折旧率；6.7 放置地点。九、银行账户管理合资公司开设一般账户和基本账户，并开通网上银行功能。1. 一般账户的管理：一般账户为公司的主账户，由方管理。合资公司的收入统一归入一般账户。运营资金按照资金拨付程序审批后，通过网上银行由一般账户汇入基本账户。除运营资金外的支出，通过一般账户统一管理。2. 基本账户的管理：基本账户为合资公司的次账户，由合资公司管理，重要用于合资公司运营资金的支出。运营资金按照资金拨付程序审批后，通过网上银行由一般账户汇入基本账户。3. 银行账户的开立与变更：银行账户的开立与变更，经总经理提案，由董事会审批。十、运营资金拨付程序运营资金的拨付通过一般账户的网上