发票验证管理办法.doc
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1、发票验证管理办法第一章 总 则第一条 为加强公司发票的管理,规范发票认证、查询与验证工作,保证财务入账发票的规范性和真实性,谨防假发票的流入,避免税务罚款,降低税务风险,有效提升会计基础工作水平,特制定本办法。第二条 本办法所称发票主要包括:增值税专用发票、普通发票两类。增值税专用发票是一般纳税人使用开具的发票,普通发票是除一般纳税人开具的增值税发票以外的发票。第三条 普通发票根据管理权限的不同主要分以下几种类型:(一)国税普通发票是由国家税务总局和国家税务总局省、自治区、直辖市分局依照各自的职责和管辖范围设计的发票。主要包括:工业企业发票、商业企业发票、加工修理修配业发票、收购业发票、水电业
2、发票、其他类发票。(二)地税普通发票是由省、自治区、直辖市地方税务局依照其职责及管辖范围设计的发票。主要包括:交通运输业发票、建筑业发票、金融保险业发票、邮电通信业发票、文化体育业发票、娱乐业发票、服务业发票、转让无形资产发票、销售不动产发票、其他类发票。 第四条 各单位(部门)费用开支经办人员有义务确保费用开支报销发票的真实性、合法性、完整性。如经财务稽核或审计检查发现为虚开或伪造的发票,财务人员有权退回发票,报销经办人有义务向发票开具者追索合法合规的发票。第五条 财务部门指定专人,负责增值税专用发票的认证,负责审核查验金额100元以上(含)发票的真伪,负责按比率(20%)抽查验证100元以
3、下发票的真伪,以确保发票的合法、合规,实现会计信息质量的有效管理。第二章 普通发票真伪的鉴别第八条 普通发票真伪不仅要鉴别发票的真伪,同时还需查验审核发票填制内容及印章是否合规、合法。第六条 按普通发票本身的防伪性能识别发票真伪(一)识别发票监制章。正规发票的发票抬头上方印有椭圆形的“全国统一发票监制章”,该监制章采用专用荧光油墨印制,在紫光灯下呈橘红色荧光反应。(二)发票纸张的识别。正规发票通过光线照射,里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案,假发票则通过光线照射无防伪标记或防伪标记模糊不清。(三)发票代码和号码识别。正规发票右上角有两排数字,上面一排是发票代码,下面一排是发票号码
4、。发票代码以12位数码表示,第1位代码表示发票所属机构代码,即0为总局,1为国税局,2为地税局;第2至5代码是表示行政区域统一代码,以全国行政区域统一代码为准;第6、7位表示年份代码;第8位代码表示所属行业代码;第9、10、11、12位为细化的发票种类代码,按照保证每份发票编码惟一的原则,由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。发票号码8位码表示为每种发票在每年度中的排序。第七条 按发票填制内容和加盖印章识别发票真伪(一)发票填制的内容是否与发票种类相符。查看发票填制的内容(如:加工、维修)是否与使用的发票种类(如:加工修理修配业发票)相符、匹配。(二)发票加盖的印章是
5、否与发票的种类相符。通常发票加盖的印章是发票专用章或财务专用章,专用章单位名称的经营范围需与开具的票据种类相符。(三)发票的属地、职能是否与发票上加盖的印章相符。查看发票加盖的印章的地域名称是否与发票监制的地域名称相符。同时查看发票加盖印章的单位名称与发票内容,该发票开具单位是否具有与发票内容相关的职能。(四)发票填写的客户名称是否与按财务制度规定填写本单位名称。属专卖局经办业务填写青海省西宁市烟草专卖局,属公司经办业务填写青海省烟草公司西宁市公司,三县局(营销部)除已签署经济合同的业务外按上述所属经办业务填制单位名称。(五)发票大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。 (六)审查票据印制的所
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