电子生产企业财务类管理制度.doc
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1、杭州网络技术有限公司组织绩效提高工程咨询项目报告(05其它各类管理制度)博脉国际征询有限公司二七年五月二十八日目录财务管理制度3第一章总 则3第二章公司内部财务管理体制3第三章公司内部财务管理的基础工作5第四章负债及所有者权益的管理6第五章流动资产的管理7第六章固定资产及递延资产的管理11第七章对外投资的管理13第八章成本和费用管理13第九章营业收入、利润及利润分派的管理15第十章财务报告与财务评价16第十一章附 则16会计核算工作管理办法17第一章总 则17第二章会计机构和会计人员岗位设立17第一章会计科目的应用管理18第二章会计凭证的编制及输入计算机管理18第三章登记或生成会计帐簿管理19
2、第四章编制或生成会计报表管理20第五章会计电算化上机操作管理20第六章会计档案管理21第七章会计工作交接管理21第八章附 则22出差管理制度23第一章总则23第二章出差申请与核准23第三章差旅费暂借款23第四章差旅费报销24第五章其它25借款、报销流程及管理办法26各级管理人员财务权限一览表28资产采购类权限(按职务)28资产采购类(按目前已任命的任职人员姓名,田田安到岗前其职权由陈岳明代行)28资产调配/采购申请审批表29费用开支审批表29费用类开支(按职务)30费用类开支(按目前已任命的任职人员姓名,田安意到岗前其职权由陈岳明代行)31财务管理制度第一章总 则第01条 为了适应社会主义市场
3、经济发展的需要,规范公司内部财务行为,促进公司生产经营活动的顺利进行,加强财务管理和经济核算,根据相关会计制度和国家有关政策、法规的规定,遵照公司的宗旨和目的,结合本公司实际情况,制定本制度。第02条 本制度是公司内部经营管理制度的重要组成部分,在公司董事长的领导下,由公司各部门和全体人员共同执行。第03条 本制度合用于紫光网络技术有限公司及其分公司、全资子公司、控股公司、参股并履行实质性管理权的公司。第04条 公司财务部严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,做好财务管理基础工作,如实反映公司财务状况和经营成果,依法计算和缴纳国家税收,维护股东权益。第二章公司内部财务管理体制第05条 股东
4、会在财务管理方面的职权1、 决定公司的投资计划;2、 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;3、 审议批准公司的利润分派方案和填补亏损方案;4、 对公司增长或者减少注册资本做出决议;5、 对发行公司债券做出决议;6、 决定财务抵押和对外担保事项。第06条 董事会在财务管理方面的职权1、 审议批准公司的投资方案;2、 制定公司的年度财务预算方案、决算方案;3、 制定公司的利润分派方案和填补亏损方案;4、 制定公司增长或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;5、 制定公司的基本财务管理制度;6、 根据总裁提名,聘任或者解聘公司的财务负责人,决定其报酬事项;7、 决定其他重大财务事项。第07条
5、董事长在财务管理方面的职权1、 根据股东会、董事会的决议,签署公司财务预、决算方案,利润分派或填补亏损方案以及投资协议;2、 根据股东会、董事会的决议,签署增长或者减少注册资本、发行债券的有关法律文献;3、 根据股东会、董事会的决议,签署公司的对外担保、贷款、财产抵押和其他重大财务事项;4、 根据董事会的决议,签署公司的基本财务规章制度;5、 签署公司股票、公司债券; 6、 审批公司投资及其他重大事项的资金调度;7、 股东会或董事会授权和其他财务职权。第08条 公司总裁在财务管理方面的职权1、 根据公司经营计划和财务预算方案组织好公司生产经营;2、 拟订财务预算方案、筹资决策、投资决策以及公司
6、重大的财务事项;3、 拟定公司内部财务管理机构的设立方案;4、 组织拟订公司内部财务管理办法;5、 提请聘任或解聘财务负责人;6、 审批各项相关财务收支和费用报销;7、 董事长授权的其他财务职权。第09条 公司财务负责人的职权1、 宣传和贯彻执行国家有关财务法规政策,拟订公司内部财务管理制度和考核办法;2、 组织制定财务预算,负责财务决算,进行财务分析;3、 参与公司经营决策,统一调度资金,统筹解决财务工作中出现的问题。涉及参与重大经济协议的审核;4、 定期检查公司内部各部门、各下属公司财务预算执行情况,研究解决执行中的问题;5、 主管审核公司平常财务收支和费用报销事项等;6、 协调各职能部门
7、、下属公司与财务部门的关系;7、 负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果,审核对外提供的财务资料;8、 对财务机构的设立、财务人员的配备和聘用提出方案,组织财务人员业务培训和考核。第10条 公司财务部的职权1、 负责具体财务预算编制、检查,分析财务预算的执行情况;2、 具体制定公司内部财务管理办法,组织、指导和监督下属公司的财务管理和经济核算;3、 如实反映公司的财务状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳国家税收,并向有关方面报送财务报表;4、 按规定申购发票。发票由财务部门指定专人管理,专人开票;5、 按规定妥善保管好公司的会计资料及有关帐册凭证。未经批准的可拒绝别人查阅本公司的
8、财务资料。第11条 公司各职能部门在财务管理方面的职权1、 密切配合财务部门,贯彻财务预算方案所拟定的目的,检查分析财务预算的执行情况;2、 如实填报各种合法的原始记录,及时传递原始凭证,做好各项基础工作;3、 各下属公司应及时报送财务部门规定的财务资料;4、 企管部应按劳动人事主管部门规定搞好劳动工资管理;5、 企管部应做好固定资产和低值易耗品的实物管理工作;6、 固定资产使用部门应配合企管部做好固定资产的实物的管理工作;7、 投资部应及时编制公司的投资计划,列明投资金额、投资时间。第12条 对的解决公司与各方面的财务关系:1、 解决好与公司各股东单位之间的关系,按公司章程及董事会决议向股东
9、分派股利。维护各股东的合法权益,保证投入资本的不断增值;2、 解决好与银行、其他公司(客户)之间的关系,及时结清债权债务,保证债权权益不受损失,维护公司信誉;3、 解决好与税务部门之间的关系,准时足额地缴纳各项税金。第三章公司内部财务管理的基础工作第13条 做好完整的原始记录:公司的各项经营活动,都必须有相应的原始记录。各有关部门应对的登记原始记录资料,及时传递原始凭证,保证原始记录的真实、完整、对的、清楚和及时。第14条 健全财产物资的管理和清查盘点制度1、 各项财产物资的进出必须有相应的验收和领用手续。固定资产由企管部指定专人负责验收,设立固定资产台帐,搞好实物管理;低值易耗品由企管部验收
10、,建立低值易耗品登记卡,负责低值易耗品领发和实物管理。 2、 应当定期或不定期地对各项财产物资进行清查盘点,半年一次。如发现有财产物资的盘盈或盘亏,应查明因素,填写盘盈、盘亏表,并写出书面报告,待批准后按规定予以解决。第15条 做好财务预算的编制工作1、 财务预算由财务部负责编制,各职能部门有关人员共同参与。编制的财务预算方案须经公司总裁审核报董事会批准后,由公司总裁组织实行;2、 年度财务预算应在上年年终或每预算年度初完毕;3、 财务预算应根据预算年度公司的经营目的,在分析上年度财务预算实际执行情况的基础上,预测预算年度也许发生的各种变化因素后编制;4、 在预算方案的执行过程中,如出现一些重
11、大的偏差,应向公司总裁报告,并在不影响公司总体经营目的的前提下准时调整预算方案。第16条 建立财务分析制度1、 财务分析半年进行一次,年末做出全面分析报告。必要时可针对公司经营中出现的特殊问题做出专题分析。2、 财务分析的重要内容有:A、 重要财务指标的完毕情况,涉及收入、利润、成本、 费用指标的完毕情况、公司债权债务状况、以及赚钱能力、偿债能力和营运能力指标;B、 分析影响各指标变动的因素及其因素;C、 总结经验,揭示问题,提出改善经营管理的意见和措施。3、 财务分析报告的形式可以是文字式报告,也可以是图表式报告,或图表式与文字式相结合的报告。第17条 搞好内部稽核工作。1、 内部稽核工作的
12、职责分工。钞票与银行收付款原始凭证由出纳人员审核;记帐凭证由出纳以外的人员复核,但记帐与复核人员应分开;会计帐簿,会计报表和财务预算方案由财务负责人复核;2、 内部稽核的重要内容涉及审核财务预算方案,审核各项财务收支,复核会计凭证,会计帐簿和会计报表。稽核人员要对稽核的凭证,帐簿和报表署名,并对其负责;3、 内部稽核的方法,对原始凭证,要复核凭证合法性,内容真实性,手续是否完备,数字是否对的;对于记帐凭证,还要复核其记帐分录是否符合制度规定;对帐簿记录,要检查其帐户设立和核算内容是否符合规定;对会计报表,要复核各种会计报表是否符合制度规定的编报规定。复核中发现的问题和差错,应告知有关人员更正和
13、解决。第四章负债及所有者权益的管理第18条 负债管理1、 负债涉及短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务;长期负债是指偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务;2、 资金的筹措由财务部统一对外办理,根据公司预算年度的经营规模和发展趋势,本着“合理、节约、可行”的原则,搞好年度资金需要量的预测,分析不同筹资渠道的资金成本和筹资风险,选择最佳筹资渠道,促进资金结构的合理化;对外筹资协议须经董事长或其授权人签字。3、 对因业务发生的应付帐款,应按客户名称及时对帐,并每年至少与对方对帐一次;4、 因业务需要签发商业汇票时,按公司规定程序审批。财务部设立
14、“应付票据备查簿”,登记票据种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人名称等;5、 公司在业务发展需要时,可按法定程序申请发行长、短期债券;6、 需要支付利息的长、短期负债,按权责发生制原则按月预提利息。短期负债的利息计入财务费用;长期负债的利息,筹建期间计入开办费,经营期间计入财务费用,清算期间计入清算损益。与购建固定资产或无形资产有关的利息支出,在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前,计入购建资产的价值;7、 应付福利费、职工教育费、工会经费和应交税金按国家有关规定计提、使用、解缴;8、 公司对外担保而形成的或有负债,另行规定管理办法。第19条 所有者权益管理。1、 资
15、本金的管理:A、 本公司的资本金总额为人民币14,568万元,公司对上述资本金依法享有经营权,可用于流动资产,固定资产和对外投资等;B、 在本公司经营期内,股东对投入本公司的资本金,除依法转让外,不得以任何方式抽走。投资者对公司的净资产依法享有所有权并按公司章程规定有分享利润,分担风险及亏损的权利和义务C、 公司需要增资或减资时,按公司法及公司章程的有关规定办理。2、 资本公积金的管理:公司在筹集资本金活动中产生的资本溢价以及在经营中形成的财产重估增值差额,接受损赠的财产等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序,可以转增资本金。3、 盈余公积金的管理:A、 公司按规定提取税后利润10的法定盈余
16、公积金,当法定盈余公积金达成注册资金的50时不再提取。盈余公积金可用于填补亏损或者用于转增资本金。用盈余公积填补亏损后,经股东大会特别决议,可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积分派股利。转增资本金或用于分派股利后,公司的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%;B、 公司可以根据公司章程或股东会的决议提取任意盈余公积,并按规定规定使用。4、 未分派利润管理:公司依法缴纳公司所得税后,除国家另有规定外,按照下列顺序分派:A、 被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;B、 填补公司以前年度亏损;C、 提取法定盈余公积金;D、 提取公益金;E、 支付优先股股利;F、 提取任意盈余公积金
17、;G、 支付普通股股利。第五章流动资产的管理第20条 流动资产涉及钞票、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等(短期投资管理见第七章)。 第21条 钞票管理办法1、 严格执行钞票使用范围。钞票的支付范围按国家钞票管理的有关规定执行,各种款项的支付原则上均通过银行结算。如确需钞票支付,需说明因素,并经公司总裁批准后方可支付;2、 严格执行库存钞票限额。库存钞票不得超过银行核定的限额,超过限额的钞票应及时送存银行。当库存钞票低于限额时,可以签发钞票支票从银行提取钞票,补足限额,不得坐支;3、 建立钞票管理内部控制制度。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作以及稽核工
18、作和会计档案保管工作。财务专用章和法人章(负责人章)应分开管理,财务专用章由出纳管理,法人章(负责人章)由财务负责人或指定其别人员管理。4、 做好钞票平常管理工作:A、 各种支票的签发和保管由财务部出纳员负责,其别人不得插手;B、 钞票日记帐应由出纳根据已经办理完毕的收付款凭证逐日逐笔登记,做到日清月结,帐款相符。发生的钞票短缺或溢余,应及时报告,查明因素,及时解决,属于个人责任部分由个人负责;C、 钞票收付必须以合法的原始凭证为依据,各项手续要齐全,严禁白条抵帐。钞票收付完毕,应当即在所属原始凭证上加盖“钞票收讫”或“钞票付讫”章,并及时编制记帐凭证,登记日记帐;D、 做好库存钞票的安全工作
19、,对暂不能存入银行的钞票,应轧点清楚,锁进保险箱,严格保管;E、 货款原则上通过银行结算,无特殊情况一般不准收取钞票。如确需以钞票结算,为减少不必要的纠纷,出纳必须与缴款单位一并到银行解缴钞票。第22条 银行存款的管理1、 严格执行银行结算纪律,不出租、出借银行帐户,不签发空头支票和远期支票,不套取银行信用。严格按照银行结算办法的规定办理结算手续;2、 银行存款日记帐由出纳登记。各种存款应按开户银行,存款种类设立银行存款日记帐进行序时核算,并由出纳定期与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款,要及时查询,并将查询结果报告财务部负责人;3
20、、 建立健全银行存款内部控制系统:A、 因业务需要领用支票或汇票时,按公司规定程序审批。支票或汇票须经财务负责人批准并授权由出纳人员签发,未经财务负责人授权,其别人员不准签发支票或汇票;B、 银行支票由出纳员专职管理,支票购进,领用,应分类按号码对的登记,用后及时销号严加保管。财务负责人应定期或不定期地检查支票使用情况;C、 钞票支票限于规定的钞票支付范围,收票人必须署名盖章;D、 严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐票时,必须在支票上写明收款单位名称,款项用途,签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票,要及时收回注销。不得将
21、空白支票交给其他单位或个人签发;E、 对填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存,签发的支票或汇票因故作废,需交回原票据,由财务部办理作废手续;F、 支票遗失时,必须及时向财务部负责人报告,及时向银行办理挂失手续。遗失票据导致的损失,由票据领用人负责。4、 银行存款的使用:A、 为做好公司资金的供求平衡,妥善调度资金,各用款部门应提前提出资金的使用计划;B、 财务部应根据岗位职责严把经办、复核、审批三个环节,保证公司资金的合理、安全运转,杜绝差错事故;C、 用款必须证明用途、收款单位名称和帐号、明确支付金额,并按规定程序审批;D、 使用资金的审批程序:经办人提出用款申请,部门负责人
22、审核后报总裁或其授权人审批,财务部复核后支付。超过权限由总裁转报董事长审批。第23条 其他货币资金的管理1、 其他货币资金涉及外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款和在途资金等;2、 因业务需要确需在外地建立存款户,由业务部门提出申请,与财务部协商,报公司总裁审批批准后方可建立。使用部门应设立外埠存款使用台帐,并对其使用情况进行经常性清理,清理情况以书面形式报送财务部;3、 信用卡视同银行存款管理。公司信用卡的开设,必须经公司总裁批准后报董事长批准。为防止运用信用卡套取钞票,营私舞弊,必须由有关负责人定期地将其使用情况报送财务部,便于及时发现问题,采用措施,以堵塞管理上的漏洞。第24条 应收及预
23、付款项的管理1、 应收及预付款项涉及应收票据、预付帐款、应收帐款、待摊费用、其他应收款等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中,应收票据按面值计价,发生的贴现利息支出计入财务费用;2、 为加强应收票据管理,应设立“应收票据备查簿”,逐笔记录每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易协议号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日和利息、贴现日期、贴现率和贴现净额、以及收款日期和收回金额等资料应收票据到期收清票款后,应在备查簿内逐笔注销;3、 预付帐款应严格按照工程协议或购货协议规定支付;4、 相应收款原则上要及时结清。对于其他单位(或客户)拖欠的款项,业务部门经办人员应积极催
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