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豫园商城资金管理制度.doc
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1、豫园商城规章制度 编号:豫园商城资金管理制度(讨论稿)十二月目录第一章 总则1第二章 钞票管理1第三章 银行存款管理3第四章 资金结算中心管理5第五章 资金计划管理8第六章 资金收入管理9第七章 资金支出管理11第八章 附则13第一章 总则第一条 目的为加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据中华人民共和国会计法、支付结算办法、银行账户管理办法、钞票管理暂行条例和内部会计控制规范货币资金等法律法规,结合公司的基本情况,制定本办法。第二条 释义本办法所称货币资金是指公司所拥有的钞票、银行存款和其他货币资金。第三条 合用本办法合用于公司总部及下属各子公司
2、。第二章 钞票管理第四条 所有公司钞票的使用范围应符合国家钞票管理办法的规定,严格控制钞票结算,超过结算起点的付款应通过银行结算。各公司、部门不得为任何单位和个人套取钞票。第五条 各公司应核定库存钞票限额,库存钞票限额根据各单位3-5天的平常用量(或银行核定的库存钞票限额)为准,凡超过库存钞票限额的部分必须及时送存银行。公司钞票的存入及取出应切实做好安全保卫措施。第六条 除零星钞票收入可以补充库存外,收入的钞票应及时送存银行,不得从钞票收入中直接支付(即坐支)。第七条 各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,保证办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。
3、出纳人员不得兼任审计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。第八条 钞票收入都应开具收款收据;出纳人员办理收款手续后,应加盖“钞票收讫”章。第九条 从银行提取钞票,应当填写钞票领用单,并写明用途和金额,由财务负责人批准后提取。第十条 钞票支出都要有原始凭证,由经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准,并填制付款凭证后,出纳才干付款并在付款凭证上加盖“钞票付讫”章后入账。出纳人员不得受理未按规定审批的付款业务,不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证,否则由出纳人员承担所有经济损失。第十一条 出纳人员应当建立健全钞票明细账,逐笔记载钞
4、票收付,并结出库存余额。账目应当天结日清。第十二条 出纳人员应当每日盘点库存节余钞票,填制钞票盘点表,由会计人员监盘,保证账款相符,发现差错应及时查明因素,并报告财务负责人。第十三条 各公司财务负责人应定期、不定期对出纳库存钞票抽查核对,验证账实是否相符。原则上长款归公,短款查明因素,追究负责人,并由负责人负责补偿。第十四条 不得用白条抵冲钞票,不准因私借支钞票,不准保存账外钞票,不得公款私存。第十五条 备用金管理(一)公司员工因业务需要经公司财务负责人审核、领导批准后,可以从财务部门领取部分款项,作为平常业务备用金。备用金重要用于各业务部门经常性的、小金额的平常费用开支及其他零星开支。(二)
5、备用金数额拟定后,经办部门和经办人员应严格执行。(三)各个业务经办人员应及时报销,原则上每月报销一次,对于金额较大的费用支出要及时告知财务部,对于报销不及时,导致备用金超限额者,公司财务部将根据情况给予处罚。(四)备用金不得挪作他用,经办人员离职或调动时,必须做好交接手续。(五)各部门应于年终之前将备用金足额交回财务部,次年由财务部重新核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。第十六条 钞票借款管理(一)员工出差及其他零星支出,可申请钞票借款。(二)借款申请的程序为:1 经办人填写借款申请单,注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。2 借款申请单须经有审批权的领导审批后,交财务
6、部门负责人审核。3 出纳根据审批后的借款申请单进行付款。(三)借支的款项应在业务完毕后10个工作日内到财务部门报账,结清借款;超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3计收资金占用费。(四)财务部门对原借款未结清又重新借款的,有权拒绝办理付款手续。第三章 银行存款管理第十七条 各部门除了在钞票管理暂行条例规定的范围内可直接使用钞票进行结算的项目外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。第十八条 银行账户管理(1) 银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和钞票收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。(2) 银行账户的管理由公司总部财务
7、部统一规划、集中控制、分类管理。(3) 公司总部和各子公司银行账户开立、撤消的审批权人为豫园商城财务副总。(4) 各子公司实行收支两条线,其收入均应通过收入专户划入资金结算中心帐户,支出由结算中心统一拨付。(5) 各公司、单位的银行账户仅供公司收支结算使用,不得出借银行户头给外单位或个人使用,不得为外单位或个人代收代支、转账套现。(6) 不得用个人名义开立单位银行账户。(7) 各公司负责人和财务负责人必须加强对银行账户的管理,定期检查银行账户的使用情况,每周向公司总部财务部报送一次账户余额及使用情况。一旦发现问题,应及时解决。(8) 各公司财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、核对,对不再使
8、用的账户应及时办理销户手续。第十九条 银行票据管理(1) 出纳员专门负责银行票据的管理,妥善保管,严防丢失、被盗。(2) 建立健全支票使用登记制度。财务部必须设立支票使用登记簿,登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。(3) 业务人员、财务人员应对收到的支票或银行汇票等票据严格审查其合法性,以免收进假票或无效票。(4) 各公司、部门的业务或平常费用付款,需预先领用支票或汇票的,申请人应填写付款申请单,由相关领导审批后,交由出纳办理,申请单中至少要列明日期、用途、金额和收款单位,出纳人员不得签发不拟定日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,银行票据应分别加盖财务章及法
9、定代表人名章。持票人领取票据后,须在票据存根上签字确认。(5) 空白支票由出纳统一保管。因故作废的支票,出纳须加盖作废印章,作废的支票应作为凭证的附件粘贴于凭证之后。第二十条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账,并每日结出余额。出纳应每月根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账,查明未达账项及其因素,编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表及对账单应每月装订入册。第四章 资金结算中心管理第二十一条 目的为加强公司各子公司的资金管理与核算,充足发挥公司资金的整体协调效应,减少公司总体财务费用,并加强对公司资金的监督管理,特设立结算中心,对资金实行集中控制。第二十二条 资金结算中心的职能(1) 集中所
10、属公司的资金(钞票、银行存款等)统一运作,减少资金占用和资金成本,发挥资金的最大效益;(2) 核定所属子公司平常留用的钞票余额;(3) 办理所属子公司之间的往来结算,计算所属子公司在结算中心的钞票流入净额和相关的利息成本或利息收入;(4) 根据公司的有关规定对所属子公司办理借款、经费划拨,调控和监督所属子公司资金的运营;(5) 运用公司的规模优势,统一进行对外筹资;(6) 向所属子公司提供资金信息,监督所属公司资金的使用第二十三条 资金结算中心资金管理方式(一)实行收支两条线的资金管理办法1、收支两条线指由结算中心为所属子公司分别开立收入专户和支出专户,各子公司所有收入均纳入收入专户核算,所有
11、支出均通过支出专户划转。2、各子公司在银行开立收入专户,一切收入均应通过其收入专户及时划入资金结算中心在银行开立的账户。各子公司的收入专户资金除向资金结算中心划转外,不得支取、挪用。3、各子公司正常业务需要资金时,由资金结算中心向子公司基本账户划转。4、资金结算中心核定各子公司的平常零星支出,拟定最高钞票库存限额(数额待定),各分公司应将每日超限额部分的钞票收入及时缴入其收入专户,并及时划转到结算中心账户。当各子公司因业务需要超过核定限额的钞票时,必须事先向结算中心提出书面申请,经公司领导批准后方可留用。(二)建立资金使用内部审计制度1、各子公司应严格按批准的用途使用资金,不得虚列或转移资金用
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