汽车网络公司财会管理制度与规范.doc

财务制度一、 总则1、为加强财务管理，适应社会主义市场经济体制的客观规定，健全现代公司制度，进一步完善公司财务制度体系，规范公司财会工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国会计法、公司会计准则、公司财务通则等，制定本管理制度。2、财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划，对生产和经营过程进行控制、监督、核算、分析和评价工作，管好用好资金，保证资金和财产的安全，有效运用公司的各项资产，努力提高经济效益。3、财务管理上要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约、精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，减少消耗、增长积累。二、会计机构与会计人员公司设立财务部。财务部设经理、会计和出纳岗位。出纳员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应当保守公司的商业秘密和财务信息。除法律规定和公司主管批准外，不能私自向外界提供或者泄露公司的财务信息。财务部经理的重要职责是：1、主持财务工作，完毕各项会计业务工作；2、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果、定期提供数据、资料和财务分析报告；3、负责编制会计报告，主持清查财产；4、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；5、制订公司财务预、决算方案，提供本年度财务及分析报告，同时提供次年的财务预算报告；6、组织监督财务预算的执行情况，定期向公司主管提交财务预算执行情况报告；7、组织制定公司的年度、季度财务计划；8、组织进行必要的财务预测和风险分析，组织资金筹措；9、进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门减少消耗、节约费用、提高经济效益；10、加强公司的资金运用管理，并组织制定相应的管理细则；11、建立健全经济核算制度，组织监督公司的财务运营状况，组织定期、不定期的审计、检查工作；12、完毕董事会、总经理交付的其他工作；13、监督检查资金、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单据，杜绝贪污、浪费及不合理开支。会计的重要工作职责是：1、按照国家会计制度的规定、记账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账；2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋；3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料；4、完毕财务经理交付的其他工作。出纳员的重要职责是：1、贯彻钞票管理制度，把好钞票收支关，根据稽核人员签章的凭证复核，办理款项收付。库存钞票保持在规定的限额内，超过部分要及时存入银行。不得以白条抵冲钞票，更不得挪用钞票；2、及时办理银行结算业务，随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准出借银行账户；3、建立健全钞票、银行各种账目，根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记钞票日记账和银行日记账，并结出余额。钞票账余额要每日与库存钞票核对，做到日清月结；4、妥善保管各类空白支票、空白收据。严格按照规定用途使用，要设立专门的登记簿登记，认真办理领用注销手续；5、配合会计作好各种账务解决、编制未达账调节表；6、完毕财务经理交付的其他工作。财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，按期报账。各级主管必须切实保障财务人员依法行使职权和履行职责。财务人员因故调职，必须与公司指定的接替人员进行账务移交，且要一切手续完备，账务清楚后，方可调职。移交人员在办理移交时，须编制移交清册，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收，交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上署名或盖章。三、会计凭证和会计账簿1、公司必须按照规定对的使用会计凭证，合理设立会计账簿，全面、系统、连续地记录公司的各项经济业务活动，及时真实地反映公司的经营成果。2、公司必须使用财政局统一监制的会计凭证、会计账本、会计报表，保持统一和规范。3、财务人员填制凭证、登记账簿，必须严厉认真、对的及时，做到内容完整、数字对的、摘要简明、笔迹整洁，不得潦草、模糊；发现差错应及时查明，并按规定进行更正，不得任意涂改，更换销毁凭证账册。4、填制会计凭证和登记账簿，必须用钢笔或黑色签字笔填写，不得使用铅笔或圆珠笔，划线、改错、冲账时可用红墨水笔。5、记账凭证和账簿上的会计科目和子细目，以及往来账户的名称，必须用全称，不得随意简化或用代号。6、制记账凭证必须附有合法的原始凭证作为依据，各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。对结账和更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证。7、各种空白支票、发票、收据，都应指定专人保管，并设立登记簿，登记领用日期、数量及起讫号码，并由领用人核算签收，防止丢失。8、公司必须设立总账、日记账和明细分类账等，并根据业务和管理的需要，设立各种辅助或备查簿。9、启用会计账簿要在会计账簿上写明公司名称和账簿所属年度，账簿内的“账簿启用表”要填写齐全。10、登账必须根据通过审核无误的记账凭证进行登记，每一笔账都要记明记账凭证的日期、凭证号码和经济事项的摘要。登记账簿应按凭证日期和编号的顺序记账，不能前后颠倒，不得跳行、隔行。11、各种账簿在记账完毕后，必须结出余额，按月进行核对，保证账账相符、账表相符、账实相符。12、记账凭证及账簿，都必须定期按日期及编号顺序装订成册，加上封面，记账凭证上注明年度、月份、起讫、号数、分册号数及财务主管人员，逐册编号，交由专人登记会计档案目录簿。13、会计凭证、账簿和报表，是公司的重要档案，必须指定专人妥善保管，做到完整无缺、便于调阅，无关人员未经财务经理及公司总经理及公司总经理批准，不准任意查阅会计档案。未经财务部经理批准，不准擅自复印或外借。四、资金筹集与资金管理1、资金筹集是公司财务管理的重要任务，是财务管理的起点。公司根据发展的需要，应对资金的需求进行预测，编制年度资金使用计划，同时，对资金成本进行分析，并根据也许选择最佳的筹集方式。2、公司应当按照法律、法规和协议、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或分次筹集。投资者未按照投资协议、协议、章程的约定履行出资义务的，公司或其他投资者可依法追究其违约责任。3、公司在筹资过程中，吸取投资者的无形资产（不涉及土地使用权）的出资不得超过公司注册资金的20%。因特殊因素，需要超过20%的，须经工商管理部门审查批准，但是最多不超过公司注册资金的30%。公司不接受投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资入股。4、公司筹集的资产金必须由中国注册会计师验资出并出具验资报告，由公司据以发给投资者的出资证明书。5、公司的资本金在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。投资者按照出资比例或者章程、协议的规定，分享公司利润和承担亏损。6、流动负债是指在一年内偿还的债务，涉及短期借款、债券、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、其他应付款、预提费用、应付福利费用等。长期负债涉及长期借款、长期应收款以及一年以上的公司债券。7、公司的各种负债应按期偿还本金和利息，若因暂时困难需延期还款的，应向债权人提出延期还款计划，经批准后办理有关手续，以维护公司信誉。如发生因债权人特殊因素的确无法支付的债务，计入营业外收入。8、应付福利费，按有关规定的比例从工资总额中提取并计入当期成本费用的流动负债。9、银行账户必须按银行的规定开设和使用，银行账户只供公司经营业务收支结算使用。严禁出借账户供外单位或别人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现等。10、银行账户与账号必须保密，非因业务需要不准外泄。同时，银行账户印鉴实行分管并用制。财务专用章由财务部经理或主管会计保管，私章由出纳保管，不准由一人保管使用，保管外出时可委托别人代管。11、严禁任何空白支票未用先盖章。使用时必须填最高限额、日期、用途、领用人署名等。12、银行收支款项，应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支后记账。公司应按月与银行对账单核对，未达账项，应编制调节表逐笔调节平衡。13、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出的款项，一律凭领用支票审批单办理，领用支票审批单应随付款凭证一并入账。14、公司必须严格按照国家规定的钞票使用范围，控制钞票的支出结算，一般不直接支付钞票。一切钞票收支，必须有合法的凭证作依据。15、钞票日记账必须设立固定账本，严禁有账外账，严禁私设小金库。16、公司财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存钞票，保证账实相符。17、严禁将公司公款存入私人账户或以私人名义用公司公款购买股票、债券，以及以私人名义用公司公款进行其他经营活动，违者以挪用或侵占公司资产罪论处。18、严格控制员工临时借款。员工临时借款，重要用于出差、购买公用物品、业务招待费。私人借款一律严禁。19、公司应建立资金运用及回笼情况的跟踪制度，要及时清理债权债务。到期的债权，要督促有关人员及时催收，发现问题，应及时研究解决，并上报公司财务部备案。（重要是未结算车款和分支的应付车款）20、公司必须加强对发票的管理，要有专人负责对发票的保管、登记、领用清理、核对工作。已开出的发票，要及时交付给对方；严禁为其他单位和个人代开与公司业务无关的发票，否则对当事者处以发票面额30%以上的罚款，情节严重者要追究法律责任。五、流动资金的核算1、经管债权（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）账目的财务人员应经常清理各账户款项，定期与有关单位核对余额，经常向部门主管报告债权清理情况，督促经办人员及时结清和收回债权。2、公司应按当年未应收账款、应收票据、预付账款等应收款项的余额计提一定比例的坏账准备金，纳入管理费用。3、公司应根据国家统一规定确认坏账损失，即：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产和担保人清偿后，仍然不能收回的部分。另一方面，因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的账款。4、严格坏账损失的控制及审批程序。公司若发生坏账损失时，应先书面报告公司财务部初审、财务部经理复审，经公司总经理批准批准后方可冲账。如因个人责任导致坏账的责任者要视情节分别给予经济、行政处罚直至追究刑事责任。（对于在销售后协议外出现的费用也纳入此范围）5、存货的计价方法按规定执行。六、投资1、投资涉及长期投资与短期投资。公司根据投资期限的长短，结合投资的目的，拟定短期与长期投资，并分别管理。2、公司可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位投资。任何投资项目必须由公司批准立项、审核和监控。3、公司财务部应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好对外投资的立项审批、跟踪检查、评价考核等工作。4、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估拟定的金额计价，即按成本法计价。公司溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，采用直线法进行分期摊销。对短期投资或长期债券的转让，应严格审批手续，对的计算损益。5、公司根据拥有被投资单位的股权比例分别采用成本法、权益法或合并会计报表进行核算。占被投资单位股权在25%以下的采用成本法核算，股权在25%50%的采用权益法核算，股权在50%以上的采用合并会计报表进行核算。七、财务工作管理 第一条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第三条财务工作人员办理睬计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第四条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第五条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。 第六条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，规定更正、补充。 第七条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明因素，作出解决。 财务工作人员对上述事项无权自行作出解决。 第八条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第九条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 八、支票管理 第一条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完毕后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第三条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还局限性，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资解决。 第四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三条规定解决。 凡一周内收入款项累计超过10000元或钞票收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第五条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第六条公司财务人员支付(涉及公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法告知，批准后可先付款后补签。 九、钞票管理 第一条公司可以在下列范围内使用钞票： (一)职工工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理拟定。 第二条除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用钞票限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付钞票的，经会计审核，总经理批准后支付钞票。 第三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采用转帐结算方式，不得使用钞票。 第四条平常零星开支所需库存钞票限额为2023元。超额部分应存入银行。 第五条财务人员支付钞票，可以从公司库存钞票限额中支付或从银行存款中提取，不得从钞票收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第六条财务人员从银行提取钞票，应当填写钞票领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第七条公司职工因工作需要借用钞票，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第八条符合本规定第七条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付钞票。 第九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职工工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员准时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务解决。 第十一条差旅费及各种补贴单(涉及领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第十二条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款告知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第十三条出纳人员应当建立健全钞票帐目，逐笔记载钞票支付。帐目应当天清月结，每日结算，帐款相符。 十、会计档案管理 第一条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其他有保存价值的资料，均应归档。 第二条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员署名盖章(涉及制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三条会计报表应分月、季、年报、准时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 十一、 处罚办法 第一条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： (一)超过规定范围、限额使用钞票的或超过核定的库存钞票金额留存钞票的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存钞票的； (三)未经批准，擅自挪用或借用别人资金(涉及钞票)或支付款项的； (四)运用帐户替其他单位和个人套取钞票的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支钞票的； (六)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处罚的。 第二条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，导致财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文献资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)运用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。十一、各类费用申请及报销第一条、费用申请及报销 1.凡经销售部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。 2.购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取钞票或支票。 3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 4差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定期间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊因素导致发生的费用超过差旅费报销规定的，需写明因素，由部门经理、总经理审批后予以报销。 第二条、加班交通费及误餐费 如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费。 第三条、销售费用申请及报销 1.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 第四条、管理费用申请及报销 1.购置办公用品及支付办公费用，需有人员根据购置、审批计划，由经手人填好钞票或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取钞票或支票。 2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。 第五条、发票的开具及纳税申报管理 1销售负责人应根据业务规定，准时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。处罚措施由于未按照规定送达发票，导致发票遗失，公司将根据导致的损失给予一定的经济处罚。 2财务负责人要准时向国税、地税部门申报报表。 第六条、报销时间及报销凭证的规定 1.所有发生的费用应于发生2日内报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。 2.所有填制的报销单据，应笔迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。 3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证昂首一定要写上单位名称。 4.凡购置金额在500元以上的销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。十二、资金审批制度1.总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准批准的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面告知并经公司主管领导批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； 非正常经营业务调出资金须通过公司主管领导批准； 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.车辆购买款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“车辆购车款审批工作流程”执行。车辆购车款支付批工作流程：（1）填写付款申请单；（2）主管领导签字批准；（3）用销售车款进账单核销3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 4.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： 房租标准： 房租标准为200元/日； 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人100元/日。 、实际报销金额超过公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明因素，报经公司主管领导审批后支付。 5.车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采用银行转账的方式结算； 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 车辆加油需注明加油时的公里数并有财务记录。 6.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用品由办公室统一采购、管理； 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台账为财务部附设账册； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 7.行政费用报销制度 公司行政费用钞票支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 公司职工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付； 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实行； 凡未具有报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或钞票者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； （如没有发票，经办人需按照财务规定用其他发票抵冲） 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关负责人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所导致的损失，丢失人员负有补偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。十三、财产管理制度1.公司财产的范围 公司财产涉及固定资产和低值易耗品； 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运送设备、工具仪器、管理用品、房屋建筑物等，同时具有单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限局限性一年的用品用品均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用品由办公室归口管理； 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 3.财产的购置与调拨 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理批准，报办公室审批，公司主管领导批准； 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账； 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参与； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损因素。对因个人失职导致财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； 凡已达成自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定解决意见； 凡尚未达成自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明因素，如实上报；属个人责任事故的应由有关负责人员负责补偿损失；属自然灾害或其他不可抗力因素导致损失的，应上报总经理，决定解决意见。