财务科管理制度.doc
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1、计划管理1、财务科应根据医院医疗事业发展规划,结合医院财力状况,于每年年初作出当年财务收支计划,严格控制支出,充足发挥资金的使用效果。2、各有关科室要根据科室的业务范围、工作特点,认真作出全年有款计划。做到计划项目齐全、开支金额准确,并送交财务科。3、拟定后的开支项目,下达科室认真执行,不得突破开支标准。因特殊情况需要增长的新开支项目,必须书面告知财务科,经院办公会研究拟定。4、属于专控商品,经批准后,先办理审批手续方可购买。业务收入管理1、认真执行国家物价政策,严格按照陕西省医疗服务项目收费标准收费,做到应收则收、应收不漏;不应收的费用坚决不收。2、按照医院财务制度规定,医院发生的所有收入,
2、必须由财务部门统一收取,统一管理。各社区门诊收入,须交财务科统一管理,社区门诊不得私自留用。3、门诊病人发生的医疗费用,必须统一出具陕西省门诊医疗费用结算收据;住院病人发生的医疗费用,必须统一出具陕西省住院医疗费用结算收据。不得出具虚假发票。4、门诊、住院病人形成的医疗收入,必须由出纳人员当天存入银行,当天入账。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。钞票收入不得坐支。5、建立住院病人预交金制度,出院结算时根据实际发生的医疗费用,多退少补。6、住院收费处必须做好在院病人欠费告知工作,监督各科室及时催欠,防止欠费发生。保证医院各项收入的安全、完整。7、定期对收入实现情况进行分析,评价收入差异变动因素。费用的
3、管理1、凡需办理对外采购或其他会计事项的部门和个人,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等),原始凭证经经手人、验收人和主管人审批签章后,方能据以报销。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差和因公借款,需经主管部门领导批准和主管院长签字批准。返回后,应及时办理结账报销手续。十五日内不办理结账,借款由下月工资扣除,出差借款上次未清,下次不准再借。职工私事不得借用公款。2、支出必须严格按预算计划和财务规定进行,一切超预算和违反财务规定的开支,财务科均有权拒绝支付。特殊情况须经院办公会议研究,报请主管部门领导批准后方可执行。否则财务科不得签发支票,不得报销。根据有关使用转账支票的规定,非特殊情况
4、不得携带空白支票外出采购。 3、审批权限:一般小型医疗器械、中西药品由设备科、药剂科在不影响业务的情况下进行有计划的采购,先做好当月计划,由药剂科主任、设备科科长、分管业务院长核准,再行购买。临时急诊购药五百元以内由药剂科主任掌握;五百元以上至一千元由业务院长掌握。其他价值万元以上的器械及办公用品、家具等物品的购置,应先提出购置计划,由分管院长批准,院长批准。4、审批范围: (1)所有报销业务,报销金额在三百元以下的,由主管财务的院长审批;报销金额在三百元以上的,必须由院长审批;院长外出时,发生紧急业务,由院长授权人审批。(2)本院职工患病出外就诊、外购药品,必须经医保科及业务院长签字批准,出
5、省和特殊检查须报告院长。 (3)探亲路费(护士)先由总护士长审批签字,再由主管院长签字,超过三百元由院长签字,方可报销。 (4)医疗器械、家具的购置及基建维修开支,在不影响医院正常业务的情况下,先报计划,经主管财务院长及院长审批后,方可承付。 (5)专项资金必须先提后用,严格按照规定的用途和开支范围及标准办理支出。印鉴、票证管理制度1、按照陕西省医疗机构财务会计内部控制规定规定,银行预留印鉴必须由不同人员在不同地点妥善保管。出纳员保管财务专用章和本人私章;单位负责人私章授权由财务科长保管。2、支票必须严格管理,新购支票须在会计处登记起止号码,出纳办理领用手续,按规定使用和保管。未使用空白支票不
6、得加盖银行预留印鉴。3、门诊、住院发票由财务科在财政局统一购买和设专人管理。门诊、住院收费处从管理员处登记领出,收费员在组长处登记领用,用完交回销号。空白的发票将领用号在备查簿准时登记。4、门诊、住院收费发票设专人进行稽核,发现问题及时纠正。5、出纳员必须于班后将空白支票和印鉴放入保险柜保管,防止丢失和被盗。6、定期对出纳人员使用的票据进行核对,保证登记本内容、实存票据、使用票据真实准确。7、印鉴管理人遇特殊情况不能到场使用印章可授权其别人,但不得授权给不符合内控制度规定的其他印鉴管理人员。8、有价证劵,由会计人员负责登记备查本,由出纳人员保管。9、内部结算收据设专人管理。建立领用、使用、交回
7、登记制度,具体记录收据的用途、金额以及相应的凭证号,保证收据的对的和金额使用。财产清查管理制度 财产清查是会计核算的专门方法之一,也是会计核算方法体系的一个有机组成部分。通过对实物、钞票的实地盘点和对银行存款、往来账核对,来拟定财产物资和往来账的实有数是否相等。从而保护财产的完整,挖掘财产物资的潜力,加速资金周转,提高经济效益。1、年终决算之前,应进行一次全面清查,以明确责任,摸清家底,以保证生产的正常需要。2、全面清查内容重要有固定资产、各种医疗仪器设备、药库药品、药房药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品、库存钞票、银行存款、往来款项、专项物资等。3、会计部门和会计人员应在清查之前,将有关账
8、目登记齐全,结出余额,核对清楚,做到账薄记录完整,计算对的,账证相等,账账相等,为财产清查提供对的可靠的依据。4、财产物资管理部门,应将截止清查日上的所有经济业务所有登记入账,并结出余额,对所保管的各种财产物资,应及时整理清楚,排列整齐,挂上标签,标明品种,规格和结存数量,便于盘存点数。5、对于药品卫生材料、器械、其他材料等实物清查,即要从数量和质量上进行清查,对已过期失效的药品应及时报损。盘点时,物资保管人员必须在场,并参与盘点工作。6、准备好各种表格、表册、度、量、衡,必须校验准确。7、在清查结束后,将清查结果整理汇总计出盈亏,提出解决意见和建议,书面报告院领导审批解决。物资索赔制度为了加
9、强医院物资管理,最大限度地减少损失,不断提高经济效益。特制定本制度。1、凡购进的药库药品,一律要对其数量、质量、规格等进行全面检查验收,对不合格的药品一律不准使用。2、对外地购进的药品、器械,如有重大质量、数量问题,应及时电报、电话告知对方,同时财务科拒付货款。3、凡确认数量局限性、质量低劣、损失严重的药品、器械等,必须索取补偿。假如属运送部门责任的,规定出具货运记录,以便联系向保险部门规定索赔。4、对于一些低值易耗品,原则上交旧领新。对于医院被褥、床单、热水瓶、体温表等原则上谁损失谁补偿。经济活动决策程序和规定为了规范经济活动决策程序,进一步完善决策和议事制度,现对我院重大经济活动议事程序和
10、规则作如下规定:1、坚持民主集中制原则和集体决策原则,医院重大经济活动实行办公会或党政联席会议制度。办公会或党政联席会议由党政正、副职领导参与,讨论研究医院重大经济活动。2、重大经济活动研究的内容:通报万元以上的仪器、设备采购规划及卫生材料、办公用品的购置;大额资金的使用、大型基建、维修工程项目;讨论研究医院经济工作规划,为医院经济发展提供科学有效的对的理论依据,提高社会效益。3、坚持民主集中制原则和集体决策的原则,积极推行政务公开和行政监察制度。重大项目、设备购置、药品招标、基建工程等,必须在广泛听取意见的基础上,做到充足调研、多方考察、货比三家、广泛论证。30万元以上的大型设备及基建维修等
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