国际结算与单证复习课件省公共课一等奖全国赛课获奖课件.pptx

国际结算与单证复习第1页导论 国际结算概述一、国际结算概念所谓国际结算，是指为清偿国际间债权债务关系而发生在不一样国家之间货币收付活动。第2页二、国际结算分类宏观结算和微观结算宏观结算和微观结算宏观结算和微观结算宏观结算和微观结算 1国际贸易和非贸易结算国际贸易和非贸易结算国际贸易和非贸易结算国际贸易和非贸易结算2l国际贸易结算 是指有形贸易活动(即由商品进出口)引发货币收付活动。l非贸易结算是指由有形贸易以外活动(包含国际资本流动、国际资金借贷、技术转让、劳务输出、侨民汇款、捐赠、利润与利息收支、国际旅游、运输、保险、银行业等活动)引发货币收付活动。第3页结算管理结算管理单证欺诈防范收汇核销单证不符处理第二节 国际结算主要内容及特点一、一、国际结算内容国际结算内容 第4页习题习题1.以下()引发货币收付，属于“贸易结算”.A.服务供给 B.资金调拨 C.设备出口 D.国际借贷2.国际商会以下出版物中，适合用于备用信用证是：（）A.UCP 600 B.URC 522 C.ISP 98 D.INCOTERMS 3.国际商会以下出版物中，要求贸易术语是：（）A.UCP 600 B.URC 522 C.ISP 98 D.INCOTERMS 4国际商会以下出版物中，适合用于银行保函是：（）A.UCP 600 B.URC 522 C.ISP 98 D.ICC 458第5页第一章第一章 票据概述票据概述一、票据特征无因性无因性无因性无因性流通性流通性流通性流通性要式性要式性要式性要式性1.文义性2.货币性3.设权性4.提醒性5.返还性6.债权性第6页习题习题1.票据背书是否正当，以（）地法律解释。A 出票地 B 行为地 C 付款地 D 交单地2.票据作成，形式上需要记载必要项目必须齐全，各个必要项目又必须符合票据法律要求，方可使票据产生法律效力。这是票据（）性质。A 要式性 B 设权性 C 提醒性 D 流通转让性3.票据全部权经过交付或背书及交付进行转让，这是票据（）性质。A 要式性 B 设权性 C 提醒性 D 流通转让性4出票人在票据上立下书面支付信用确保，付款人或承兑人允诺按照票面要求推行付款义务。这是票据（）作用。A 结算作用 B 信用作用 C 流通作用第7页是非题1票据转让人必须向债务人发出通知方能进行转让。2假如票据受让人是以善意并付对价取得票据，其权利不受前手权利缺点影响。第8页第二章第二章 汇票汇票一.汇票定义一个向另一个人签发，要求即期或定时或在能够确定未来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额无条件书面支付命令。第9页注明“汇票”字样无条件支付命令一定金额出票人签字出票日期付款地点、期限付款人收款人出票地二.汇票内容绝对必要项目相对必要项目任意记载项目第10页1）出票（issue）5）背书（Endorsement）3）承兑（Acceptance）4）付款（Payment）6）贴现（Discount）7）拒付和追索（Dishonor&Resource）三、汇票行为8）确保（Guarantee/Aval)2）提醒（Presentation）第11页习题习题1汇票付款期限下述记载方式中,()必须由付款人承兑后才能确定详细付款日期.A.at sight B.at XX days after sightC.at XX days after date D.at XX days after shipment2承兑是（）对远期汇票表示负担到期付款责任行为。A 付款人B.收款人C 持票人D.受益人第12页3.一张汇票得到承兑后又经过二次尤其背书转让，则有（）个当事人对票款负责A.2个 B.3个 C.4个 D.5个4汇票背书人责任不包含（）A.担保票据能得到承兑或付款B.票据遭拒付时可被后手追索C.将票据权利转让给被背书人D.在票据遭到拒付时及时作成拒绝证书第13页第一节 本票(promissory note)出票出票收款人收款人出票人出票人 付款人付款人一、含义一、含义:本票是一个无条件书面支付承诺本票是一个无条件书面支付承诺（Unconditional Promise in Writing）第14页1支票定义几个基本当事人？3个基本当事人:银行、出票人和受款人付款承诺还是命令？付款命令以银行为付款人即期汇票第二节第二节 支票支票(check or cheque)(check or cheque)第15页三、支票种类（1）按受款人记载不一样记名支票无记名支票指示支票（2）按付款有没有特殊保障普通支票保付支票划线支票普通划线支票特殊划线支票第16页判断题判断题划线支票是只可提取现金支票。（）支票能够有即期或远期。（）出票人和付款人为同一人是汇票。（）第17页第五章第五章 汇付与托收汇付与托收一、汇付电汇、信汇、票汇二、托收（COLLECTION）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款一个支付方式。第18页汇付习题汇付习题1.采取寄售方式来出售商品时,()负担风险很大.A.进口商 B.代销商 C.银行 D.出口商2.无须限定在汇入行取款汇款方式是()A.电汇 B.信汇 C.票汇 D.以上都是3.对出口商有利贸易结算汇款方式是()A.先结后出 B.赊销 C.延期付款 D.售定4.对进口商不利贸易结算汇款方式是()A.延期付款 B.赊销 C.售定 D.预付货款5.()是我国南方沿海三省对港澳地域出口一些鲜活商品一个特定结算方式。A.延期付款 B.赊销 C.售定 D.预付货款6.代理行向收款人解付电汇款项之前需要()A.查对汇出行授权人签章 B.查对汇出行密押 C.查对汇出行电文格式 D.查对汇出行汇票票根第19页托收练习托收练习1.承兑交单方式下开立汇票是（）A即期汇票 B远期汇票C银行汇票 D银行承兑汇票2.在跟单托收业务中，出口商不能经过采取（）方式来降低和消除风险。A调查了解进口商资信和作风；B尽可能争取“到岸价格”（CIF）交易，争取自办保险；C尽可能争取即期付款交单方式；D尽可能争取承兑交单方式。3.在托收业务中，如发生拒付，为了照料处理存仓、保险，重行议价，转售或运回等事宜，委托人可指定一个在货运目标港代理人办理，这个代理人是（）。A委托行 B“需要时代理”C代收行 D承运人第20页第六章第六章 信用证信用证一、信用证含义（UCP600）u开证行以自己信用向受益人所作一开证行以自己信用向受益人所作一项书面承诺项书面承诺u银行信用为商业信用所作一个担保银行信用为商业信用所作一个担保u是有条件付款承诺或确保是有条件付款承诺或确保u开证行付款形式是多样开证行付款形式是多样u开证行能够在接收请求后开证，也开证行能够在接收请求后开证，也能够主动开证能够主动开证第21页申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）开证行（Issuing bank）通知行（Advising bank）付款行（Paying bank）议付行（Negotiating bank）保兑行（Confirming bank)偿付行(Reimbursing Bank)二、信用证当事人信用证当事人其它当事人：转让行、第二受益人等第22页二、信用证收付程序二、信用证收付程序第23页信用证种类信用证种类远期信用证承兑信用证、延期信用证、假远期信用证可转让信用证背对背信用证对开信用证1.1.可转让措辞可转让措辞2.2.只能转让一次只能转让一次3.3.有权转让人只能是第一受益人有权转让人只能是第一受益人4.4.办理转让银行只能是指定转让行办理转让银行只能是指定转让行5.5.转让金额转让金额6.6.转让对象转让对象7.7.转让后条款有条件可改变。转让后条款有条件可改变。第24页练习练习1、按照国际商会UCP600解释，全部信用证都应该为（）。A可撤消信用证；B不可撤消信用证；C既可能是可撤消信用证，也可能是不可撤消信用证；D由开证行和受益人协商确定。2、以下关于议付信用证项下汇票说法正确是（）。A既能够是即期汇票，也能够是远期汇票；B只能是即期汇票；C只能是远期汇票；D不需要汇票。3、可转让信用证下办理交货是（）。A第一受益人 B开证申请人C中间商 D第二受益人第25页4、可转让信用证在使用时，转让行不能够改变（）。A相关商品品质规格条款；B信用证总金额；C商品单价；D装运期和信用证使用期。5、（）是一类允许出口商在装货交单前能够支取全部或部分货款信用证。A即期付款信用证 B预支信用证C对开信用证 D保兑信用证6.信用证特点表明各相关银行在信用证业务中处理是()A.相关货物 B.相关协议 C.抵押权益 D.相关单据7.转口贸易主要可使用结算方式为（）。A、即期信用证 B、背对背信用证 C、对开信用证D、可转让信用证第26页判断正误判断正误1.对开信用证即对背信用证，是一个隶属信用证，这种信用证是受益人把开证行开给他信用证用作支持其往来银行开给其供货商另一信用证。（）2.议付行向开证行提出了单据中不符点，或告诉开证行为此已凭担保或做保留议付，则开证行便可免去其在审核单据方面应尽义务。（）3.不可撤消信用证修改项目不只一项时，当事人要么接收全部项目，要么退回全部项目，不能只接收其中个别项，而拒绝其它各项。（）4.背对背信用证中，第一个信用证申请人就是第二个信用证（背对背信用证）受益人。（）5.对受益人来说，保兑行和开证行负担一样责任，他能够要求其中任何一个银行推行付款责任，不过他首先要服从信用证条款要求。6.按通例,在信用证流转过程中,特定银行只允许担当一项职责,不能兼顾.()第27页习题习题1、按照“UCP600”要求，开证行审核单据和决定是否提出异议合理时间是()。A.收到单据后5个工作日 B.收到单据后7个工作日 C.收到单据后8个工作日 D.收到单据后10个工作日2.不可撤消信用证修改项目不只一项时，当事人要么接收全部项目，要么退回全部项目，不能只接收其中个别项，而拒绝其它各项。（）3.受益人能够凭简电信用证向议付行要求议付单据。（）第28页第七章第七章 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证含义一、银行保函一、银行保函特点u银行保函是备用性银行信用银行保函是备用性银行信用u担保行责任有时是第一性，有时是第二担保行责任有时是第一性，有时是第二性。性。u银行保函一经开立，普通是不可撤消银行保函一经开立，普通是不可撤消。（一）（一）第29页保函种类保函种类与协议关系直接保函间接保函转交保函直交保函运作方式第30页单元练习单元练习1.卖方或承包方（申请人）委托银行向买方或业主（受益人）出具，在不能履约时确保退还与预付款等额款项，或相当于合约还未推行部分对应百分比预付金款项保函，称为（）。A维修保函 B履约保函 C保留金保函 D预付款保函2.投标保函申请人是（）。A招标国政府 B.招标人 C.投标人 D.中标人3.在（）中，担保人偿付责任隶属于或依附于申请人在交易协议项下义务。申请人是否违约要依据基础协议要求以及实际推行情况来作出判断，这往往使银行因卷入买卖双方贸易纠纷而进退两难。A隶属性保函 B.独立性保函 C.付款保函 D.透支保函第31页1.1.银行在为申请人开立银行保函时，为了控制本身风险，往银行在为申请人开立银行保函时，为了控制本身风险，往往都要求申请人提供反担保。（往都要求申请人提供反担保。（）2.2.银行保函应用范围要远远大于普通跟单信用证，能够用于银行保函应用范围要远远大于普通跟单信用证，能够用于确保任何一个经济活动中任何一方推行其不一样责任与义务。确保任何一个经济活动中任何一方推行其不一样责任与义务。（）3.3.任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。4.4.保函担保期限即保函使用期，只有在保函使用期内，担保保函担保期限即保函使用期，只有在保函使用期内，担保行才负担确保责任。所以受益人必须在要求期限内向担保行行才负担确保责任。所以受益人必须在要求期限内向担保行提出赔付要求，不然担保行能够不付款或不推行赔偿义务。提出赔付要求，不然担保行能够不付款或不推行赔偿义务。（）5.5.独立性保函中担保人负担第一性偿付责任，即担保人偿付独立性保函中担保人负担第一性偿付责任，即担保人偿付责任独立于申请人在交易协议项下义务。（责任独立于申请人在交易协议项下义务。（）6.6.转开保函是最基本一个开立保函方式。（转开保函是最基本一个开立保函方式。（）判断正误判断正误第32页（一）（一）二、备用信用证二、备用信用证含义特征u不可撤消不可撤消u独立性独立性u跟单性跟单性u强制性强制性u备用性备用性第33页习题习题1、备用信用证内容和跟单信用证相同，要求受益人提交符合信用证要求货运单据、商业发票、保险单、商检单等来作为索赔依据。（）2、备用信用证主要用于进出口贸易结算过程，作为商品买卖支付方式。跟用信用证能够包括任何需要银行担保业务领域，其使用范围比备用信用证广。（）3、备用信用证与银行保函法律当事人普通包含申请人、开证行或担保行（二者处于相同地位）和受益人。（）4、备用信用证和银行保函在形式上相同，和跟单信用证在作用上相同。（）5、备用信用证和银行保函一样，有隶属性和独立性之分。（）第34页福费廷与国际保理福费廷与国际保理一、福费廷二、国际保理第35页（四）国际保理种类（四）国际保理种类有追索权保理无追索权保理VS.VS.到期保理预付保理VS.VS.被称为“标准保理”公开保理隐蔽保理VS.VS.第36页项 目福 费 廷保 理相相同同点点都是与贸易融资相关金融产品都是对应收账购置固定利率融资出口商将风险转嫁保理商或包买商不不同同点点承作付款方式：远期信用证，D/A，分期付款适用货物：资本性货物融资期：180天以上中期融资 债权形式：购置为可流通票据可有选择性地叙做确保金额：票据金额100无追索权 100%货款融资有没有第三者确保：有风险转移：进口商信用风险，进口国政治风险，汇兑风险，汇率和利率风险等承作地域：包含信用风险较高发展中国家O/A或D/A结算方式消费性货物180天以内短期融资不可流通应收账款出售全部合格应收账应收帐100（无追索）有/无追索权约80%货款融资无进口商信用风险以金融体系较健全欧美国家为主第37页练习练习1.福费廷业务中福费廷业务中,除除()以外都是担保被包买票据可行方法以外都是担保被包买票据可行方法A.使用银行保函使用银行保函 B.使用备用信用证使用备用信用证C.担保行在票据上作保付签字担保行在票据上作保付签字 D.由政府出面担保由政府出面担保2.福费廷商包买票据时买断风险不包含福费廷商包买票据时买断风险不包含()A.欺诈风险欺诈风险 B.市场风险市场风险 C.商业风险商业风险 D.汇率风险汇率风险3.以下对福费廷业务特点描述正确是以下对福费廷业务特点描述正确是()A.包括金额大、浮动利率融资包括金额大、浮动利率融资 B.包括金额小、浮动利率融资包括金额小、浮动利率融资 C.包括金额大、固定利率融资包括金额大、固定利率融资 D.包括金额小、固定利率融资包括金额小、固定利率融资第38页4.福费廷主要利用于延期付款福费廷主要利用于延期付款()等贸易中等贸易中A.纺织品、食品、日用纺织品、食品、日用 B.成套设备、机器、飞机、船舶成套设备、机器、飞机、船舶 C.煤炭、石油、天然气煤炭、石油、天然气 D.化装品、奢侈品、药品化装品、奢侈品、药品判断题判断题:1.福费廷业务适合用于采取远期付款条件福费廷业务适合用于采取远期付款条件(通常为中长久分期付通常为中长久分期付款款)贸易结算贸易结算2.福费廷商以无追索权方式买断是货物发票福费廷商以无追索权方式买断是货物发票3.因为没有二级市场因为没有二级市场,所以经过福费廷业务收购应收债权流动性所以经过福费廷业务收购应收债权流动性较差较差.4.福费廷商只包买基于真实贸易背景开立票据福费廷商只包买基于真实贸易背景开立票据5.出口商使用福费廷业务造成进口商会负担较高货物交易价格出口商使用福费廷业务造成进口商会负担较高货物交易价格6.福费廷业务为出口商提供是优惠利率融资福费廷业务为出口商提供是优惠利率融资.7.福费廷业务与普通贴现业务不一样福费廷业务与普通贴现业务不一样,它所包括分期支付票据通它所包括分期支付票据通常期限最长可达多年常期限最长可达多年.第39页练习：练习：1.以下各项除了()以外,都属于保理服务内容.A.贸易融资 B.代办会计处理 C.资信调查 D.货币兑换2.以下()不是保理融资特点A.融资百分比较高 B.绝对没有追索权融资 C.融资条件低、手续简便 D.融资额度灵活3.国际保理服务产生背景是国际贸易中存在()A.收款风险 B.资金周转压力 C.信用控制和账款管理需求 D.以上都是4.当前国际保理业务,较多采取()A.双保理 B.隐蔽保理 C.单保理第40页5.对于出口商在已核准信用额度内发货所产生应收账款，保理商提供()坏账担保 A.50%B.75%C.100%D.85%6.在隐蔽保理中，保理商普通主要提供提供()服务。A.资信调查 B.发票贴现融资 C.坏账担保 D.账务管理判断题1.保理融资属于长久融资，主要适合用于资本型货物贸易融资需求。()2.出口商在保理信用额度内发货后，须将发票和运输单据正本直接交给保理商。()3.通常所说标准保理就是指到期保理.()4.因为贸易纠纷而造成进口商拒付时,保理商对出口商没有追索权.()第41页第一节第一节 选择结算方式应考虑原因选择结算方式应考虑原因第八章第八章 不一样结算方式选择使用不一样结算方式选择使用第42页支付方式排列组合：信用证与汇款相结合信用证与托收相结合托收与汇款相结合托收与备用信用证结合使用汇款与保函或备用信用证结合使用承兑交单或赊销与保理结合利用汇款、银行保函、信用证三者结合等等第二节第二节 各种结算方式结合使用各种结算方式结合使用第43页