公司战略和风险管理内部控制练习题省公共课一等奖全国赛课获奖课件.pptx

企业战略与风险管理企业战略与风险管理内部控制练习题内部控制练习题第1页内部控制内部控制一、单项选择题一、单项选择题1.以下说法错误是（）。以下说法错误是（）。A.内部控制是一个实现目标程序及方法内部控制是一个实现目标程序及方法B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合内部控制要由企业中各级人员实施与配合C.内部控制提供是绝对确保内部控制提供是绝对确保D.内部控制本身并不是目标内部控制本身并不是目标2.以下各项不属于控制活动是（）。以下各项不属于控制活动是（）。A.授权审批控制授权审批控制B.财产保护控制财产保护控制C.预算控制预算控制D.风险应对风险应对3.以下关于组织架构设计应该采取办法说法错误是（）。以下关于组织架构设计应该采取办法说法错误是（）。A.企企业业应应该该依依据据国国家家相相关关法法律律法法规规要要求求，明明确确董董事事会会、监监事事会会和和经经理理层层职职责责权权限限、任任职职条条件件、议议事事规规则则和和工工作作程程序序，确确保保决决议、执行和监督相互分离，形成制衡议、执行和监督相互分离，形成制衡B.企业重大决议、重大事项、主要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批企业重大决议、重大事项、主要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批C.企业应该对各机构职能进行科学合理分解，确定详细岗位名称、职责和工作要求等，明确各个岗位权限和相互关系企业应该对各机构职能进行科学合理分解，确定详细岗位名称、职责和工作要求等，明确各个岗位权限和相互关系D.企企业业应应该该制制订订组组织织结结构构图图、业业务务流流程程图图、岗岗（职职）位位说说明明书书和和权权限限指指导导等等内内部部管管理理制制度度或或相相关关文文件件，使使员员工工了了解解和和掌掌握握组组织架构设计及权责分配情况，正确推行职责织架构设计及权责分配情况，正确推行职责4.以下选项中，关于资金活动做法错误是（）。以下选项中，关于资金活动做法错误是（）。A.甲企业委托具备对应资质专业机构进行投资方案可行性研究甲企业委托具备对应资质专业机构进行投资方案可行性研究B.乙企业投资方案发生了重大变更，新投资方案能够不重新进行可行性研究乙企业投资方案发生了重大变更，新投资方案能够不重新进行可行性研究C.丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付D.丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务丁企业要求不得由一人办理货币资金全过程业务第2页内部控制内部控制5.下列关于采购业务措施中，说法错误是（）。A.企业采购业务应该集中，防止多头采购或分散采购B.企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程C.一般物资或劳务等采购可以采取询价或定向采购方式并签订合同协议D.大宗采购应该采取直接购买方式进行采购6.下列选项中，关于企业内部控制应用指引第9号销售业务说法错误是（）。A.企业应该健全客户信用档案，关重视要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险B.重大销售业务谈判应该吸收财会、法律等专业人员参加C.企业应该完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪D.销售部门办理资金结算并监督款项回收7.下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第11号工程项目要求是（）。A.重大工程项目标立项，应该报经董事会或类似权力机构集体审议批准B.从事项目可行性研究专业机构可以同时负责可行性研究报告评审C.企业在确定中标人之前，不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判D.工程物资在工程上使用或安装、拨付工程价款、进行完工验收都需要工程监理人员签字8.下列选项中，不符合企业内部控制应用指引第14号财务报告规定是（）。A.企业财务报告编制完成后，应该装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作负责人、财会部门负责人签名并盖章B.企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加C.总会计师或分管会计工作负责人对财务报告真实性、完整性负责D.企业定时财务分析应该形成分析报告，组成内部报告组成部分第3页内部控制内部控制9.依据企业内部控制应用指导第依据企业内部控制应用指导第16号号协议管理，以下说法中错误是（）。协议管理，以下说法中错误是（）。A.对于影响重大、包括较高专业技术或法律关系复杂协议，必要时可聘请外部教授参加相关工作对于影响重大、包括较高专业技术或法律关系复杂协议，必要时可聘请外部教授参加相关工作B.谈判过程中主要事项和参加谈判人员主要意见，应该给予统计并妥善保留谈判过程中主要事项和参加谈判人员主要意见，应该给予统计并妥善保留C.协议文本普通由业务承接部门起草协议文本普通由业务承接部门起草D.行业有协议示范文本，应严格按照协议示范文本草拟协议，不得修改行业有协议示范文本，应严格按照协议示范文本草拟协议，不得修改10.以下相关内部控制评价说法中错误是（）。以下相关内部控制评价说法中错误是（）。A.企企业业应应该该按按照照制制订订评评价价方方案案、组组织织评评价价工工作作组组、实实施施评评价价工工作作与与测测试试、认认定定控控制制缺缺点点、汇汇总总评评价价结结果果及及编编制制评评价价汇汇报报等等程程序开展内部控制评价序开展内部控制评价B.内部控制按其严重程度分为重大缺点、主要缺点和普通缺点内部控制按其严重程度分为重大缺点、主要缺点和普通缺点C.内部控制缺点按其本质可分为设计缺点和运行缺点内部控制缺点按其本质可分为设计缺点和运行缺点D.企业实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性评价，不包含对运行有效性评价企业实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性评价，不包含对运行有效性评价11.某某企企业业制制订订了了一一系系列列固固定定资资产产保保管管规规章章制制度度，设设计计是是完完善善，不不过过还还是是丢丢失失了了部部分分资资产产。按按照照内内部部控控制制缺缺点点本本质质分分类类，该该企企业缺点属于（）。业缺点属于（）。A.设计缺点设计缺点B.运行缺点运行缺点C.重大缺点重大缺点D.主要缺点主要缺点12.关于企业内部控制审计，以下选项说法错误是（）。关于企业内部控制审计，以下选项说法错误是（）。A.会计师事务所及其签字从业人员应该对公布内部控制审计意见负责会计师事务所及其签字从业人员应该对公布内部控制审计意见负责B.证券、期货业务资格不是上市企业聘请会计师事务所所应该具备资格证券、期货业务资格不是上市企业聘请会计师事务所所应该具备资格C.为企业内部控制提供评价服务会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务为企业内部控制提供评价服务会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务D.在整合审计中，注册会计师应该对内部控制设计与运行有效性进行测试在整合审计中，注册会计师应该对内部控制设计与运行有效性进行测试第4页内部控制内部控制二、多项选择题二、多项选择题1.以下各项属于企业建立内部控制体系应符合目标有（）。以下各项属于企业建立内部控制体系应符合目标有（）。A.合理确保企业经营管理正当合规合理确保企业经营管理正当合规B.合理确保企业资产安全合理确保企业资产安全C.合理确保企业财务汇报及相关信息真实完整合理确保企业财务汇报及相关信息真实完整D.提升经营效率和效果提升经营效率和效果2.甲甲企企业业管管理理层层为为了了完完善善内内部部控控制制，重重新新检检验验本本企企业业现现有有职职责责、岗岗位位设设置置合合理理性性。以以下下各各项项中中，属属于于兼兼任任不不相相容容岗岗位位情情况况有有（）。）。A.财务部主任同时担任采购部审批主管财务部主任同时担任采购部审批主管B.出纳负责现金保管和现金日志账登记工作出纳负责现金保管和现金日志账登记工作C.行政部经理兼任工会主席行政部经理兼任工会主席D.销售部经理同时负责客户信用调查评定与销售协议审批签署销售部经理同时负责客户信用调查评定与销售协议审批签署3.依据依据COSO框架，以下属于内部控制要素中信息与沟通有（）。框架，以下属于内部控制要素中信息与沟通有（）。A.反舞弊机制反舞弊机制B.举报投诉制度举报投诉制度C.举报人保护制度举报人保护制度D.缺点认定机制缺点认定机制4.以下选项中，关于组织架构设计与运行中需关注主要风险中说法正确有（）。以下选项中，关于组织架构设计与运行中需关注主要风险中说法正确有（）。A.治理结构形同虚设，可能造成企业经营失败，难以实现发展战略治理结构形同虚设，可能造成企业经营失败，难以实现发展战略B.缺乏科学决议、良性运行机制和执行力，可能造成企业经营失败，难以实现发展战略缺乏科学决议、良性运行机制和执行力，可能造成企业经营失败，难以实现发展战略C.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能造成机构重合、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能造成机构重合、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下D.安全生产办法不到位，责任不落实，可能造成企业发生安全事故安全生产办法不到位，责任不落实，可能造成企业发生安全事故第5页内部控制内部控制5.社会责任是指企业在经营发展过程中应该推行社会职责和义务，主要包含（）。社会责任是指企业在经营发展过程中应该推行社会职责和义务，主要包含（）。A.安全生产安全生产B.环境保护环境保护C.促进就业促进就业D.产品质量（含服务）产品质量（含服务）6.依据企业内部控制应用指导第依据企业内部控制应用指导第8号号资产管理，以下关于通化企业资产管理内部控制做法中，错误有（）。资产管理，以下关于通化企业资产管理内部控制做法中，错误有（）。A.该企业采购了一批技术含量较高货物，验收时委托了含有资质机构帮助验收该企业采购了一批技术含量较高货物，验收时委托了含有资质机构帮助验收B.因为存货需要频繁在仓库之间流动，所以该企业省略了中间流动出入库手续因为存货需要频繁在仓库之间流动，所以该企业省略了中间流动出入库手续C.该企业每两年开展一次存货全方面盘点清查，盘点清查结果会形成书面汇报该企业每两年开展一次存货全方面盘点清查，盘点清查结果会形成书面汇报D.企业定时对专有技术先进性进行评定企业定时对专有技术先进性进行评定7.企业对担保申请人出现以下情形中，不得提供担保有（）。企业对担保申请人出现以下情形中，不得提供担保有（）。A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策B.已进入重组、托管、吞并或破产清算程序已进入重组、托管、吞并或破产清算程序C.财务情况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大财务情况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大D.与其它企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能负担较大赔偿责任与其它企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能负担较大赔偿责任8.依据企业内部控制应用指导第依据企业内部控制应用指导第15号号全方面预算相关要求，以下属于实施全方面预算管理需关注主要风险有（）。全方面预算相关要求，以下属于实施全方面预算管理需关注主要风险有（）。A.不编制预算或预算不健全，可能造成企业经营缺乏约束或盲目经营不编制预算或预算不健全，可能造成企业经营缺乏约束或盲目经营B.预算目标不合理、编制不科学，可能造成企业资源浪费或发展战略难以实现预算目标不合理、编制不科学，可能造成企业资源浪费或发展战略难以实现C.企业同意下达预算随意调整，可能造成人心涣散企业同意下达预算随意调整，可能造成人心涣散D.预算缺乏刚性、执行不力、考评不严，可能造成预算管理流于形式预算缺乏刚性、执行不力、考评不严，可能造成预算管理流于形式第6页内部控制内部控制9.以下关于企业内部控制评价汇报说法正确有（）。以下关于企业内部控制评价汇报说法正确有（）。A.企企业业应应依依据据年年度度内内部部控控制制评评价价结结果果，结结合合内内部部控控制制评评价价工工作作底底稿稿和和内内部部控控制制缺缺点点汇汇总总表表等等资资料料，及及时时编编制制内内部部控控制制评评价价汇汇报报B.内部控制评价汇报应该报经职业经理人同意后对外披露或报送相关部门内部控制评价汇报应该报经职业经理人同意后对外披露或报送相关部门C.企业应该以企业应该以12月月31日作为年度内部控制评价汇报基准日，并于基准日后日作为年度内部控制评价汇报基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价汇报个月内报出内部控制评价汇报D.企业在内部控制评价汇报中应披露内部控制评价程序和方法企业在内部控制评价汇报中应披露内部控制评价程序和方法10.应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层汇报并审定整改方案有（）。应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层汇报并审定整改方案有（）。A.运行缺点运行缺点B.重大缺点重大缺点C.主要缺点主要缺点D.普通缺点普通缺点11.以下关于审计委员会责任说法错误有（）。以下关于审计委员会责任说法错误有（）。A.审计委员会任务不会因企业规模、复杂性及风险情况而有所不一样审计委员会任务不会因企业规模、复杂性及风险情况而有所不一样B.提议审计委员会每年最少举行三次会议，并于审计周期主要日期举行提议审计委员会每年最少举行三次会议，并于审计周期主要日期举行C.审计委员会组员之间不一样意见如无法内部调解，应提请管理层处理审计委员会组员之间不一样意见如无法内部调解，应提请管理层处理D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要人员变更向董事会汇报审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要人员变更向董事会汇报12.以下属于内部审计师职能范围有（）。以下属于内部审计师职能范围有（）。A.评价会计、运行及行政控制可靠性、充分性及有效性评价会计、运行及行政控制可靠性、充分性及有效性B.确保企业内部控制能使交易得以快速及正确地统计，正确地保护资产确保企业内部控制能使交易得以快速及正确地统计，正确地保护资产C.为企业增加新产品或服务提供建设性商业提议为企业增加新产品或服务提供建设性商业提议D.帮助企业制订及修订新政策、程序、做法，在吞并、收购和转型活动中发挥作用帮助企业制订及修订新政策、程序、做法，在吞并、收购和转型活动中发挥作用第7页内部控制内部控制三、简答题1.年三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒体称为“大头娃娃”事件，发生在安徽。该事件是由奶粉中蛋白质含量严重不足引发，最终造成食用该奶粉婴儿严重营养不良。经媒体披露后，全国各地纷纷要求三鹿婴幼儿奶粉退出市场。该事件暴露出来是其奶源采购步骤风险管理不到位问题，最终造成三鹿退出了市场。要求：（1）简述采购业务主要风险。（2）简述付款过程中应该采取控制办法。2.美达家用电器制造有限企业是一家以生产小型家用电器为主制造型企业。为实现产品升级换代，拟打算从德国西门子引进一套较为先进生产线设备，但价格昂贵。即使引进设备可大大提升企业关键竞争力，不过较大现金流支出引发了高级管理层对此决议争论，先后共召开五次会议进行讨论，均是议而不决，而且反正确声音逐步占了上风。针对此情形，董事长亲自拍板，上马这个项目，即使有反正确声音，但依然派人与西门子企业开始商务谈判。在协议谈判中，关于协议技术部分描述美达企业技术人员尚不能完全了解与掌握，但因时间仓促，认为德国西门子企业技术必定错不了，未经彻底核查即全盘接收。在协议商务部分，因为美达企业谈判人员疏忽，未约定将全部货款5%-10%当做“尾款”，待质量检验合格及完成相关培训后再行支付，也未要求对方经过银行开立以美达企业为受益人留置金保函。待设备调试运行后发觉以下问题：该设备相关参数适合欧洲标准，但不适合中国环境，在中国生产环境下总是停机；同时因未在协议中约定尾款及培训服务要求，美达企业请西门子派人维修和测试并进行技术人员培训，均需支付高额费用。要求：依据企业内部控制应用指导，指出上述存在内部控制微弱步骤/风险点，并给出对应处理方案。第8页内部控制内部控制答案与解析答案与解析一、单项选择题一、单项选择题1.【答案】【答案】C【解解析析】COSO委委员员会会对对内内部部控控制制基基本本概概念念提提供供了了一一些些深深入入看看法法，并并尤尤其其指指出出：（1）内内部部控控制制是是一一个个实实现现目目标标程程序序及及方方法法，而而其其本本身身并并非非目目标标；（2）内内部部控控制制只只提提供供合合理理确确保保，而而非非绝绝对对确确保保；（3）内内部部控控制制要要由由企企业业中中各各级级人人员员实实施施与与配配合合。所所以以选项选项C说法错误。说法错误。2.【答案】【答案】D【解析】风险应对属于风险评定内容，不属于控制活动。【解析】风险应对属于风险评定内容，不属于控制活动。3.【答案】【答案】B【解解析析】企企业业重重大大决决议议、重重大大事事项项、主主要要人人事事任任免免及及大大额额资资金金支支付付业业务务等等，应应该该按按照照要要求求权权限限和和程程序序实实施施集集体体决决议议审审批批或或者者联签制度。所以选项联签制度。所以选项B错误。错误。4.【答案】【答案】B【解析】投资方案发生重大变更，应该重新进行可行性研究并推行对应审批程序。选项【解析】投资方案发生重大变更，应该重新进行可行性研究并推行对应审批程序。选项B错误。错误。第9页内部控制内部控制5.【答案】【答案】D【解析】大宗采购应该采取招标方式，小额零星物资或劳务等采购能够采取直接购置等方式，所以选项【解析】大宗采购应该采取招标方式，小额零星物资或劳务等采购能够采取直接购置等方式，所以选项D错误。错误。6.【答案】【答案】D【解解析析】销销售售部部门门负负责责应应收收款款项项催催收收，催催收收统统计计（包包含含往往来来函函电电）应应妥妥善善保保留留；财财会会部部门门负负责责办办理理资资金金结结算算并并监监督督款款项项回回收收。选项选项D错误。错误。7.【答案】【答案】B【解析】从事项目可行性研究专业机构不得再从事可行性研究汇报评审，所以选项【解析】从事项目可行性研究专业机构不得再从事可行性研究汇报评审，所以选项B错误。错误。8.【答案】【答案】C【解析】企业责任人对财务汇报真实性、完整性负责，选项【解析】企业责任人对财务汇报真实性、完整性负责，选项C错误。错误。9.【答案】【答案】D【解解析析】国国家家或或行行业业有有协协议议示示范范文文本本，能能够够优优先先选选取取，但但对对包包括括权权利利义义务务关关系系条条款款应应该该进进行行认认真真审审査査，并并依依据据实实际际情情况况进进行行适当修改。选项适当修改。选项D说法错误。说法错误。10.【答案】【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性评价。【解析】企业实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性评价。11.【答案】【答案】B【解解析析】按按照照内内部部控控制制缺缺点点本本质质分分类类，内内部部控控制制缺缺点点分分为为设设计计缺缺点点和和运运行行缺缺点点。因因为为企企业业制制订订了了完完善善保保管管办办法法，不不过过还还是是丢丢失了资产，所以是运行出了问题，属于运行缺点。失了资产，所以是运行出了问题，属于运行缺点。12.【答案】【答案】B【解析】上市企业聘请会计师事务所应该含有证券、期货业务资格，选项【解析】上市企业聘请会计师事务所应该含有证券、期货业务资格，选项B说法错误。说法错误。第10页内部控制内部控制二、多项选择题二、多项选择题1.【答案】【答案】ABCD【解解析析】基基本本规规范范要要求求企企业业建建立立内内部部控控制制体体系系时时应应符符合合以以下下目目标标：（1）合合理理确确保保企企业业经经营营管管理理正正当当合合规规；（2）合合理理确确保保企企业业资资产产安安全全；（3）合合理理确确保保企企业业财财务务汇汇报报及及相相关关信信息息真真实实完完整整；（4）提提升升经经营营效效率率和和效效果果；（5）促促进进企企业业实实现现发发展展战战略。略。2.【答案】【答案】AD【解解析析】选选项项B是是出出纳纳职职责责，出出纳纳人人员员不不得得兼兼任任稽稽核核、会会计计档档案案保保管管和和收收入入、支支出出、费费用用、债债权权、债债务务账账目目标标登登记记工工作作；选选项项C行政部经理担任工会主席是相容；选项行政部经理担任工会主席是相容；选项A、D属于不相容职务。属于不相容职务。3.【答案】【答案】ABC【解解析析】信信息息与与沟沟通通基基本本规规范范主主要要围围绕绕内内部部和和外外部部信信息息搜搜集集、信信息息在在内内部部和和对对外外部部相相关关者者间间传传递递、信信息息技技术术平平台台、反反舞舞弊弊机机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。缺点认定机制是内部监督基本规范。制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。缺点认定机制是内部监督基本规范。4.【答案】【答案】ABC【解解析析】组组织织架架构构设设计计与与运运行行中中需需关关注注主主要要风风险险：（1）治治理理结结构构形形同同虚虚设设，缺缺乏乏科科学学决决议议、良良性性运运行行机机制制和和执执行行力力，可可能能造造成成企企业业经经营营失失败败，难难以以实实现现发发展展战战略略；（2）内内部部机机构构设设计计不不科科学学，权权责责分分配配不不合合理理，可可能能造造成成机机构构重重合合、职职能能交交叉叉或或缺缺失失、推诿扯皮，运行效率低下。选项推诿扯皮，运行效率低下。选项D是企业推行社会责任方面需要关注风险。是企业推行社会责任方面需要关注风险。第11页内部控制内部控制5.【答案】【答案】ABCD【解解析析】社社会会责责任任是是指指企企业业在在经经营营发发展展过过程程中中应应该该推推行行社社会会职职责责和和义义务务，主主要要包包含含安安全全生生产产、产产品品质质量量（含含服服务务）、环环境境保保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。6.【答案】【答案】BC【解解析析】存存货货在在不不一一样样仓仓库库之之间间流流动动时时应应该该办办理理出出入入库库手手续续，选选项项B错错误误。企企业业最最少少应应该该于于每每年年年年度度终终了了开开展展全全方方面面盘盘点点清清查查，盘点清查结果应该形成书面汇报，选项盘点清查结果应该形成书面汇报，选项C错误。错误。7.【答案】【答案】ABCD【解解析析】企企业业对对担担保保申申请请人人出出现现以以下下情情形形之之一一，不不得得提提供供担担保保：（1）担担保保项项目目不不符符合合国国家家法法律律法法规规和和本本企企业业担担保保政政策策；（2）已已进进入入重重组组、托托管管、吞吞并并或或破破产产清清算算程程序序；（3）财财务务情情况况恶恶化化、资资不不抵抵债债、管管理理混混乱乱、经经营营风风险险较较大大；（4）与与其其它它企企业业存存在在较较大大经经济济纠纠纷纷，面面临临法法律律诉诉讼讼且且可可能能负负担担较较大大赔赔偿偿责责任任；（5）与与本本企企业业已已经经发发生生过过担担保保纠纠纷纷且且仍仍未未妥妥善善处处理理，或或不不能能及时足额缴纳担保费用。及时足额缴纳担保费用。8.【答案】【答案】ABD【解解析析】实实施施全全方方面面预预算算管管理理需需关关注注主主要要风风险险有有：（1）不不编编制制预预算算或或预预算算不不健健全全，可可能能造造成成企企业业经经营营缺缺乏乏约约束束或或盲盲目目经经营营；（2）预预算算目目标标不不合合理理、编编制制不不科科学学，可可能能造造成成企企业业资资源源浪浪费费或或发发展展战战略略难难以以实实现现；（3）预预算算缺缺乏乏刚刚性性、执执行行不不力力、考考评评不不严，可能造成预算管理流于形式。严，可能造成预算管理流于形式。第12页内部控制内部控制9.【答案】【答案】ACD【解析】内部控制评价汇报应该报经董事会或类似权力机构同意后对外披露或报送相关部门，所以选项【解析】内部控制评价汇报应该报经董事会或类似权力机构同意后对外披露或报送相关部门，所以选项B说法不正确。说法不正确。10.【答案】【答案】BC【解析】对于重大缺点和主要缺点整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层汇报并审定。【解析】对于重大缺点和主要缺点整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层汇报并审定。11.【答案】【答案】AC【解解析析】审审计计委委员员会会任任务务会会因因企企业业规规模模、复复杂杂性性及及风风险险情情况况而而有有所所不不一一样样；审审计计委委员员会会组组员员之之间间不不一一样样意意见见如如无无法法内内部部调调解解，应提请董事会处理。应提请董事会处理。12.【答案】【答案】ABCD【解析】选项【解析】选项A、B、C、D均属于内部审计师职能范围。均属于内部审计师职能范围。第13页内部控制内部控制三、简答题三、简答题1.【答案】【答案】（1）采采购购计计划划安安排排不不合合理理，市市场场改改变变趋趋势势预预测测不不准准确确，造造成成库库存存短短缺缺或或积积压压，可可能能造造成成企企业业生生产产停停滞滞或或资资源源浪浪费费；供供给给商商选选择择不不妥妥，采采购购方方式式不不合合理理，招招投投标标或或定定价价机机制制不不科科学学，授授权权审审批批不不规规范范，可可能能造造成成采采购购物物资资质质次次价价高高，出出现现舞舞弊弊或或遭遭受欺诈；受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，而造成采购物资、资金损失或信用受损。采购验收不规范，付款审核不严，而造成采购物资、资金损失或信用受损。（2）企企业业应应该该加加强强采采购购付付款款管管理理，完完善善付付款款流流程程，明明确确付付款款审审核核人人责责任任和和权权力力，严严格格审审核核采采购购预预算算、协协议议、相相关关单单据据凭凭证证、审审批批程程序序等等相相关关内内容容，审审核核无无误误后后按按照照协协议议要要求求及及时时办办理理付付款款；企企业业应应该该加加强强预预付付账账款款和和定定金金管管理理；企企业业应应该该加加强强对对购购置置、验验收收、付付款款业业务务会会计计系系统统控控制制，详详细细统统计计供供给给商商情情况况、请请购购申申请请、采采购购协协议议、采采购购通通知知、验验收收证证实实、入入库库凭凭证证、商商业业票票据据、款款项项支支付付等等情情况况，确确保保会会计计统统计计、采采购购统统计计与与仓仓储储统统计计查查对对一一致致；企企业业应应该该建建立立退退货货管管理理制制度度，对对退退货货条条件件、退退货货手手续、货物出库、退货货款回收等作出明确要求，并在与供给商协议中明确退货事宜，及时收回退货货款。续、货物出库、退货货款回收等作出明确要求，并在与供给商协议中明确退货事宜，及时收回退货货款。2.【答案】【答案】（1）依依据据应应用用指指导导第第1号号组组织织架架构构，在在“三三重重一一大大”问问题题上上应应该该按按照照要要求求权权限限和和程程序序实实施施集集体体决决议议审审批批或或者者联联签签制制度度。任任何何个个人人不不得得单单独独进进行行决决议议或或者者私私自自改改变变集集体体决决议议意意见见。依依据据案案例例给给定定信信息息，董董事事长长一一人人对对此此重重大大决决议议进进行行拍拍板板，违违反反了应用指导要求。应该按照要求实施集体决议审批。了应用指导要求。应该按照要求实施集体决议审批。（2）依据应用指导第）依据应用指导第11号号工程项目，企业工程项目普通应采取公开招标方式，而不是直接指定。工程项目，企业工程项目普通应采取公开招标方式，而不是直接指定。（3）依依据据应应用用指指导导第第16号号协协议议管管理理，对对于于影影响响重重大大、包包括括较较高高专专业业技技术术或或法法律律关关系系复复杂杂协协议议，应应该该组组织织法法律律、技技术术、财财会会等等专专业业人人员员或或聘聘用用外外部部教教授授参参加加谈谈判判；而而美美达达企企业业则则仅仅依依靠靠自自己己力力量量，而而且且未未能能进进行行有有效效协协议议技技术术部部分分审审查查。在在起起草草协协议商务部分条款时，考虑不周，未能对等安排双方各自责权利。议商务部分条款时，考虑不周，未能对等安排双方各自责权利。其它关键点：比如应用指导第其它关键点：比如应用指导第6号号资金活动也可提及，方案提出及审批等。资金活动也可提及，方案提出及审批等。第14页谢谢 谢谢第15页